Какую систему налогообложения выбрать для торговли на маркетплейсах

Договор с маркетплейсом

Маркетплейсы не покупают тот товар, который через них реализуется. Поэтому право собственности на товар к онлайн-площадке не переходит. Право собственности переходит от продавца к конечному покупателю. Маркетплейс здесь выступает как посредник. 

Заключается соответствующее соглашение — агентский договор или договор комиссии. Маркетплейс выполняет поручение продавца о реализации товара, а также оказывает услуги по доставке, хранению грузов, приему денег и их перечислению продавцу. Возможен набор сопутствующих услуг, например, сложных схем продвижения товаров. 

Получить свое вознаграждение маркетплейсу очень легко — ведь ему поступают деньги от покупателя за товар. Онлайн-площадка удерживает из них свое вознаграждение, а остаток перечисляет продавцу.

Выручкой продавца будет не та сумма, которая пришла к нему на расчетный счет. Его доход — полная сумма, которую уплатил покупатель, она указана в выданном чеке. Комиссия маркетплейса относится к расходам продавца. Если применяемая система налогообложения это позволяет, он может учесть эту комиссию в составе расходов для расчета налога. 

Выбрать систему для работы с маркетплейсами можно из обычного ассортимента, предлагаемого налоговым законодательством. Рассмотрим варианты по порядку и вкратце порядок обложения налогами.

Налог на профессиональный доход 

Применяют: ИП, физические лица.

Нужна регистрация самозанятости. При этом возможно продавать только те товары, которые произведены самостоятельно. Есть еще пара ограничений:

• не должно быть наемных работников;

•  годовой доход не превышает 2,4 млн руб. 

Такие условия подходят не многим. Если они все же соблюдаются — работать просто. Налог составляет 4%, так как покупателями через маркетплейс являются физические лица. Отчетности нет, кассовый аппарат не нужен. Общение с налоговой происходит через приложение «Мой налог», в котором выбиваются чеки самозанятого и уплачивается налог. 

Упрощенная система налогообложения

Применяют: Организации, ИП.

Эта система имеет две разновидности:

• УСН с доходов;

• УСН с доходов за минусом расходов. 

Налогоплательщик выбирает одну из них сам, исходя из своих ожиданий от хозяйственной деятельности.

Упрощенка с доходов предполагает меньшую ставку в размере 6 или 8% в зависимости от получаемого дохода в пределах установленных лимитов. Однако в ее рамках не учитываются произведенные расходы. Если их доля велика и составляет более 60–70% от доходов, имеет смысл применять второй вид упрощенки — доходы за минусом расходов. Чтобы получить сумму налога, рассчитанная таким образом налоговая база умножается на ставку 15 или 20%. 

Для того чтобы применять упрощенку, необходимо вписываться в ограничения из Таблицы.

Единый сельскохозяйственный налог

Применяют: организации, ИП.

Плательщикам ЕСХН никто не запрещает торговать через маркетплейсы. 

При этом речь идет о переработке продукции, которая произведена самостоятельно. При обработке закупленного сельскохозяйственного сырья применять ЕСХН нельзя. 

На ЕСХН имеют право также сельскохозяйственные кооперативы, рыбные хозяйства и те, кто оказывает дополнительные услуги сельхозпроизводителям.

Налог ЕСХН напоминает упрощенку с доходов за минусом расходов. Он исчисляется по похожим правилам, но ставка ниже и составляет всего 6%. 

На этой системе уплачивается НДС. По многим видам сельхозпродукции применяется ставка 10%. По остальной продукции налог уплачивается по обычной ставке 20%.

Общая система налогообложения

Применяют: организации, ИП.

Все могут находиться на общей системе, но далеко не всех она устраивает. Малый бизнес старается избегать этого режима из-за его дороговизны, а также большего количества отчетов. Зато он подойдет более масштабным предприятиям ввиду полного отсутствия ограничивающих критериев. 

Эта система предполагает уплату двух основных налогов: 

• Организации платят налог на прибыль по ставке 20% и НДС по ставке 20%. Для отдельных категорий товаров предусмотрена ставка 10%.

• Индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по аналогичной ставке и НДФЛ вместо налога на прибыль по ставке 13%. 

Освобождений от некоторых налогов, в отличие от спецрежимов, на общей системе не предусмотрено.

Дело в том, что те виды деятельности на патенте, которые предполагают торговлю товарами, а не услугами, предусмотрены только для розничной торговли. А в силу п. 3 ст. 346.43 НК торговля через интернет не является розничной. Поэтому применение ПСН для торговли через маркетплейсы исключается.

Если у вас уже есть действующее ООО или ИП и вы решили продавать товары через маркетплейс, проверьте, есть ли у вас нужный код ОКВЭД. Если нет, оперативно внести изменения онлайн поможет сервис от Ак Барс Банка. Укажите на сайте какие изменения вы хотите внести в ИП или ООО и он сформирует все необходимые документы и поможет отправить в налоговую онлайн.

Как не нарушить 115-ФЗ и не попасть под блокировку

Бесплатно получите памятку по грамотному использованию расчетного счета

Обезопасьте компанию от проверок и блокировок

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: LjN8KbFKm