Что такое налоговая декларация по УСН для ИП
Это отчетный документ, который предоставляется в налоговую инспекцию и проверяется ФНС. Он содержит информацию о налоговых платежах, расчетах налога и торговом сборе, а также раздел, в котором следует указывать целевое использование средств.
В каких случаях ИП сдает декларацию по УСН
Индивидуальные предприниматели обязаны представлять этот отчетный документ ежегодно. Даже если предприниматель не занимался коммерческой деятельностью в течение отчетного периода, он обязан отчитаться перед налоговой, то есть сдать нулевой отчет.
Коротко заполнение нулевого отчета выглядит так:
Титульный лист;
В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от того, использует ли индивидуальный предприниматель объект «Доходы» или «Доходы минус расходы», указывается ОКТМО и ставятся прочерки или нули в остальных пунктах;
В разделах 2.1 «Доходы» и 2.2 «Доходы минус расходы» указывается признак налогоплательщика, размер и обоснование применяемой ставки;
В разделе 2.1.2 указывается сумма сбора, уплаченная предпринимателем за отчетный период.
Форма декларации по УСН для ИП в 2024 году
С начала 2022 года вступили в силу новые изменения в отчетном документе, утвержденном приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Эти изменения касаются сроков сдачи налоговой декларации ИП на УСН и порядка уплаты налога. Также были внесены изменения в штрих-коды некоторых страниц. Поправки к правилам сдачи документа были закреплены в приказе ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@, где установлены новые сроки и порядок сдачи документа в налоговую инспекцию.
Форма декларации по УСН для индивидуального предпринимателя содержит титульный лист и несколько разделов.
В налоговой декларации по УСН титульный лист и раздел 3 необходимо заполнять одинаково для всех объектов налогообложения. Однако разделы 1 и 2, относящиеся к объектам налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы», имеют определенные различия в содержании. Раздел 3 обычно не заполняют ИП, поскольку в него вносятся данные о целевом финансировании, таком как, государственные субсидии или гранты.
В какие сроки сдается декларация ИП на УСН
Декларация по УСН для индивидуальных предпринимателей представляется в установленные сроки. Налоговый период для ИП составляет один календарный год. Это значит, что за текущий 2024 год они будут отчитываться в 2025 году.
Срок сдачи декларации не должен превышать 25 апреля года, следующего за налоговым периодом, то есть ИП должны представить отчетность перед ФНС до этой даты в 2025 году.
Как заполнить форму декларации ИП на УСН
Перед тем как сдать этот документ в бумажном или электронном виде в налоговую инспекцию, необходимо удостовериться, что в форму внесены верные данные.
При заполнении электронных бланков выравнивание текста осуществляется справа налево, в то время как для бумажных документов информация заполняется слева направо. Если в какой-то ячейке отсутствуют данные, в ней необходимо поставить прочерк.
Для подготовки документа в письменной форме необходимо сначала распечатать бланки на отдельных листах. Двухсторонняя печать не допускается.
Титульный лист
Титульный лист заполняется одинаково для всех объектов УСН. Предприниматели должны указать в нем следующие данные:
ИНН;
фамилию, имя, отчество;
код подразделения налоговой службы;
отчетный период (код 34 подразумевает календарный год);
код места учета (для ИП — код 120);
дату заполнения документа.
На титульном листе указывается количество страниц, как и подтверждение достоверности данных в документе, где указывается лишь число 1 без уточнения ФИО предпринимателя. Если документ представляет доверенное лицо вместо налогоплательщика, тогда необходимо указать ФИО.
![](https://i.klerk.ru/VnlS73TXdPlfozmXamM1xDUqFbQi_4XtL7z3PegeeQg/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Qx/Y2FkMDM3YjdlMTRk/ODgzMzkzNDRhZWJi/MWI1NTliLnBuZw.webp)
Разделы декларации ИП на УСН с объектом «Доходы» и «Доходы минус расходы» заполняют по-разному.
Для ИП с объектом налогообложения «Доходы»
В разделе 1.1 ИП, работающие по упрощенке с объектом «Доход», должны заполнить информацию о своих взносах и доходах за отчетный период.
Если ИП не меняет ОКТМО в течение налогового периода, он может указать его в строке 010 и оставить прочерки далее, а если коды разные, то указать их в соответствующих строках. Данные об авансовых платежах и размере налога за год содержатся в полях 020–110.
Если предприниматель использовал как УНС, так и патент, но потерял право на патентную систему налогообложения, необходимо внести сумму уплаченного налога, рассчитанного по патенту, в поле 101. Поля «Код признака применения ставки» в разделе 2.1.1. заполняются предпринимателями значением 1.
![](https://i.klerk.ru/wfTDttkJRXHJraewHPWsN7zY2h8tIiMfui1cev6NXWI/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Iw/M2M3NTFiZjVhNTM2/Y2MyMWQ0ZjAwODE4/NDQzNzRkLnBuZw.webp)
Предприниматели, имеющие сотрудников в штате, должны указать код признака применения налоговой ставки 1 в поле налоговой декларации ИП на УСН без работников или 102. Данные о доходах за отчетный период содержатся в полях 110–113, а налоговая ставка указывается в строках 120–123. Если налоги уплачиваются по сниженной ставке, обоснование необходимо указать в строке 124. Суммы авансовых платежей находятся в полях 130–133. Данные о страховых взносах, пособиях или других расходах за отчетный период содержатся в строках 140–143.
Для ИП с объектом налогообложения «Доходы минус расходы»
Предприниматели на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» должны после заполнения титульного листа в декларации указать информацию в разделах 1.2 и 2.2.
Если у бизнеса имеются виды деятельности, на которые не распространяется торговый сбор, то необходимо вести отдельный учет по доходам и страховым взносам. В разделе 2.1.2 отражается сумма уплаченного торгового сбора за период, а в полях 160–163 указывается сбор, который влияет на налоговую базу.
В разделе 2.2 первоначально вносятся данные о суммах налогов, уплаченных за отчетный период. Сначала указывается код признака налоговой ставки: 1 для сниженной и 2 для предпринимателей, чей годовой доход колеблется в пределах от 150 до 200 миллионов рублей в год, а количество сотрудников — от 100 до 130 человек.
![](https://i.klerk.ru/0aE3918p-8qKBWe0HyZNLsOqXE8I0530vtrnirlo57E/w:1500/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Vl/YzViNmU4N2NhYzM1/NDAyOTFlMzhiMmJm/Mjg3ODU2LnBuZw.webp)
В разделе 1.2 говорится о размере авансового платежа по налогу, который рассчитывается на УСП с объектом «Доходы минус расходы». Здесь в полях 020-100 указывается сумма авансовых платежей, а в строках 010, 030, 060 и 090 — ОКТМО.
Код обоснования применения сниженной налоговой ставки указывается в строке 264. Исчисленные авансовые платежи за каждый квартал прописываются в строках 270–273.
Форма актуальной декларации для ИП на УСН
В 2020 году ФНС утвердила форму декларации ИП на УСН, внеслись изменения в 2022 году. Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (в редакции от 01.11.2022) утверждены правила заполнения документа и бланк.
Для успешного заполнения налоговой декларации ИП на УСН рекомендуется использовать образцы деклараций для различных объектов налогообложения, таких как «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Сервисы для сдачи электронной отчетности от «Астрал Софт» «1С-Отчетность» и «Астрал Отчет 5.0» позволяют заполнить документ без ошибок и вовремя отчитаться перед налоговой.
Что такое нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по УСН – это особый отчет, который ИП должен представить в налоговую, даже если за год у него не было ни доходов, ни расходов.
Этот документ — часть обязательной отчетности для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения. В ней заполняются все поля согласно общим правилам, за исключением того, что в них ставятся нули вместо сумм доходов, расходов и налогов. О принципах заполнения нулевого отчета мы уже говорили выше.
Штрафы для ИП за несдачу налоговой декларации
ИП на упрощенной системе налогообложения, обязан подать налоговую декларацию в ФНС до 25 апреля. В случае несоблюдения этого требования предпринимателю грозит штраф в размере от 300 до 500 рублей согласно ст.15.5 КоАП.
Кроме того, за просрочку в подаче отчета более чем на 20 дней налоговая инспекция имеет право заблокировать счета компании в соответствии с п.3 ст.76 НК. Штрафы для ИП за несдачу налоговой декларации по УСН могут составить до 30% от неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей в соответствии с п.1 ст.119 НК.
Желаете быть в курсе самых свежих новостей, касающихся изменений в законодательстве по налогообложению? Подпишитесь на каналы «Астрал Отчет» и «1С-Отчетность»!
Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН: 4027145240, erid: LjN8K79Vv
Начать дискуссию