Новости
Европарламент вводит налог на ссылки. (И это не первоапрельская шутка!) Большинство членов Европейского Парламента проголосовало за принятие поправок в закон об авторском праве. Теперь сайты обязаны проверять контент, в том числе размещаемый пользователями, на предмет соблюдения авторского права. Кроме того, новая редакция закона предусматривает обязательное заключение лицензионных соглашений с создателем контента и плату за его использование. И такой доход будет облагаться налогом. Российские СМИ уже пророчат запрет мемов© и автоматическое распознавание защищенных авторским правом материалов. В Госдуме заявили, что поддерживать такую идею и вводить аналогичные требования не планируют.
Неналоговые платежи в НК не повлекут за собой увеличения фискальной нагрузки, - заявил Премьер-министр РФ. Также он добавил, что вводится мораторий и в течение ближайших шести лет налоги не будут корректироваться. И хотя Президент РФ уже намекал министрам, что торопиться не нужно, а идеи Минфина стоит обсудить с представителями бизнеса. Разработка проекта поправок в НК почти завершена.
Правительство РФ обсуждает возможность освободить от НДС услуги онлайн кинотеатров. Растущая популярность услуг влияет на развитие отечественной киноиндустрии, считают представители индустрии. Льгота позволит снизить цены на услуги онлайн-кинотеатров, сделать их более доступными и должна упростить борьбу с пиратством. Вопрос должен быть проработан Минфином, Минкультом и Минсвязи - все три ведомства должны представить итоги до 5 июня.
Законопроект о переходном периоде при изменении требований для бизнеса находится в стадии разработки. Вице-премьер Дмитрий Козак заявил, что необходимо законодательно устанавливать срок в 2-3 года для адаптации компаний к новым правилам. Планируется, что закон установит обязательную процедуру публичной оценки всех без исключения инициатив, которые содержат ухудшения для бизнеса. Интересно, а кто же будет определять, какие последствия для бизнеса несет новая законодательная инициатива? Может просто надо поправить ст.5 НК РФ, а не плодить новые сущности? Или хотя бы сдерживать себя и не принимать поправки в ноябре, ибо это уже традиция.
ФНС планирует утвердить форму заявления о непризнании налоговым резидентом РФ. Текущая версия проекта приказа предусматривает, что физические лица, в отношении которых действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, могут не признаваться налоговыми резидентами РФ. При этом неважно, какое количество дней такие физические лица находились на территории России в течение налогового периода. Однако заявителю необходимо подтвердить наличие статуса налогового резидента в иностранном государстве.
Судебная практика
Трехлетний срок на заявление вычета по НДС может отсчитываться с даты вынесения решения по спору об оказанных услугах.
Компания приобретала электроэнергию у сбытовой компании и добросовестно ее оплачивала.
Позже другая сбытовая компания - межрегиональная, выставила компании счет-фактуру практически на ту же сумму и за тот же период предоставления электроэнергии. Налогоплательщик посчитал, что повторно оплачивать ее не должен, а счет-фактуру вернул.
Межрегиональная сбытовая компания с этим не согласилась и обратилась в суд, где смогла доказать, что налогоплательщик должен был оплатить энергию. Решение суда налогоплательщик исполнил, а НДС принял к вычету посредством подачи уточненной декларации за период выставления возвращенного счета-фактуры. Эта операция и не устроила налоговый орган. Он посчитал, что срок на предъявление НДС к вычету прошел. Однако суды трех инстанций поддержали налогоплательщика: до момента вынесения решения по коммерческому спору налогоплательщик услуги к учету не принимал.
В спорах о дате получения декларации налоговым органом полагаться на данные операторов связи нельзя. Компания подала декларацию по НДС через ТКС.
В первоначальном документе была допущена ошибка - неверно указаны сведения о руководителе организации. Налоговый орган обратил внимание компании на этот факт посредством направления отказа в приеме декларации. Ошибку исправили, но уже с пропуском срока подачи, в результате чего налогоплательщик был привлечен к штрафу, который и оспаривал. Суд указал, что считать декларацию поданной в срок нельзя - данные от оператора о факте ее направления ни о чем не говорят. Тем не менее, в качестве основания для смягчения наказания эта информация пригодилась.
Оспорить решение налогового органа по делам об однодневках через защиту деловой репутации не получится.
Компания в проверяемом периоде имела хозяйственные отношения с рядом компаний с высоким налоговым риском.
В ходе проверки было установлено отсутствие деловой цели произведенных операций, а обратное налогоплательщик не доказал. Тем не менее, недоимки и штрафов компании удалось избежать. Всё благодаря выводам налогового органа, что выгодоприобретателем созданной налоговой схемы налогоплательщик не являлся. Одна проблема - организация была охарактеризована как транзитная, из-за чего, по ее мнению, все уважаемые компании начали отказываться от сотрудничества. Боль организации суд не разделил, отметив, что уж кого и стоит винить в испорченной репутации, так это себя, ведь налоговый орган характеристик, имеющих правовые последствия для организации, не давал, а, напротив, рассказал в акте о реальных операциях налогоплательщика, и чем они отличаются от подозрительных.
Если решили доплатить налог по требованию налогового органа, не помешает уточнить статус расчетов с бюджетом.
Компания в 2011 году получила от инспекции требование об уплате налога.
Полагаясь на порядочность налогового органа, компания исполнила требование, не поинтересовавшись, есть ли переплата. И напрасно. После выставления требования и до непосредственной уплаты, инспекция зачла излишне уплаченный налог.
Только через 6 лет после описанных событий инспекция уведомила налогоплательщика о наличии переплаты, дополнительно указав, что зачесть или вернуть ее нельзя - срок пропущен. Нарушений в действиях налогового органа суд не обнаружил.
Международное налогообложение
ОЭСР разработает стратегию цифрового развития налоговых органов до 2030 года. Такой пункт внесен в новый план работы на 2019-2020 годы, представленный руководством форума по налоговому администрированию ОЭСР на XII пленарном заседании форума.
ОЭСР озабочена внедрением информационных технологий в процесс взимания косвенных налогов, в том числе НДС. Доклад с основными направлениями работы опубликован на сайте организации.
У России может появиться еще один инструмент налогового контроля. Федеральная налоговая служба (ФНС) рассматривает возможность присоединения к новому механизму контроля – международной программе соответствия требованиям (International Compliance Assurance Programme, ICAP) налогового законодательства. Он позволяет компаниям, которые добровольно подают страновую отчетность, предоставить понимание такой отчетности представителям сразу всех налоговых служб.
Суд в очередной раз указал, что сестринские займы попадают под правила тонкой капитализации. Общество выплатило проценты по займу в адрес голландской сестринской иностранной компании. Инспекция переквалифицировала разницу между предельными и начисленными процентами в дивиденды и применила к ним ставку, предусмотренную в СИДН между РФ и Нидерландами. При этом, Общество настаивало на необходимости применения СИДН между РФ и Финляндией, так как материнская компания заимодавца была инкорпорирована в этом государстве. Суд признал позицию налоговой инспекции правомерной, а также применил в деле СИДН между РФ и Нидерландами, так как установил, что получателем дохода выступила именно сестринская голландская компания.
Требовать снизить штраф за непредставление уведомления о КИК - обязательно! Суд снизил размер штрафа, приняв во внимание следующие обстоятельства: совершение правонарушения впервые, отсутствие умысла и совершение правонарушения по неосторожности; самостоятельно обнаруженное нарушение и добровольное исполнение обязанности; отсутствие каких-либо негативных последствий в отношении бюджета, так как прибыль КИК освобождена от налогообложения; несоразмерность санкции последствиям совершенного правонарушения; признание компанией своей вины в допущенном правонарушении. Последнее основание очень интересно. Лучшие уголовные практики теперь и в НК.
Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.
Начать дискуссию