Отчет о прослеживаемых товарах: вспоминаем главное

До 25 апреля включительно компании и ИП, у которых в I квартале 2022 года были операции с прослеживаемыми товарами, должны подать в налоговую специальный отчет. Напомним основные моменты, связанные с его сдачей (постановление Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108 «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров»).

Новая отчетность о прослеживаемых товарах

С июля прошлого года импортные товары из Правительственного перечня являются прослеживаемыми, то есть их оборот на территории РФ контролирует ФНС. В этот перечень входят, в частности, холодильники, морозильники, стиральные машины, автопогрузчики, компьютерные мониторы, детские коляски и автокресла. На сайте ФНС есть сервис, помогающий проверить, подлежит ли конкретный товар прослеживаемости.

Читайте подробнее о Национальной системе прослеживаемости.

К операциям с прослеживаемыми товарами относятся, например, их покупка (даже для собственных нужд), продажа, безвозмездное получение или передача. Компании и ИП, у которых были такие операции, независимо от режима налогообложения обязаны:

1. Выставлять электронные счета-фактуры при продаже таких товаров другим организациям и ИП. Покупатели должны их принимать через оператора ЭДО, даже если они не являются плательщиками НДС.

В счете-фактуре на отгрузку надо указывать РНПТ (регистрационный номер партии товаров). Если же прослеживаемые товары реализованы физлицам для личных нужд, самозанятым, на экспорт либо в страны ЕАЭС (Белоруссия, Киргизия, Армения, Казахстан), выставлять электронные счета-фактуры не обязательно.

Важно! Если при реализации прослеживаемого товара счет-фактура ошибочно был выставлен на бумаге, это не будет основанием для отказа в вычете НДС. Так говорит ФНС.

2. Сдавать в ИФНС в электронном виде определённую отчетность, а именно:

уведомление о ввозе в Россию прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС;
уведомление о перемещении прослеживаемых товаров — при их экспорте из РФ в страны ЕАЭС;
отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами. О нём и пойдёт речь дальше.

Кто заполняет отчет о прослеживаемости

Отчетность подают:

неплательщики НДС: те, кто применяет УСН, работает на патенте или освобожден от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК. Они указывают в отчёте все операции с прослеживаемыми товарами;
плательщики НДС. Но они заполняют отчет, только если операции с прослеживаемыми товарами не отражаются в НДС-декларации. К примеру, если товар передан в производство или на переработку.

В отчет не включаются операции при импорте прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС или при экспорте в эти страны. Ведь такие операции отражаются в названных выше уведомлениях о ввозе или перемещении.

Важно! Если в отчетном квартале операций с прослеживаемыми товарами не было, то формировать и сдавать отчет не надо.

Когда и как сдается отчет

Его нужно сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом, по утвержденному ФНС формату, только в электронном виде через оператора ЭДО, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью.

Кстати, электронную отчетность по прослеживаемым товарам нужно хранить не менее 5 лет. Распечатывать ее необязательно.

Архив документов всегда доступен пользователю в сервисах электронной отчетности «Калуга Астрал»: «Астрал Отчет 5.0» — это удобный онлайн-сервис, «Астрал Отчет 4.5» — программа для ПК, в которой есть все для сдачи отчетности онлайн, а «1С-Отчетность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Особенности заполнения отчета

Код квартала. В шапке отчета указывается код квартала, за который сдаётся отчет. У него могут быть только такие значения:

21 (I квартал);
22 (II квартал);
23 (III квартал);
24 (IV квартал).

То есть при сдаче отчета за I квартал 2022 года пишем код 21. Кстати, такая же кодировка применяется при заполнении НДС-декларации.

Обособленные подразделения

В отчет надо включать операции с прослеживаемыми товарами как головного подразделения компании, так и ее российских ОП. При этом в строках 4—4б отчёта указываются наименование, ИНН и КПП головного подразделения.

Коды операций

Для каждой операции, отражаемой в отчете, предусмотрен свой код, который проставляется в графе 3. Вот самые распространенные коды операции по приобретению / получению или реализации / передаче прослеживаемых товаров.

Операция	Код	Примечание для плательщиков НДС
Реализация товара собственником	15	Отражают с такими кодами только продажу или безвозмездную передачу прослеживаемых товаров, которые не признаются объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ либо освобождены от налогообложения по ст. 149 НК РФ
Безвозмездная передача товара	16
Приобретение товара в собственность	17	Отражают таким кодом только покупку товаров: либо у тех, кто применяет УСН или ПСН, а также у тех, кто освобождён от обязанности платить НДС; не признаваемую объектом обложения НДС/освобождаемую от налога
Получение товара безвозмездно	18	Отражают с такими кодами только покупку или получение прослеживаемых товаров у фирм и ИП, применяющих УСН, патентный режим или освобождённых от обязанности платить НДС
Получение покупателем корректировочного счёта-фактуры или универсального корректировочного документа в связи: с уменьшением стоимости отгруженных товаров;	21
с увеличением такой стоимости	22

Учтите, что пока нет никаких штрафов за несдачу или просрочку со сдачей отчета о прослеживаемых товарах или уведомлений по операциям с прослеживаемыми товарами. Санкции планируют ввести только с 1 июля 2022 года. Но, учитывая текущую ситуацию, есть большой шанс, что этот срок еще отодвинут.

Если же вы только готовитесь к работе с прослеживаемыми товарами, то учтите, что вам непременно нужно будет организовать электронный документооборот. Для этого прекрасно подойдет Астрал.ЭДО.

Сервисы «Калуга Астрал» для бизнеса

Экосистема клиентского сервиса под любые потребности от ЭП до проверки контрагентов

Гибкие тарифы и низкие цены.

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами: