Что нужно предпринимателю для работы в 2024 году. Изменения в маркировке, 54-ФЗ и проверках бизнеса

Электронная подпись

Все больше документов и сервисов переходят в электронный формат, поэтому предпринимателю не обойтись без электронной подписи (ЭП). Она обеспечивает юридическую значимость и безопасность электронных документов и понадобится для:

• сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности; 

• документооборота с органами государственной власти; 

• участия в тендерах на различных электронных площадках и сервисах;

• подписания и отправки важных документов, таких как контракты, соглашения, счета-фактуры, в том числе при работе с документами по маркированным товарам;

• обмена электронными перевозочными документами между участниками грузоперевозок.

Руководителю и предпринимателю нужно получить усиленную квалифицированную электронную подпись — юридически значимый вид подписи, который используется в любых информационных системах без дополнительных соглашений и регламентов. Получить ее можно в УЦ ФНС или у его доверенных лиц в соответствии с изменениями в 63-ФЗ «Об электронной подписи». Кроме самой подписи, также необходимы USB-токен и лицензия КриптоПРО CSP.

Сотрудники организации также могут оформить электронную подпись для исполнения обязанностей от ее имени. К именной ЭП физлица в дополнение нужно оформить машиночитаемую доверенность.

Машиночитаемая доверенность (МЧД)

В 2023 году начали действовать поправки в закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ, которые устанавливают новые правила работы с электронными документами. Сотрудники компании теперь должны подписывать документы с помощью сертификата ЭП физлица. Он содержит только данные о конкретном человеке без указания его принадлежности к организации. 

Чтобы признать подписанный таким образом документ юридически значимым, сотруднику необходима доверенность на право его подписи. Она оформляется в электронном виде по утвержденному формату, чтобы система могла автоматически проверить информацию из нее. Это и есть МЧД.

Сервис для сдачи электронной отчетности

Помимо того, что электронный документооборот ускоряет обмен документами и позволяет экономить на бумаге, в некоторых случаях он обязателен. ООО в электронном виде нужно сдавать, например:

• годовую бухгалтерскую отчетность;

• персонифицированные сведения о физлицах, если в отчете больше 10 лиц;

• годовые расчеты РСВ и 6-НДФЛ, если за расчетный период выплаты получили больше 10 лиц;

• форму ЕФС-1, если застрахованных больше 10;

• отчетность по НДС;

• годовые декларации по налогу на прибыль, на имущество, по налогу при УСН, при ЕСХН, если среднесписочная численность сотрудников компании за прошлый год составила более 100 человек. 

ИП по закону вести бухучет не обязаны. Но налоговый учет они ведут, и некоторые формы им тоже полагается сдавать в электронном виде:

• декларацию по НДС;

• декларацию по единому налогу на УСН, по ЕСХН, по НДС (импорт из стран ЕАЭС), если среднесписочная численность сотрудников ИП за прошлый год превысила 100 человек;

• форму ЕФС-1, персонифицированные сведения о физлицах, годовой расчет РСВ и 6-НДФЛ, если у предпринимателя работают больше 10 человек.

Онлайн-касса

Если предприниматель планирует проводить расчеты с юрлицами наличкой или с помощью карты или расчеты с физлицами, тогда ему потребуется онлайн-касса. 

В некоторых случаях ККТ можно не применять — они перечислены в статье 2 закона 54-ФЗ. Например, это продажа бумажных газет и журналов, обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных организаций во время занятий, торговля на розничных рынках, ярмарках, выставках, оказание бытовых услуг предпринимателями на ПСН, деятельность ИП на налоговом режиме «Налог на профдоход» и др.

Купить ФН на 36 месяцев должны ИП и организации на УСН или ЕСХН, а также ИП на ПСН. ФН на 15 месяцев обязателен для тех, кто:

• использует ОСНО, а также совместителям спецрежимов и ОСНО; 

• продает подакцизные товары;

• является агентом и субагентом по приему платежей;

• выполняет сезонные работы;

• применяет ККТ в автономном режиме — в отдаленных местностях с отсутствием постоянного доступа к интернету ККТ не подключают к интернету, а информацию записывают на ФН.

ФН можно выбирать только из списка тех, что зарегистрированы в реестре ФНС.

ФН отличаются также форматами фискальных документов (ФФД) — они определяют, какие документы и какого вида может формировать касса. Для тех, кто открывает бизнес, необходимо приобретать ФН, который поддерживает ФФД 1.2.

Что касается самих касс, на рынке представлено множество различных моделей ККТ. Ориентироваться при выборе стоит на характер деятельности (разъездная или стационарная), планируемое количество чеков в день и используемое программное обеспечение. 

Договор с ОФД

Чтобы передавать данные с онлайн-кассы в налоговую, необходимо заключить договор с посредником — оператором фискальных данных (ОФД). Например, Астрал.ОФД. Кроме оказания посреднических услуг, с его помощью также можно:

• регистрировать кассу в налоговой онлайн;

• контролировать заполняемость ФН — при заполнении необходимо будет его заменить;

• просматривать статус чеков в ФНС и данных по маркированным товарам в системе «Честный ЗНАК»;

• отправлять электронные чеки покупателям по SMS / Email в соответствии с 54-ФЗ;

• рассчитывать средний чек и отслеживать прибыльность каждой торговой точки;

• анализировать объемы продаж за предыдущие периоды.

Оборудование для маркировки

Все больше товаров попадает под обязательную маркировку. Для учета такой продукции необходимо наносить на этикетку специальный DataMatrix-код, в который зашита основная информация о товаре: изготовитель, срок годности, дата производства. Заказывать такие коды нужно в ИС «Честный ЗНАК», а печатать — типографским способом или с помощью принтера этикеток. Если маркируемые товары — длительного хранения, стоит выбирать термотрансферный принтер: с его помощью можно печатать более устойчивые к солнечному свету и истиранию наклейки.

Для приемки, отгрузки и инвентаризации участникам оборота маркированных товаров пригодится терминал сбора данных, который позволяет быстро считывать большое количество кодов маркировки (КМ).

Те, кто продают такие товары в розницу, должны установить онлайн-кассу и подключить к ней 2D-сканер для считывания кодов.

Чтобы подготовиться к работе с маркированными товарами в 2024 году, участникам рынка нужно:

• получить усиленную квалифицированную электронную подпись;

• зарегистрироваться в системе «Честный ЗНАК»;

• заключить договор с оператором ЭДО.

Производителям и импортерам необходимо подключить регистратор эмиссии для заказа КМ и описать свои товары в Национальном каталоге.

Розничным продавцам — заключить договор с ОФД на отправку сведений о проданном товаре в «Честный ЗНАК». Так КМ проданного товара будут выводиться из оборота без участия пользователя.

Также в этом году ожидается внедрение ряда законодательных инициатив, которые окажут существенное влияние на работу бизнеса. Кратко рассмотрим их.

Важные законодательные изменения для предпринимателей

Изменения в законе об онлайн-кассах

Предполагается, что они вступят в силу с 1 сентября 2024 года, но могут быть еще доработаны — сам законопроект сейчас проходит рассмотрение в Госдуме. Из важных изменений:

• Если кассу необходимо перерегистрировать в связи с истечением срока действия ФН, то нужно будет отправить отчет об изменении параметров регистрации через ОФД. Заявление о перерегистрации передавать в ФНС не придется.

• Карточки регистрации ККТ будут выдавать за 5 рабочих дней.

• Заявление на регистрацию ККТ можно будет подать через Госуслуги.

• От применения онлайн-касс планируют освободить репетиторов, тех, кто ведет бизнес в сфере физкультуры и спорта и одновременно принимает оплату по безналу. Также есть предложение об освобождении от использования ККТ сборщиков тары и других материалов для вторичного использования, кроме сборщиков металлолома и лома драгоценных камней.

• К бумажному чеку установят требования: будут регулировать высоту букв, расстояние между строками и контрастность символов. Таким образом планируют увеличивать количество электронных чеков, формируемых бизнесом. Напомним, что в сервисе Астрал.ОФД можно отправлять покупателями электронные чеки в смс, на электронную почту и в мессенджеры (viber).

• Расчеты по СБП приравняют к безналичным расчетам с предъявлением карты — пробивать чек будет необходимо в момент платежа.

• Также поправки определяют условия использования кассы в агентских расчетах. Продавец может не применять ККТ, если ее использует его основной платежный агент или субагент при приеме платежей или возвратов платежей от клиентов.

Изменения в маркировке

Новые категории товаров

С 1 сентября 2024 года маркировка станет обязательной для велосипедов и велосипедных рам. Также в этом году заканчиваются эксперименты по маркировке икры, титановой продукции, игрушек и оптоволокна, поэтому эти категории, возможно, будет необходимо маркировать в ближайшем будущем.

Изменения в уже маркируемых категориях

Среди товаров, которые уже подлежат маркировке, тоже произойдут изменения:

Разрешительный режим продажи маркированных товаров на кассах

Для тех, кто реализует молочную продукцию, пиво и слабоалкогольные напитки, упакованную воду, табак и никотинсодержащую продукцию, в 2024 году начнет действовать разрешительный режим продажи (постановление Правительства от 21.11.2023 №1944) на кассах. 

Он означает, что при сканировании кода товара на кассе ККТ отправит в «Честный ЗНАК» запрос по каждому КМ. В ответ придет разрешение или запрет на продажу данной единицы товара. Какие товары будут запрещены к продаже:

• просроченные;

• КМ не введен в оборот;

• КМ ранее выведен из оборота;

• такого КМ нет в ГИС МТ;

• товар с этим КМ запрещен к продаже; 

• формат КМ не соответствует установленному.

Проверки предпринимателей в 2024

В этом году продолжает действовать мораторий на плановые и внеплановые проверки бизнеса. Мораторий на плановые ревизии действует до 2030 года. Он не распространяется на объекты, которые отнесены к высокой и чрезвычайно высокой категориям риска (электростанции, предприятия химической промышленности и т.д.).

Однако ФНС может организовывать мероприятия без взаимодействия с контролируемым лицом: контрольные закупки, мониторинговые закупки, выборочный контроль, рейдовый осмотр, инспекционный визит. 

Также по внеплановым проверкам, на которые действует мораторий, можно проводить проверки при наличии индикаторов риска, при наличии информации, которая позволяет сделать вывод, что допускается какое-то нарушение.

Например, ФНС отслеживает индикаторы риска, свидетельствующие о нарушении работы с онлайн-кассой:

• онлайн-касса не отправляет чеки в налоговую больше 60 календарных дней; 

• за 30 календарных дней число чеков на возврат на 30% больше, чем чеков на приход (правило не касается ломбардов и пунктов приема лома);

• за 30 календарных дней число чеков коррекции — 30% и больше от общего количества чеков.

Кроме того, каждый чек при передаче в налоговую проходит форматно-логический контроль, в ходе которого проверяются наличие и корректность всех необходимых тегов. Чеки с ошибками принимаются в карантин и в итоге могут быть не приняты налоговой к учету, что в конечном итоге тоже может повлечь проверки и штрафы со стороны ФНС.

Есть еще инициативы Минфина из письма от 23.05.2023 № 03-02-06/47140 — они тоже касаются проверок:

• Налоговая сможет подключаться к ККТ для проверки удаленно и изымать данные из личного кабинета кассы.

• ФНС сможет блокировать платежные терминалы и торговые автоматы, которые используют без кассы, на срок до 90 дней.

• Вводятся штрафы за притворные и мнимые расчеты. Например, если продажа по кассе проведена, а товар не отдан (мнимая операция) или отдан другой товар, а не тот, что в чеке (притворная операция), то за такие действия предприниматель может получить штраф. Пока механизм определения таких операций не ясен.

Регистрируйте бизнес — ИП или ООО — онлайн без визита в налоговую с сервисом Астрал.Бизнес. Вы сэкономите до 4 000 ₽ на госпошлине при онлайн-регистрации, подготовите и отправите документы в ФНС всего за 15 минут, а наши специалисты помогут решить все возникающие вопросы. Также мы дарим пакет сервисов при регистрации ИП и ООО: отчетность, электронный документооборот и ОФД — все для того, чтобы организовать работу на старте.

Сервисы ГК «Астрал» для бизнеса

Экосистема клиентского сервиса под любые потребности бизнеса

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН: 4027145240, erid: LjN8K8U3P