Расчет 6-НДФЛ: вкратце о главном
Прежде чем переходить к изменениям, которые внесли в расчет 6-НДФЛ, расскажем, какие сведения включают в этот отчет и в какие сроки его подают в ИФНС.
Что нужно знать о расчете 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ включает сведения о доходах, которые выплатили работникам и исполнителям, а также о суммах исчисленного и удержанного НДФЛ.
Форму 6-НДФЛ нужно сдавать ежеквартально: по итогам первых трех кварталов — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 25 февраля следующего года.
Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, Раздела 1, Раздела 2 и Приложения № 1 к расчету.
6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев включает в себя только расчет сумм полученного дохода, исчисленного и удержанного налога — без детализации по конкретным сотрудникам. Годовой 6-НДФЛ включает в себя не только сам расчет, но и детализацию по физлицам, которые получили доход в налоговом периоде.
В Разделе 1 отражается обобщенная информация о сумме налога, который нужно перечислить в бюджет. Раздел 2 включает данные по суммам дохода, который получили сотрудники и исполнители, без детализации по конкретным физлицам. В приложении к расчету приводятся персональные данные каждого работника или исполнителя и помесячно отражается сумма полученного ими дохода и исчисленного с него налога.
Организации и ИП на автоматизированной упрощенке (АУСН) расчет 6-НДФЛ не сдают.
Расчет 6-НДФЛ нужно подать в ИФНС на бумаге, если количество лиц, которым был выплачен доход, не превысило 10 человек или только в электронной форме — если сотрудников или исполнителей было более 10 человек.
По каждому ОКТМО заполняется отдельный расчет 6-НДФЛ.
Данные для включения в расчет нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.
Форма расчета 6-НДФЛ 2023–2024
В конце сентября 2023 года законодатель внес некоторые корректировки в форму расчета 6-НДФЛ. Необходимость поправок обусловлена изменением порядка уплаты обязательных платежей с 2023 года.
Напомним, что начиная с 1 января 2023 года практически все обязательные платежи перечисляются в бюджет через единый налоговый счет в рамках единого налогового платежа. Изменения в форме 6-НДФЛ вступают в силу с 1 января 2024 года и применяются к отчетному периоду 1 квартала 2024 года. Расчет НДФЛ за 2023 год сдается по старой форме, несмотря на то, что срок его сдачи приходится на 2024 год.
Сдавайте уведомление электронно через сервисы Астрал. Выбирайте, какой удобнее: облачный онлайн-сервис Астрал Отчет 5.0 или же интегрированный с вашей учетной программой — 1С-Отчетность.
Форма расчета 6-НДФЛ, которая действует в 2023 году, утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/649@.
Новая форма расчета 6-НДФЛ, по которой нужно будет отчитываться начиная с 1 квартала 2024 года, утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.
Что изменилось в форме 6-НДФЛ 2024
Изменения претерпели практически все страницы расчета 6-НДФЛ: Титульный лист, Разделы 1 и 2.
В приложение № 1 к расчету корректировки не вносились, оно осталось без изменений.
Разберем подробнее, что же изменилось в титульном листе, а также в разделах 1 и 2 расчета.
Титульный лист
Титульный лист расчета претерпел незначительные изменения. Скорректирован блок «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю:». Из него удалили три строки, в которых ранее отражалась информация о представителе налогового агента-юридическом лице.
Теперь представитель налогового агента заполняет только верхние три строчки — «фамилия, имя, отчество». Если таким представителем является организация, нужно указать ФИО руководителя компании-представителя.
Больше на титульном листе ничего не поменялось, все остальные сведения вносятся в расчет в соответствии с порядком, который утвержден приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.
Раздел 1
В этом разделе изменился порядок отражения сведений о суммах НДФЛ, возвращенного работнику:
Изменения по строке 020.
Скорректировано само название строки и сведения, которые будет в ней отражаться. Начиная с отчета за 1 квартал 2024 года в строке 020 Раздела 1 нужно указывать сумму НДФЛ, которая подлежит перечислению не за последние три отчетных месяца, а с начала года.
Удалены строки, в которых ранее отображалась дата возврата налога и его сумма.
Вместо строк, в которые ранее включалась информация о дате и сумме возврата НДФЛ, добавили строки 031–034 для включения суммы налога, возвращенной налогоплательщику в период удержания налога по одному из четырех сроков.
Раздел 2
Этот раздел расчета 6-НДФЛ скорректирован практически полностью:
Изменилась последовательность отражения данных о суммах выплаченного работнику дохода, исчисленного, удержанного и возвращенного налога.
В старой форме расчета в этот раздел вначале вносилась информация о сумме доходов, начисленных физлицам с разбивкой по его виду, затем о количестве физлиц, которые получили доход, и только потом о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ.
В новой форме в начале отражается информация о количестве физических лиц, которые получили доход, затем о сумме дохода без разбивки по его виду и только после этого — о сумме исчисленного, удержанного и возвращенного налога.
Отправляйте отчетность с любого рабочего места и в любое удобное время с помощью сервиса Астрал Отчет 5.0. Встроенный редактор отчетов подскажет, как заполнить каждое поле в форме, а функциональность сервиса исключает риск сдачи отчетности с ошибкой или по неактуальной форме.
Появилась новая строка — 131 «Налоговая база».
Значение этой строки равно разнице значений строк 120 (Сумма дохода, полученная физлицами) и 130 (Сумма вычетов и расходов).
Появились строки для указания сумм удержанного и возвращенного НДФЛ по разным срокам.
В строках 160 и 190 появились по четыре новые строки для расшифровки по срокам перечисления: удержанного НДФЛ и возвращенного налога.
Сервисы ГК «Астрал» для бизнеса
Экосистема клиентского сервиса под любые потребности бизнеса
Оставьте заявку и мы свяжемся с вами
Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН: 4027145240, erid: LjN8K2jwa
Начать дискуссию