Ак Барс Банк
АУСН

Актуальные вопросы по АУСН

АУСН — режим налогообложения, освобождающий тех, кто его применяет, от обязанности уплаты страховых взносов, сдачи отчетности и самостоятельного расчета налога. Разберем подробнее, в чем заключаются особенности применения такого режима налогообложения, кто может его применять и что необходимо учесть при переходе на него.
Актуальные вопросы по АУСН
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Что такое АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — экспериментальный режим налогообложения для малого бизнеса, введенный в некоторых регионах РФ в середине 2022 года.

Эта система налогообложения представляет собой среднее звено между обычной упрощенкой и налогом на профессиональный доход (самозанятостью).

В каких регионах и на какой срок введена автоупрощенка

Эксперимент по введению АУСН действует в РФ 5,5 лет: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. 

В настоящий момент он применяется только в 4 регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Информации о том, будет ли распространено действие автоупрощенки в других регионах — пока нет. Возможно, законодатель пойдет по тому же пути, что и с самозанятостью и впоследствии введет АУСН на всей территории РФ.

В чем заключаются преимущества АУСН

  • Не нужно сдавать налоговую отчетность и вести КУДИР.

  • Отсутствует обязанность уплаты страховых взносов за сотрудников и фиксированных взносов ИП за себя.

  • Не нужно самостоятельно рассчитывать налог.

  • Отсутствует обязанность самостоятельного расчета НДФЛ.

  • Не нужно сдавать большую часть отчетов за сотрудников.

  • Нет необходимости самостоятельно подсчитывать доходы и расходы.

Все ли могут использовать АУСН 

Применение АУСН будет невыгодно субъектам МСП, работающим с НДС, а также компаниям и ИП с большим количеством сотрудников, зарплата которым перечисляется, в том числе наличными.

При переходе на АУСН также стоит учитывать что этот налоговый режим имеет повышенную, по сравнению с обычной упрощенкой, ставку по налогу и сокращенные лимиты по доходам и сотрудникам. Есть еще ряд других ограничений, делающих применение АУСН невыгодным для некоторых бизнесменов.

Расчетный счет с автоматизированной УСН

Автоматический расчет налогов, освобождение от отчетности и страховых взносов

Какие ограничения существуют на АУСН

  • Лимит по доходам 60 млн руб.

Обратите внимание, что этот лимит не корректируется на коэффициент-дефлятор, в отличие от обычной упрощенки.

  • Лимит по сотрудникам — не более 5 человек.

При подсчете количества сотрудников используется средняя численность работников за налоговый период.

  • Невозможность совмещения с другими режимами.

Автоупрощенку нельзя совмещать с другими системами налогообложения, например, с патентной системой, в отличие от обычной УСН, на которой это допускается. 

  • Возможность открытия расчетных счетов только в уполномоченных банках.

Перечень уполномоченных банков размещен на сайте ФНС, и на данный момент в него входит 11 кредитных учреждений.

Ак Барс Банк входит в число уполномоченных банков, в котором вы можете открыть расчетный счет и перейти на АУСН. Оцените преимущества автоупрощенки уже сейчас.

  • Невозможность перечисления сотрудникам выплат, налог с которых исчисляется по ставкам 9%, 15%, 30% и 35%.

Такой запрет связан с тем, что исчисление и уплата НДФЛ за сотрудников, производит не налоговый агент, а банк и только по ставке 13%. 

  • Невозможность найма в штат сотрудников нерезидентов РФ.

Невозможность привлечения указанных лиц связана с тем, что налог за них перечисляется в бюджет по ставке 30%.

  • Невозможность работы по определенным видам деятельности.

Полный перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять на АУСН, приведен в п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022.

  • Невозможность сотрудничества с определенными юридическими лицами.

Например, с ГУП, МУП, КФХ, НКО, МФО и иными организациями, приведенными в п. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

  • Невозможность ведения деятельности на основании договоров поручения, комиссии и агентских договоров.

В случае заключения указанных договоров, организация или ИП на АУСН утратит право на его применение и будет переведена на общую систему налогообложения.

Кто может перейти на АУСН

Перейти на автоупрощенку может организация или ИП, отвечающая следующим требованиям:

  • Доход не более 60 млн руб. за год.

  • Количество сотрудников не более 5 человек.

  • Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб. (только для организаций). 

  • Постановка на учет в регионах, где введена АУСН.

  • Отсутствие обособленных подразделений и филиалов (только для организаций).

  • Доля участия других организаций — не более 25% (только для организаций).

  • Наличие счета (счетов) в уполномоченном банке.

Как перейти на АУСН

Перевод уже действующей организации или ИП возможен только с начала следующего года. Для этого в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет банка необходимо подать заявление о переходе на АУСН до 31 декабря текущего года.

То есть, если организация или ИП хочет начать применять автоупрощенку с 1 января 2024 года ей необходимо будет подать заявление о переходе на нее до 31 декабря 2023 года.

Вновь созданные организации и ИП могут перейти на автоупрощенку с даты регистрации. Для этого им необходимо не позднее 30 дней после регистрации направить в ИФНС соответствующее заявление.

Выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы — расходы» указывается в уведомлении о переходе на АУСН.

Какие обязательные платежи уплачиваются на АУСН

  • Налог по АУСН.

  • НДС — при импорте товаров, когда организация или ИП выступает налоговым агентом.

  • Налог на прибыль — в отношении дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также по прибыли КИК и по доходам, отраженным в п. 4 ст. 284 НК.

  • Налог на имущество — в отношении недвижимости, налог по которой рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

  • НДФЛ — с дохода, выплаченного работникам и иным лицам.

  • Страховые взносы на травматизм — за работников.

Взносы на травматизм уплачиваются в фиксированном размере, а не в привязке к классу профриска. Их размер в 2023 году составляет 2 217 руб. (постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146).

Переходите на АУСН вместе с Ак Барс Банком и оцените ее преимущества: автоматический расчет налогов, освобождение от отчетности и страховых взносов и передача банку части функций налогового агента по НДФЛ. 

Какую отчетность нужно сдавать на АУСН

Налоговую отчетность и отчеты за сотрудников — РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения о физлицах, — сдавать в контролирующие органы не нужно.

Единственный отчет, который нужно сдавать за наемных работников — ЕФС-1. Он направляется в СФР в составе:

  • Подраздел 1.1. Подраздела 1 — сведения о трудовой деятельности.

  • Подраздел 1.2. Подраздела 1 формы ЕФС-1 — сведения о страховом стаже.

Как рассчитывается и уплачивается налог по АУСН

Налог рассчитывается ИФНС самостоятельно на основании данных, полученных: 

  • от кредитной организации; 

  • из личного кабинета налогоплательщика;

  • от ККТ.

Налоговый период по АУСН — календарный месяц. До 15 числа каждого месяца ИФНС направляет автоупрощенцу сумму налога к оплате, которую он должен перечислить в бюджет до 25 числа с помощью ЕНП.

На АУСН, как и на обычной упрощенке, ставка по налогу зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • 8% — на объекте «доходы».

  • 20% — на объекте «доходы минус расходы».

Датой получения дохода признается: 

  • дата поступления денег на счет в банк или кассу.

  • дата получения иного имущества (имущественных прав).

Перейдите на АУСН вместе с Ак Барс Банком. Освободите бизнес от отчетности, расчета налогов и страховых взносов.

Расчетный счет с автоматизированной УСН

Автоматический расчет налогов, освобождение от отчетности и страховых взносов

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: LjN8KJXLh

Начать дискуссию