Договор с маркетплейсом
Маркетплейсы не покупают тот товар, который через них реализуется. Поэтому право собственности на товар к онлайн-площадке не переходит. Право собственности переходит от продавца к конечному покупателю. Маркетплейс здесь выступает как посредник.
Заключается соответствующее соглашение — агентский договор или договор комиссии. Маркетплейс выполняет поручение продавца о реализации товара, а также оказывает услуги по доставке, хранению грузов, приему денег и их перечислению продавцу. Возможен набор сопутствующих услуг, например, сложных схем продвижения товаров.
Заработок маркетплейса — вознаграждение за услуги по выполнению поручения. Как правило, этот заработок устанавливается в виде процента от стоимости проданных товаров.
Получить свое вознаграждение маркетплейсу очень легко — ведь ему поступают деньги от покупателя за товар. Онлайн-площадка удерживает из них свое вознаграждение, а остаток перечисляет продавцу.
Выручкой продавца будет не та сумма, которая пришла к нему на расчетный счет. Его доход — полная сумма, которую уплатил покупатель, она указана в выданном чеке. Комиссия маркетплейса относится к расходам продавца. Если применяемая система налогообложения это позволяет, он может учесть эту комиссию в составе расходов для расчета налога.
Выбрать систему для работы с маркетплейсами можно из обычного ассортимента, предлагаемого налоговым законодательством. Рассмотрим варианты по порядку и вкратце порядок обложения налогами.
Чтобы стать селлером на маркетплейсе зарегистрируйте ИП или ООО онлайн через сервис от Ак Барс Банка. Вам не придется платить госпошлину и посещать налоговую. Для расчетов с онлайн-площадкой откройте расчетный счет.
Налог на профессиональный доход
Применяют: ИП, физические лица.
Нужна регистрация самозанятости. При этом возможно продавать только те товары, которые произведены самостоятельно. Есть еще пара ограничений:
не должно быть наемных работников;
годовой доход не превышает 2,4 млн руб.
Такие условия подходят не многим. Если они все же соблюдаются — работать просто. Налог составляет 4%, так как покупателями через маркетплейс являются физические лица. Отчетности нет, кассовый аппарат не нужен. Общение с налоговой происходит через приложение «Мой налог», в котором выбиваются чеки самозанятого и уплачивается налог.
Упрощенная система налогообложения
Применяют: Организации, ИП.
Эта система имеет две разновидности:
УСН с доходов;
УСН с доходов за минусом расходов.
Налогоплательщик выбирает одну из них сам, исходя из своих ожиданий от хозяйственной деятельности.
Упрощенка с доходов предполагает меньшую ставку в размере 6 или 8% в зависимости от получаемого дохода в пределах установленных лимитов. Однако в ее рамках не учитываются произведенные расходы. Если их доля велика и составляет более 60–70% от доходов, имеет смысл применять второй вид упрощенки — доходы за минусом расходов. Чтобы получить сумму налога, рассчитанная таким образом налоговая база умножается на ставку 15 или 20%.
Для того чтобы применять упрощенку, необходимо вписываться в ограничения из Таблицы.
Показатель | Обычные ставки (6% с доходов или 15% с доходов минус расходы) | Повышенные ставки (8% с доходов или 20% с доходов минус расходы) |
Выручка за год | Не более 199,35 млн руб. | Не более 265,8 млн руб. |
Число наемных работников | Не более 100 человек | Не более 130 человек |
Зарегистрируйте ИП или ООО онлайн через сервис от Ак Барс Банка и в качестве бонуса получите до 6 месяцев бесплатной онлайн-бухгалтерии. Вам не придется самостоятельно заполнять документы и посещать налоговую. Сервис подаст нужные документы онлайн. Сразу после регистрации банк бесплатно откроет вам счёт для бизнеса.
Единый сельскохозяйственный налог
Применяют: организации, ИП.
Плательщикам ЕСХН никто не запрещает торговать через маркетплейсы.
Для применения этой системы нужно быть сельхозпроизводителем в понимании Налогового кодекса. Нужно производить, перерабатывать и продавать сельскохозяйственную продукцию, доля реализации которой должна составлять не менее 70% от общей выручки.
При этом речь идет о переработке продукции, которая произведена самостоятельно. При обработке закупленного сельскохозяйственного сырья применять ЕСХН нельзя.
На ЕСХН имеют право также сельскохозяйственные кооперативы, рыбные хозяйства и те, кто оказывает дополнительные услуги сельхозпроизводителям.
Налог ЕСХН напоминает упрощенку с доходов за минусом расходов. Он исчисляется по похожим правилам, но ставка ниже и составляет всего 6%.
На этой системе уплачивается НДС. По многим видам сельхозпродукции применяется ставка 10%. По остальной продукции налог уплачивается по обычной ставке 20%.
Общая система налогообложения
Применяют: организации, ИП.
Все могут находиться на общей системе, но далеко не всех она устраивает. Малый бизнес старается избегать этого режима из-за его дороговизны, а также большего количества отчетов. Зато он подойдет более масштабным предприятиям ввиду полного отсутствия ограничивающих критериев.
Эта система предполагает уплату двух основных налогов:
Организации платят налог на прибыль по ставке 20% и НДС по ставке 20%. Для отдельных категорий товаров предусмотрена ставка 10%.
Индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по аналогичной ставке и НДФЛ вместо налога на прибыль по ставке 13%.
Освобождений от некоторых налогов, в отличие от спецрежимов, на общей системе не предусмотрено.
Выше перечислены системы, которые можно применять при торговле на маркетплейсах. Но нельзя обойти внимаем патентную систему. К сожалению, при торговле через маркетплейсы применять ее не получится.
Дело в том, что те виды деятельности на патенте, которые предполагают торговлю товарами, а не услугами, предусмотрены только для розничной торговли. А в силу п. 3 ст. 346.43 НК торговля через интернет не является розничной. Поэтому применение ПСН для торговли через маркетплейсы исключается.
Если у вас уже есть действующее ООО или ИП и вы решили продавать товары через маркетплейс, проверьте, есть ли у вас нужный код ОКВЭД. Если нет, оперативно внести изменения онлайн поможет сервис от Ак Барс Банка. Укажите на сайте какие изменения вы хотите внести в ИП или ООО и он сформирует все необходимые документы и поможет отправить в налоговую онлайн.
Как не нарушить 115-ФЗ и не попасть под блокировку
Бесплатно получите памятку по грамотному использованию расчетного счета
Обезопасьте компанию от проверок и блокировок
Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: LjN8KbFKm
Начать дискуссию