Нюансы сотрудничества с исполнителями-ИП
Для заказчика ИП — самый беспроблемный тип исполнителя. При этом не имеет значения, какую систему налогообложения применяет исполнитель: УСН, ПСН, НПД или ОСНО.
За исполнителя-ИП не нужно платить налоги и страховые взносы, сдавать отчётность.
Индивидуальные предприниматели самостоятельно рассчитывают и уплачивают налоги в зависимости от применяемой системы налогообложения. Страховые взносы они платят, только если не находятся на НПД.
Практически исключён риск того, что заказчика признают налоговым агентом по отношению к исполнителю-ИП.
Индивидуальному предпринимателю сложнее утратить свой статус, чем самозанятому.
Если ИП потеряет право на применение своего режима налогообложения — УСН или ПСН, заказчик в этом случае ничем не рискует: все риски несёт ИП.
Телеграм-канал QIWI Today — актуальная информация и последние новости из мира налогов и финансов.
Не нужно проверять статус самозанятого перед каждой выплатой.
Если ИП применяет НПД, то перед выплатой ему вознаграждения необязательно:
проверять статус самозанятости,
переживать о том, не превысил ли он лимит по доходам на НПД,
проверять, осуществляет ли виды деятельности, не подпадающие под НПД.
Если предприниматель слетел с НПД, то налог он будет платить в рамках общей системы налогообложения, и заказчика это никак не затронет в отличие от исполнителей-физлиц на НПД.
Как сотрудничать с исполнителями-ИП
Перед заключением договора нужно проверить, какую деятельность может осуществлять ИП.
Для этого скачайте с сайта ФНС выписку из единого государственного реестра (ЕГРИП). В ней прописаны виды деятельности (ОКВЭД), которые может осуществлять ИП.
Если привлечь предпринимателя к работам или услугам, которые он не может выполнять, прибыль от этой деятельности налоговая может отнести к доходам физлица. Если это произойдёт, то заказчик с этого дохода уплатит в бюджет НДФЛ и страховые взносы.
Заключить с ИП договор гражданско-правового характера.
Самые популярные договоры ГПХ — это договор оказания услуг, подряда, агентский договор и договор аренды.
Если ИП применяет самозанятость, то он не может заключать некоторые виды договоров. Например, выступать в роли агента по агентскому договору или поручителем по договору поручения.
Уделите внимание формулировкам в договоре. В нём не должно содержаться терминов и условий, характерных для трудовых отношений.
Принять работы или услуги, оказанные по договору.
Для этого рекомендуем составить акт об оказанных услугах (выполненных работах). Акт — необязательный документ, но он позволяет заказчику обойти острые углы:
подтвердить наличие между заказчиком и исполнителем гражданско-правовых, а не трудовых отношений,
подтвердить факт принятия работ и услуг, а также их оплату.
Акт об оказанных услугах или выполненных работах не имеет законодательно утверждённой формы. ИП может составить акт самостоятельно или по форме, предоставленной заказчиком.
Произвести оплату за выполненные работы и оказанные услуги.
Чтобы легко подтвердить обоснованность перевода денег с расчётного счета, желательно запросить у ИП счёт на оплату и произвести её с помощью платёжного поручения.
В платёжном поручении должны быть отражены реквизиты договора, ФИО исполнителя и его правовой статус — ИП.
Предоставлять чек по полученному вознаграждению ИП обязан, только если применяет НПД. Способ оплаты: наличными или в безналичной форме для самозанятого-ИП значения не имеет. ИП на остальных режимах налогообложения предоставлять чек не обязаны, если получают оплату в безналичной форме: с расчётного счёта на расчётный счёт.
Сотрудничайте с десятком исполнителей? Автоматизируйте массовые выплаты с QIWI Business. Доступны выплаты через интерфейс или API на любые карты РФ или через СБП по номеру телефона исполнителя.
Нюансы сотрудничества с самозанятыми
Самозанятые — вторая после ИП категория исполнителей, с которыми выгодно сотрудничать заказчику.
Выгоднее, конечно, выстраивать взаимоотношения с ИП на НПД, чем с обычными физлицами на данном режиме. Ведь если ИП утратит право на применение НПД, то заказчик никаких последствий из-за этого не понесёт. А если физлицо перестанет быть самозанятым, то заказчик станет по отношению к нему налоговым агентом.
Далее в разделе будет идти речь о самозанятых-физлицах, так как об ИП рассказали выше.
За самозанятых не нужно платить налоги и страховые взносы,
а также сдавать отчётность.
Налог самозанятым рассчитывает ИФНС, а страховые взносы они платят на своё усмотрение. Отчётность плательщики НПД никакую не сдают.
Нужно проверять статус исполнителя перед началом сотрудничества и каждой выплатой.
Это нужно для того, чтобы исключить риск перечисления средств физлицу без какого-либо статуса. Ведь если это произойдёт, заказчик обязан будет уплатить в бюджет с этого дохода НДФЛ и страховые взносы, а также сдать отчётность в контролирующие органы.
Заказчик зависит от условий применения режима НПД.
Если физлицо утратит статус самозанятого, то заказчику нужно будет с дохода, перечисленного исполнителю, уплатить НДФЛ и страховые взносы.
Как сотрудничать с самозанятыми
Перед началом сотрудничества ознакомьтесь с ограничениями, установленными для НПД.
Это необходимо для того, чтобы понимать, может ли самозанятый вести те виды деятельности, на которые заказчик хочет его привлечь.
Ограничения для применения НПД, а также доходы, не попадающие под этот режим налогообложения, приведены в статье 4 и 8 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
К ним относится запрет на сотрудничество с бывшими работниками, уволенными менее двух лет назад, лимит годового дохода — не более 2,4 млн ₽, невозможность перепродавать и продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке.
Перед заключением договора проверьте статус исполнителя.
Это нужно, чтобы убедиться, что исполнитель действительно самозанятый. Запросите у него справку о постановке на учёт или самостоятельно уточните это на сайте ФНС в специальном сервисе.
Уточнять у физлица-самозанятого, какие виды деятельности он указал в приложении «Мой налог» не нужно, — это ни на что не повлияет.
Заключить договор о сотрудничестве.
Отдельной формы для исполнителей-самозанятых законом не установлено. Можно использовать договор оказания услуг, договор подряда и другие формы договора ГПХ.
В договоре обязательно пропишите, что самозанятый:
является плательщиком специального режима — НПД;
обязательно должен предоставлять заказчику чек о полученном вознаграждении;
обязан своевременно уведомлять вас о снятии с НПД.
Желательно прописать ответственность за несоблюдение данных условий.
В договоре с самозанятым не должно содержаться условий и терминов, характерных для трудовых отношений.
Получить от самозанятого акт об оказанных услугах и подписать его.
С помощью акта заказчик может:
подтвердить наличие между ним и исполнителем гражданско-правовых отношений,
обосновать, что он правомерно включил расходы на выплату вознаграждения — в состав затрат по налогу на прибыль и УСН, можно только при наличии чека.
Самозанятому составлять акт необязательно — акт об оказанных услугах нужен заказчику.
Произвести выплату вознаграждения.
Перед этим обязательно проверьте статус исполнителя. Ведь если деньги перевести физлицу без специального статуса, то с них потребуется перечислить в бюджет обязательные платежи.
Исключите риск перечисления средств самозанятому, который утратил свой статус. Сотрудничайте с самозанятыми на платформе QIWI Business: автоматическая проверка статуса исполнителя, массовые выплаты и формирование закрывающих документов.
Получить от самозанятого чек.
Самозанятый обязан сформировать чек в момент расчёта, если деньги получены наличными или с использованием электронных средств платежа, или до 9 числа следующего месяца.
Чек — это гарантия того, что деньги были перечислены исполнителю со статусом самозанятого. Также именно на основании чека, заказчик может учесть затраты на выплату вознаграждения исполнителю в составе расходов по УСН и налогу на прибыль.
Обязательно нужно проверить, корректно ли указали в чеке данных об оказанной услуге и о самом заказчике, а именно его ИНН.
Ошибка в ИНН грозит тем, что заказчик не сможет учесть эти расходы, из-за чего возникнут споры с налоговиками.
В чеке, как и в договоре, не должно быть никакой трудовой терминологии, ведь именно через чек налоговая узнает о сотрудничестве заказчика со своим исполнителем.
Нюансы сотрудничества с физлицами без специального статуса
Самый невыгодный для заказчика вариант. Так как по отношению к обычным физическим лицам он выступает налоговым агентом, то есть обязан уплачивать с дохода, выплаченного им, НДФЛ и страховые взносы, а также сдавать отчётность.
Как сотрудничать с физлицами без статуса
Необходимо заключить договор о сотрудничестве.
При составлении договора нужно придерживаться общих правил, а именно, не допускать употребление трудовой терминологии и не указывать условия, характерные для трудовых отношений.
После сдачи работ или оказания услуг выплатить исполнителю вознаграждение.
Расчёт желательно производить на основании акта выполненных работ (оказанных услуг).
Оплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы.
Ставка по НДФЛ зависит от налогового резидентства исполнителя: 13% (15% — с дохода свыше 5 000 000 ₽), если исполнитель — налоговый резидент и 30% — если нерезидент (место оказания услуг — РФ).
Сотрудничаете с исполнителями, временно пребывающими на территории РФ? Автоматизируйте оплату их патентов с помощью сервиса от QIWI Business.
Если исполнитель — нерезидент РФ и оказывает услуги из-за рубежа, то НДФЛ за него платить не нужно.
Страховые взносы уплачиваются по единой ставке — 30% с вознаграждения до превышения лимита в 1 917 000 ₽. Взносы с доходов свыше указанной величины оплачиваются по сниженной ставке — 15,1%.
По исполнителям-физлицам без специального статуса заказчик также должен сдавать отчётность:
Какие документы оформить бухгалтеру, чтобы легально сотрудничать с самозанятыми?
Убедитесь, что работаете с самозанятыми правильно — чек-лист от QIWI Business
Реклама: КИВИ БАНК (АО), ИНН: 3123011520, erid: LjN8KZrif
Начать дискуссию