Все изменения для пользователей ККТ в 2024–2025: памятка для бизнеса

До конца 2024 года продолжается действие моратория на проверки предприятий (постановление правительства от 14.12.2023 № 2140). Мораторий не полностью отменяет контроль, но ограничивает его.

В КоАП перечислены различные нарушения требований закона 54-ФЗ. Например, штраф за неиспользование ККТ зависит от объема финансовых операций, проведенных без нее:

• Для ИП штраф составляет от 25% до 50% от суммы расчетов, произведенных без кассы, но не менее 10 000 рублей.

• Для юрлиц эта сумма увеличивается до 75%–100% от суммы расчетов без кассового аппарата, при этом минимальная сумма штрафа составляет 30 000 рублей.

За нарушение порядка регистрации или перерегистрации онлайн-кассы, условий ее применения, за использование кассы, которая не соответствует требованиям:

• штраф для ИП — 1 500–3 000 рублей;

• штраф для юрлиц — 5 000–10 000 рублей. 

Налоговая служба в 2024 году продолжает уделять внимание выявлению факторов риска, которые указывают на возможные нарушения в сфере использования онлайн-касс.

Среди таких факторов:

• Чеки не передаются в ФНС более 60 дней после регистрации кассы.

• За месяц количество возвратных чеков на 30% превосходит количество чеков на приход (исключение составляют ломбарды).

• Чеки коррекции составляют более 30% от общего количества фискальных документов за 30 дней.

При продаже маркируемых товаров действует свыше 30 критериев риска, например, отсутствие маркировки в базе данных или реализация продукции, не введенной в оборот.

При камеральных проверках ФНС сверяет отчетность с данными из фискальных документов. Ведомство также выявляет нарушения в регистрации касс и кассовых чеках — в том числе отсутствие обязательных реквизитов. 

Розничный магазин — завершающий этап при доставке продукции от производителя до потребителя. Работники магазинов должны убедиться в наличии кодов маркировки на товарах при их приемке от поставщика и передавать информацию о продаже маркированной продукции в систему мониторинга (ГИС МТ) «Честный ЗНАК». Передача информации происходит через кассу. Для этого она должна быть подключена к ОФД. Данные отправляются ОФД, а он передает информацию о маркировке в ГИС МТ. Реализация продукции, которые подлежат маркировке, без DataMatrix-кодов считается нарушением законодательства.

Для тех продавцов, которые реализуют маркированные товары, ввели разрешительный режим продажи такой продукции на кассе. Он помогает защитить потребителей от подделок. 

Сейчас товары проверяются в онлайн-режиме. Он работает так:

• Кассиры сканируют коды маркировки, и данные обрабатываются на кассе.

• Кассовое ПО направляет запросы в ГИС МТ.

• Система подтверждает или накладывает запрет на продажу.

Причины запрета на продажу товаров могут быть такими:

• Отсутствие кода маркировки в системе.

• Код уже выведен из оборота.

• Блокировка кода по решению органов исполнительной власти.

• Код не введен в оборот.

• Некорректный результат проверки кода.

• Истечение срока годности товара.

• Реализация товара по цене ниже или выше максимальной розничной цены.

К декабрю 2024 года разрешительный режим применяется к 14 товарных категориям:

• табачная, никотиносодержащая и безникотиновая продукция;

• молочная продукция;

• бутилированная вода;

• пиво, напитки на основе пива и некоторые слабоалкогольные напитки;

• безалкогольные напитки и соки;

• парфюмерно-косметическая продукция для гигиены рук с антимикробным действием и кожные антисептики;

• БАДы;

• обувь;

• товары легкой промышленности;

• фототовары;

• шины;

• духи и туалетная вода;

• медицинские изделия;

• кресла-коляски.

Разрешительный режим не касается предпринимателей, которые:

• освобождены от передачи данных через ОФД, то есть работают в автономном режиме;

• освобождены от использования касс из-за работы в удаленных и труднодоступных районах;

• не участвуют в обороте маркированных товаров;

• указывают код товара вместо марки при продаже в общепите;

• занимаются торговлей через вендинговые автоматы;

• продают товары в интернет-магазинах и на маркетплейсах, выводя их из оборота при отправке клиенту.

Еще в 2023 году стартовал эксперимент по использованию цифрового рубля, и ЦБ объявил об операциях с такой валютой — в том числе о возможности оплаты товаров. При таких расчетах кассовый аппарат следует использовать в стандартном порядке, а в чеке надо указывать способ оплаты «безналичными» (тег 1081).

В 2024 году все расчеты с физическими лицами, сдающими лом и отходы цветных и черных металлов, должны проводиться исключительно безналичным способом. Владельцы приемных пунктов обязаны использовать кассу и выпускать чек, в котором признак операции будет указан как «Расход». В поле «сумма по чеку безналичными» прописывают выданную сумму.

В 2025 году не ожидается резких изменений в правилах применения ККТ. Основные тенденции связаны с дальнейшей цифровизацией и автоматизацией процессов, а также с усилением контроля за оборотом товаров.

С марта 2025 года упростят процесс перерегистрации касс. Владельцам ККТ больше не придется обращаться в налоговую при замене фискального накопителя. Новый порядок предусматривает только отправку отчета через личный кабинет оператора фискальных данных.

Кассу можно будет зарегистрировать в два раза быстрее: за 5 рабочих дней вместо 10.

Подать заявку на регистрацию или перерегистрацию кассы можно через ЛК оператора фискальных данных, на сайте налоговой службы или при личном визите в ФНС. С 01.09.2025 список дополнят портал Госуслуг и сервисы производителей касс.

Непредоставление доступа к устройству для проверки фискальных данных станет причиной того, что налоговая снимет кассу с учета в одностороннем порядке. Работа кассы может быть возобновлена только после предоставления доступа контролирующим органам.

С 1 марта 2025 года компании и предприниматели на ЕСХН смогут не использовать кассы, если имеют не более трех торговых точек на рынке и их складские площади не превышают 15 кв. м, при условии моментальной передачи товара покупателю. 

Некредитные потребительские кооперативы в сельском хозяйстве обязаны будут использовать кассы при розничной торговле на рынках, ярмарках и выставках с 1 сентября 2025 года.

ИП на патенте могут торговать без онлайн-кассы на регулярных ярмарках выходного дня с числом мест не более 50. Виды деятельности таких ИП перечислены в статье 346.43 НК.

С 1 марта 2025 года компании, управляющие рынками, получат контрольные функции. Они должны каждый месяц проверять через сайт ФНС наличие установленных и прошедших регистрацию кассовых аппаратов у продавцов, работающих на территории рынка. 

Если у продавца нет ККТ, УК должна:

• уведомить его о том, что нужно установить кассу;

• приостановить его работу на рынке.

Продавцу дадут 15 рабочих дней на исправление нарушения, после чего УК может в одностороннем порядке разорвать договор аренды торгового места.

Кроме того, УК нужно запрашивать копию карточки регистрации ККТ при оформлении арендного договора, если арендатор не освобожден от использования кассы.

Согласно закону № 284-ФЗ, УК несут административную ответственность за нарушения в предоставлении аренды торговых мест. Возможные штрафы:

• для организаций: от 100 до 300 тыс. рублей за первое и от 300 тыс. до 1 млн рублей за повторное нарушение;

• для должностных лиц: от 40 до 50 тыс. рублей за первое и от 50 до 80 тыс. рублей за повторное нарушение.

Согласно закону № 274-ФЗ, с 1 марта 2025 года кафе и рестораны должны выдавать чеки сразу после оформления заказа, а не перед уходом гостей.

С 1 марта 2025 года покупатели смогут получать электронные чеки от продавцов через приложение «Мои чеки онлайн». Но чтобы отправлять клиенту электронный чек, владельцу ККТ сначала нужно получить от него согласие с таким способом передачи фискальных документов. 

В чеке должен быть указан номер телефона или адрес электронной почты покупателя.

С 1 марта 2025 года предприниматели в сфере физкультуры, спорта и образования могут не применять онлайн-кассы для безналичных расчетов с клиентами. Но они обязаны использовать кассы при наличных расчетах или применении электронных платежных средств. Чтобы не использовать кассу в образовательной деятельности, требуется наличие лицензии.

Организации и предприниматели в новых регионах РФ должны будут подключиться к системе онлайн-касс в течение переходного периода с 1 февраля до 1 августа 2025 года.

Сроки внедрения касс для различных категорий бизнеса:

• компании на общем налоговом режиме — с 1 февраля 2025 года;

• компании на УСН или ЕСХН с сотрудниками, работающими по ТК, — с 1 марта 2025 года;

• ИП с сотрудниками, работающими по ТК, — с 1 мая 2025 года;

• ИП без работников на ОСН — с 1 июня 2025 года;

• ИП без работников на УСН — с 1 июля 2025 года;

• ИП без сотрудников на ЕСХН и ПСН — с 1 августа 2025 года.

С 1 марта 2025 года вводится офлайн-проверка на кассах для всех категорий маркируемых категорий, кроме безалкогольных напитков. 

Онлайн-проверка распространяется на другие группы продукции. С 5 февраля 2025 года она будет проводиться для безалкогольных напитков в стекле, полимерной и алюминиевой упаковке (кроме соков, нектаров, морсов и напитков на растительной основе).

С 1 марта 2025 года онлайн-проверка вводится для кресел-колясок и медизделий.

С 1 июня 2025 года это требование распространяется также на все безалкогольные напитки, упакованные в кеги, Tetra Pak и иную тару.

При проведении онлайн-проверки кассовый аппарат передает запрос в систему «Честный ЗНАК». Если продажа не запрещена, продукцию можно реализовать. Однако если время ожидания ответа от ГИС МТ превышает 1,5 секунды, система автоматически переключается на офлайн-проверку.

За нарушение порядка использования онлайн-кассы бизнес ждут штрафы и другие негативные последствия.

За неприменение ККТ штрафы (ч. 2 ст. 14.5 КоАП):

• на должностное лицо — 25–50% суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тыс. рублей;

• на юрлицо — штрафы от 75–100% суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей. 

За повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов без нее составила больше 1 млн рублей, должностное лицо могут дисквалифицировать на срок от одного года до двух лет, а деятельность компании приостановить на срок до 90 суток.

За невыдачу покупателю кассового чека штрафы (ч. 6 ст. 14.5 КоАП):

• на должностное лицо — 2 тыс. рублей;

• на юрлицо — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей.

За применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, применение ее с нарушением порядка регистрации, сроков и условий перерегистрации, а также порядка и условий использования: (ч. 5 ст. 14.5 КоАП):

• на должностное лицо — штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей;

•  на юрлицо — предупреждение или от 5 до 10 тыс. рублей.

Такой же штраф предусмотрен для тех, кто не заключил договор с ОФД, чтобы передавать чеки в налоговую.

Передавайте чеки и данные в ФНС и «Честный ЗНАК» через Астрал.ОФД. Вы сможете:

• просматривать отправленные в ФНС и «Честный ЗНАК» чеки;

• отслеживать статусы чеков в ФНС;

• отправлять электронные чеки на электронную почту и в смс;

• автоматически загружать фискальные документы в 1С;

• рассчитывать средний чек;

• анализировать прибыльность торговых точек и многое другое.

Наши специалисты помогут подобрать онлайн-кассу и фискальный накопитель, а также оформят КЭП.

Читайте также:

• НДС на упрощенке: изменен порядок применения пониженной ставки для УСН.

• Как выбрать онлайн-кассу для турагентства.

• Фискальный накопитель для онлайн-кассы: что это такое.

Сервисы ГК «Астрал» для бизнеса

Существенная экономия времени. Отправь заявку и мы расскажем все об электронном документообороте

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН: 4027145240, erid: 2W5zFJG2GYg