Единый налоговый платеж
С начала июля 2022 года налогоплательщики, которые направили до 04.05.2022 заявление в ФНС, по-новому рассчитываются с бюджетом.
Все платежи в государственную казну — налоги, взносы, пени, штрафы — они направляют на единый счет в казначействе. Далее суммы распределяются налоговой службой между видами платежей, исходя из очередности: в первую очередь погашают недоимки, затем — налоги и взносы текущего плана, потом пени и штрафы.
Если перечисленных средств не хватает на покрытие всех обязательств, то суммы распределяют пропорционально в рамках одной очереди списания.
Пока, до конца 2022 года, единый налоговый платеж введен как эксперимент. Но, возможно, с 2023 года аналогичный механизм расчетов с бюджетом (зачисление средств на единый налоговый счет) станет обязательным для всех налогоплательщиков.
Если подходить формально, то от применения ЕНП больше выигрывает ФНС, для бизнеса это сопряжено с дополнительными обязанностями по информированию инспекций об исчисленных суммах платежей в бюджет. Однако, время покажет все преимущества и недостатки нововведения.
Перенос сроков уплаты платежей в бюджет
Правительство предоставило малому бизнесу полугодовую отсрочку по уплате налога на УСН. Льгота доступна тем, чей ОКВЭД указан в постановлении Правительства от 30.03.2022 № 512.
Теперь налог за 2021 год и первый квартал 2022 года можно внести единовременно, а можно с рассрочкой: по 1/6 в последний день месяца, начиная с месяца, следующего за новым сроком уплаты.
С учетом переносов и рассрочек график платежей по УСН 2021-2022 будет таким:
Для предпринимателей
- Аванс за 2 кв. (полугодие) 2022 — до 25.07.2022.
- Аванс за 3 кв. (9 месяцев) 2022 — до 25.10.2022.
- Первая 1/6 налога за 2021, первая 1/6 аванса за 1 кв. 2022 — до 30.11.2022.
- Вторая 1/6 налога за 2021, вторая 1/6 аванса за 1 кв. 2022 — до 09.01.2023.
- Третья 1/6 налога за 2021, третья 1/6 аванса за 1 кв. 2022 — до 31.01.2023.
- Четвертая 1/6 налога за 2021, четвертая 1/6 аванса за 1 кв. 2022 — до 28.02.2023.
- Пятая 1/6 налога за 2021, пятая 1/6 аванса за 1 кв. 2022 — до 31.03.2023.
- Аванс за 1 кв. 2023 — до 25.04.2023.
- Последняя 1/6 налога за 2021, шестая 1/6 аванса за 1 кв. 2022 — до 02.05.2023.
- Налог за 2022 год — до 02.05.2023.
Для организаций
- Аванс за 2 кв. (полугодие) 2022 — до 25.07.2022.
- Аванс за 3 кв. (9 месяцев) 2022 — до 25.10.2022.
- Первая 1/6 налога за 2021 — до 31.10.2022.
- Вторая 1/6 налога за 2021, первая 1/6 аванса за 1 кв. 2022 — до 30.11.2022.
- Третья 1/6 налога за 2021, вторая 1/6 аванса за 1 кв. 2022 — до 09.01.2023.
- Четвертая 1/6 налога за 2021, третья 1/6 аванса за 1 кв. 2022 — до 31.01.2023.
- Пятая 1/6 налога за 2021, четвертая 1/6 аванса за 1 кв. 2022 — до 28.02.2023.
- Шестая 1/6 налога за 2021, пятая 1/6 аванса за 1 кв. 2022 — до 31.03.2023.
- Налог за 2022 — до 31.03.2023.
- Аванс за 1 кв. 2023 — до 25.04.2023.
- Последняя 1/6 аванса за 1 кв. 2022 — до 02.05.2023.
Отсрочку по страховым взносам за второй и третий квартал 2022 года законодательно закрепили для широкого перечня ОКВЭД. В основном это производственные предприятия и предприятия — поставщики товаров и услуг для внутреннего потребления. Сроки уплаты взносов перенесены на год, их можно уплачивать с мая 2023 года.
Взносы предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, поименованные в перечне к постановлению № 776, в размере 1% с дохода превышающего 300 тысяч рублей за 2021 год, в ПФР можно перечислить до 03.07.2023.
Корректно заполнить отчетность и не пропустить срок ее подачи поможет сервис Астрал Отчёт 5.0. Система не пропустит отчетность с ошибками и подскажет, как их исправить. Сервис также напомнит вам о сроках налоговых платежей. Помните что штраф можно получить не только за несданный отчет, но и за опоздание с уплатой налога.
Нулевая ставка НДС для гостиниц
Для гостиниц и иных форм бизнеса по размещению на пять лет установлена ставка 0% по НДС на услуги по предоставлению мест временного проживания.
Льгота будет действовать 20 кварталов или пять лет (с 01.07.2022 по 30.06.2027) для действующих гостиниц и в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию для новых объектов.
Ставка НДС 0% дает возможность, во-первых, не начислять НДС на стоимость конкретных услуг, а во-вторых, принимать к вычету входной НДС. Следовательно, разницу можно будет возместить из бюджета после подачи НДС-декларации.
Уже начиная с отчетности за третий квартал 2022 можно применить данные нововведения на практике. Для отражения льготных операций предназначен раздел 4 декларации. Нужно будет предоставить с налоговой декларацией ряд документов подтверждающих право на льготу.
Новое в работе с банками
С июля 2022 обновлены правила взаимодействия банков со своими клиентами.
При приеме на обслуживание банк будет проверять клиентов и группировать по степени риска участия в подозрительных операциях. Всех клиентов, которые уже обслуживаются в банке, относят к конкретной группе риска.
Если клиента отнесли к низкому уровню риска, он может спокойно продолжать свою деятельность. Если же он вошел в среднюю группу — его операции по счетам попадают под особый контроль. Клиентам с высоким уровнем риска значительно ограничат банковские операции, а с 01.10.2022 ЦБ получил разрешение исключать из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) подозрительные организации и ИП.
Новый порядок расчета больничных, отпускных и декретных
МРОТ уже повысили и во втором полугодии бухгалтер считает отпускные, больничные, декретные и другие выплаты по-новому.
Все подробности вы узнаете в этой статье.
Электронные больничные, реестры и расчеты в ФСС через сервисы Калуга Астрал: «Астрал Отчёт 5.0» — для работы онлайн, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, «1С-Отчётность» внутри 1С — быстро и удобно.
АУСН — новшество в налоговой системе
Стартовал эксперимент новой системы налогообложения для микробизнеса. Автоматизированная УСН доступна с 01.07.2022 для вновь зарегистрированных налогоплательщиков Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.
С начала 2023 года перейти на АУСН смогут действующие ИП и организации. Эксперимент продлится до конца 2027 года. Исходя из его результатов будет принято решение о дальнейшем расширении нового налогового режима и на другие субъекты России.
Анонсируют ряд заманчивых перспектив для бизнеса, рискнувшего перейти на данную систему: отсутствие отчетности, не надо платить и отчитываться за работников, исключены налоговые проверки...
Критерии перехода на АУСН
- Штат не более 5 человек.
- Годовой доход не более 60 млн руб.
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.
- Расчетные счета — только в уполномоченных банках.
- Выплаты сотрудникам — только в безналичной форме;
- Нельзя совмещать с иными спецрежимами.
Налоговый период при АУСН — 1 месяц.
- Объект налогообложения — «доходы», ставка налога 8%;
- Объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка налога 20%. Минимальный налог — 3%.
ФНС должна уведомить налогоплательщика о сумме налога не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Уплата производится не позднее 25 числа по указанным в уведомлении реквизитам.
Выгоды АУСН для каждого конкретного бизнеса должны быть просчитаны и иметь конкретное денежное выражение. Нужно учесть, что на АУСН нельзя принимать на работу налоговых нерезидентов, рассчитываться с сотрудниками наличкой, выбирать банк исходя из своих личных предпочтений. Кроме того, решить некоторые вопросы без помощи бухгалтера даже на АУСН будет проблематично.
Например, чтобы банк мог удерживать НДФЛ с зарплат сотрудников, ему придется передать сведения о зарплатах и вычетах по каждому работнику. Другой пример: взносы на травматизм нужно будет оплачивать ежемесячно и подавать отчет раз в год в ФСС.
Чтобы помочь компаниям (ИП) разобраться в нюансах нового режима, ФНС запустила промостраницу, на которой можно изучить не только базовые сведения об АУСН и нормативную документацию, но и прочитать ответы на частые вопросы налогоплательщиков.
Отправляйте отчетность в 1 клик!
Практические инструменты для бизнеса
Начать дискуссию