Отчетность по внештатным исполнителям по итогам девяти месяцев 2023 года

Кто должен сдать отчетность по внештатным исполнителям в 2023 году

Практически все организации и ИП, которые сотрудничают с исполнителями по договорам гражданско-правового характера, обязаны отчитываться по ним в налоговую и СФР.

Исключение — компании и предприниматели на АУСН. Заказчики на автоупрощенке не сдают по своим исполнителям отчеты РСВ и 6-НДФЛ, но обязаны отчитываться в СФР по форме ЕФС-1.

По исполнителям-ИП и самозанятым отчитываться не нужно.

Отчетность по внештатным исполнителям за девять месяцев 2023 года

Отчитаться об исполнителях, с которыми заключен договор ГПХ, необходимо в:

ИФНС. В налоговую инспекцию нужно сдать отчёты 6-НДФЛ, Расчет по страховым взносам (РСВ) и персонифицированные сведения;

Социальный фонд России (СФР). Отчет ЕФС-1 в составе подраздела 1.1 (старый СЗВ-ТД) и Раздела 2 (аналог 4-ФСС) — при наличии оснований.

QIWI Bussiness — оптимальное решение для сотрудничества с внештатными исполнителями. Автоматизация всех процессов: от заключения договора до закрывающих документов.

Отчетность в налоговую

6-НДФЛ

Это квартальный отчет, который содержит данные о выплаченном исполнителю доходе и исчисленном налоге. Срок сдачи отчета – до 25 октября включительно.

Форма отчёта 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Этим же приказом утвержден и порядок заполнения отчета.
Способ сдачи отчёта (на бумаге или в электронной форме) зависит от численности исполнителей, которым был выплачен доход за девять месяцев.
Если исполнителей в отчётном периоде было 10 человек и меньше — отчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной форме. Если их больше 10 человек — только в электронной форме по ТКС.
В 6-НДФЛ за девять месяцев 2023 года включите следующие листы: Титульный, Раздел 1 и 2. Приложение 1 (справка о доходах) заполнять не нужно.
Код отчётного периода, который нужно указать на титульном листе, — «33».
Раздел 1 заполните по каждому КБК. В поле 020, укажите общую сумму НДФЛ, которую нужно перечислить за последние 3 месяца. А в строках 021, 022 и 023 укажите налог по срокам уплаты: 28.07.2023. 28.08.2023 и 28.09.2023. Поле 024 не заполняйте.
В Разделе 2 нужно указать данные о сумме дохода исполнителя и удержанного с него налога за период с 1 января по 30 сентября нарастающим итогом.

Расчет по страховым взносам

РСВ — документ, который содержит информацию об уплаченных за исполнителя страховых взносах. Срок сдачи расчета — до 25 октября 2023 года.

Форма РСВ утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Порядок заполнения расчёта регламентирован этим же приказом.
Способ сдачи РСВ также зависит от количества исполнителей, которым был выплачен доход в отчётном периоде. Если таких лиц больше 10 – расчёт можно сдать только в электронной форме, если 10 и менее — на выбор: в бумажной или электронной форме.
В РСВ за 9 месяцев 2023 года включите следующие листы: Титульный, Раздел 1, Подраздел 1 Раздела 1, Раздел 3. Остальные листы заполняются при необходимости.
Код отчетного периода на Титульном листе – «33».
В Раздел 1 включите сводные данные об обязательствах по страховым взносам.
Если выплат внештатным исполнителям за последние три месяца не было, поставьте в строке 001 код «2».

Моментальные выплаты внештатным исполнителям от QIWI Business. На банковские карты РФ. Для любого бизнеса.

Оставить заявку

Персонифицированные сведения по физическим лицам

Это новая форма отчётности, которая заменила собой старый отчет СЗВ-М.

Персонифицированные сведения нужно сдавать по исполнителям, с которыми в отчётном периоде был заключен гражданско-правовой договор. Отчет ежемесячный, а не квартальный, как два предыдущих.

Персонифицированные сведения за июнь сдаются до 25 октября.
По мнению ФНС, персонифицированные сведения за сентябрь сдавать не обязательно, так как данные за указанный период включаются в Раздел 3 РСВ, который подаётся по итогам девяти месяцев (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).
Так же, как и предыдущие два отчета, персонифицированные сведения подаются в электронной форме, если количество исполнителей, которым был выплачен доход в отчётном периоде, превысил 10 человек. Если таких лиц — 10 и менее человек, сведения можно направить в налоговую как на бумаге, так и в электронной форме.

Отчетность в Социальный фонд России

ЕФС-1 в составе подраздела 1.1 (старый СЗВ-ТД)

Отчет в составе подраздела 1.1 подаётся в СФР, если с исполнителем заключен либо расторгнут гражданско-правовой договор. Срок сдачи этого отчета — не позднее следующего рабочего дня.

Если заказчик не заключал и не расторгал договоры ГПХ с внештатными исполнителями, сдавать ЕФС-1 в составе подраздела 1.1 не нужно.

Телеграм-канал QIWI Business — актуальная информация и последние новости о бизнесе, налогах и финансах.

ЕФС-1 в составе Раздела 2 (старый 4-ФСС)

Заполнять этот раздел нужно, только если за исполнителей на договорах ГПХ, в отчетном периоде уплачивались взносы на травматизм.

В общем случае взносы на травматизм по гражданско-правовым договорам не уплачиваются, но такая обязанность может быть прописана в договоре.

Срок сдачи ЕФС-1 в составе Раздела 2 — до 25 октября.

Важно! Социальный фонд решил отменить действующую форму отчета и ввести новую. Изменения коснутся, в том числе и отчетов по договорам ГПХ.

В новой форме ЕФС-1 будет на 2 кода выполняемой функции больше. Добавят коды для договоров, в которых прописали условия о страховании от несчастных случаев, когда надо платить взносы в СФР на травматизм:

ДГПХФЛНС — договор ГПХ о выполнении работ (оказании услуг), по которому страхователь-физлицо (в том числе, ИП) обязан уплачивать страховые взносы на травматизм;
ДАВТФЛНС — договор авторского заказа, по которому страхователь-физлицо (в том числе, ИП) обязан уплачивать страховые взносы на травматизм.

Сейчас проект находится на общественном обсуждении в Госдуме. Пока новую форму не утвердили, отчитаться нужно по действующей.

Какие документы оформить бухгалтеру, чтобы легально сотрудничать с самозанятыми?

Убедитесь, что работаете с самозанятыми правильно — чек-лист от QIWI Business

Заполните форму, вышлем список документов бесплатно:

Реклама: КИВИ БАНК (АО), ИНН: 3123011520, erid: LjN8KHWDD