Что изменится в 2025 году
Изменения, которые произойдут прямо с 1 января, приведены в таблице.
Сфера изменения | Что изменится |
НДФЛ | Прогрессивная шкала изменится. С дохода, который превысил 2,4 млн руб., будут применяться повышенные ставки:
Исключение сделано для доходов участников СВО и надбавок, которые получают граждане в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях: с доходов до 5 млн руб. — 13% НДФЛ, свыше — 15%. |
Выходное пособие при увольнении | Необлагаемая часть будет определяться по среднему заработку, рассчитанному аналогично детским пособиям (п. 16 ст. 2, п. 4 ст. 19 закона № 259-ФЗ). |
Вычеты | Вырастут налоговые вычеты на детей:
Предельный лимит доходов для применения этих вычетов составит 450 000 руб. (ст. 218 НК). Появится еще один вычет — 18 000 руб./год, — для граждан, сдавших ГТО, прошедших диспансеризацию и представивших документальное подтверждение этим фактам (ст. 218 НК). |
6-НДФЛ; ЕФС-1; РСВ; расчет доходов, выплаченных иностранным организациям; Книги учета доходов и расходов на УСН, доходов на ПСН | За 2024 г. надо отчитываться по новым формам. |
Единая упрощенная декларация (ЕУД) | Нужно будет представлять лишь за первый период, в котором отсутствовало движение объектов налогообложения, средств, не позднее:
|
Взносы для МСП (ОКВЭД — Раздел С «Обрабатывающие производства») | Можно будет применять пониженные тарифы — 7,6% с выплат сверх МРОТ в месяц. |
Налог на прибыль | Ставка — до 25% (для IT-компании — 5%) (ст. 284 НК). До 2 (с 1,5) увеличен коэффициент учета в расходах затрат на НИОКР (ст. 262 НК). |
Налог на имущество | Субъекты РФ смогут назначать ставку до 2,5% по объектам, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн руб. (ст. 380 НК). |
УСН | Максимальный доход увеличен до 450 млн руб. Повышенные ставки отменяются (ст. 346.13 НК). Для перехода необходимо, чтобы доходы за 9 месяцев 2024 г. не превышали 337,5 млн руб., средняя численность работников — 130 человек и остаточная стоимость ОС — 200 млн руб. (ст. 346.12 НК). Упрощенцы станут платить НДС (при доходах свыше 60 млн руб.). Можно применять общие ставки — 10 и 20% и применять вычеты, можно применять пониженные ставки:
Но при этом вычеты применять будет нельзя (ст. 170, 171 НК). |
ПСН | Можно применять при производстве или продаже серебряных изделий (ст. 346.43 НК, ст. 4 закона от 23.03.24 № 49-ФЗ). |
НПД | При «слете» со спецрежима можно будет перейти на УСН, АУСН, ПСН (ст. 8, п. 5 ст. 19 закона № 259-ФЗ). |
МРОТ | Вырастет до 22 440 руб. |
С 5 февраля 2025 г. не надо будет заботиться о передаче в ИФНС квитанций о получении цифровых документов. На шестой рабочий день после отправки будет считаться, что вы ее получили (п. 8 ст. 1, п. 3 ст. 19 закона № 259-ФЗ). В этой связи будет исключено такое основание для блокировки счетов, как непредставление этих квитанций.
До 1 апреля 2025 г. допускается применять два формата электронных счетов-фактур и УПД — с реквизитом «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости» и без него (п. 4 приказа ФНС от 19.12.23 № ЕД-7-26/970). Станет обязателен ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».
С отчетности за 2024 г. надо применять и ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». В активе баланса появятся строки «Инвестиционная недвижимость», «Долгосрочные активы к продаже». Из пассива пропадут «Доходы будущих периодов». В отчет о финансовых результатах выделяется финрезультат от прекращаемой деятельности.
Онлайн-бухгалтерия от Ак Барс Банк — серьезный инструмент для малого и среднего бизнеса. Отчетность по актуальным формам, расчеты и оплата налогов своевременно, без опозданий, формирование счетов на оплату, расчет зарплат, больничных и отпускных, составление правильных документов для приема и увольнения — оставьте заявку, чтобы попробовать сейчас.
Как упрощенцам подготовиться к уплате НДС
Прежде всего — оценить, «грозит» ли он вообще. Если доход не превысил 60 млн руб. два года подряд (имеется в виду с 2024 г.), то НДС платить будет не надо. От уплаты НДС при переходе на УСН автоматически освобождаются вновь созданные организации и только что зарегистрированные ИП.
Что еще можно сделать:
Часть доходов перенести на 2025 г., чтобы сохранить лимит. Например, провести переговоры о том, что расчеты будут отложены (резон найти реально, например, финпроблемы у контрагента), либо повременить с подписанием актов о выполненных работах (если, например, в них есть недочеты — а они встречаются нередко).
Структурировать бизнес, если возможно, часть функций осуществлять на ПСН. Предварительно надо оценить риски и снизить их: как минимум, не вести один и тот же бизнес и на УСН, и на ПСН.
Если уплата НДС все-таки неизбежна, то подсчитайте, что для вас выгоднее: пониженные ставки без вычетов или классические с вычетами. Например, у вас «входной» НДС более:
75% от общей суммы налога — 20%-ная ставка будет выгоднее 5%-ной.
65% — 20%-ная ставка выгоднее 7%-ной.
Имеют значение не только размеры ставок и уплачиваемого НДС, но и ваши собственные возможности: потянете ли сложности учета налога, применения вычетов и т.п. — это требует немалого профессионализма и от дипломированного бухгалтера. Если хотите упростить расчеты, стоит выбрать пониженные ставки.
Рост налогов автоматически ведет к росту цены — это влечет необходимость изменить цены в договорах с контрагентами. А заодно и сообщить, что вы теперь платите НДС, а они могут его вычесть.
Налог на прибыль
По возможности имеет смысл как можно больше доходов признать 2024 годом — разумеется, обоснованно, чтобы исключить претензии налоговиков.
Самое время свежим взглядом оценить учетную политику в части расходов. Имеются ли в ней права на инвестиционный вычет, амортизационную премию, повышающие коэффициенты.
Ряд скрытых расходов 2024 можно будет признать в 2025 при условии, что они будут оформлены документально. Например, на формирование различных резервов.
И, вообще, может, вы попадаете в перечни льготников, например, IT? В таком случае вместо 25% можно будет платить 5, а если удастся стать резидентом НТК «Сколково», то реально вообще обнулить налог на прибыль.
Может, вернуться на УСН
Если вы в 2024 г. «слетели» с УСН по доходам, то можно вернуться с 1 января 2025 года, не выжидая год. Если УСН вам выгодна, а за 9 месяцев 2024 ваш доход не превысил 337,5 млн руб., воспользуйтесь правом на упрощенную процедуру возврата.
Причем и порог дохода будет рассчитываться по-новому, исходя из увеличенных сумм — но доходы по УСН придется учесть.
Как нивелировать возросший НДФЛ
Чтобы компенсировать сотрудникам возросшее налоговое бремя, можно установить или увеличить необлагаемые выплаты (матпомощь, компенсация разъездным, дистанционным работникам) при условии корректного документального подтверждения. Нужно поднять и пересмотреть все трудовые договоры и, вообще, кадровые документы.
Если речь идет об учредителях, не следует торопиться и заменять повышение зарплаты выплатой дивидендов. С одной стороны, учредителю–резиденту РФ выгоднее получить дивиденды (меньше НДФЛ, не нужно платить страховые взносы), с другой, зарплату можно учесть расходах. В любом случае сравнивайте выплаты со среднеотраслевыми показателями и ни в коем случае не снижайте до критичных порогов. В противном случае неизбежны объяснения с налоговиками.
Услуги онлайн-бухгалтерии от Ак Барс Банка — бухгалтерский, кадровый и налоговый учет онлайн для ИП и ООО на УСН, патенте и ОСНО. Легко выставлять счета, рассчитывать налог, вести кадровый учет, сдавать и отправлять отчетность в госорганы.
Читайте также:
Как не нарушить 115-ФЗ и не попасть под блокировку
Обезопасьте компанию от проверок и блокировок:
Бесплатно получите памятку по грамотному использованию расчетного счета:
Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: LjN8KYzWq
Начать дискуссию