Особенности импорта с Казахстаном
Казахстан, наряду с Россией, Белоруссией, Киргизией и Арменией входит в Евразийский экономический союз. Между этими странами отсутствует таможенная граница, а процесс импортирования товаров регламентируется «Договором о ЕАЭС».
Если говорить о классическом импорте товаров через границу РФ, то начисление и уплата налогов происходит в адрес таможни, причем именно при поступлении товаров на таможенную территорию.
Однако договор о ЕАЭС подразумевает некоторые послабления в процессе уплаты и исчисления НДС и условиях отчетности о сделках между странами ЕАЭС.
Банк Агророс открывает расчетный счет в тенге бесплатно. Ознакомиться с условиями можно здесь
Правила ЕАЭС
Суть правил, определенных Договором о ЕАЭС сводится к следующим положениям:
НДС рассчитывается самостоятельно компанией, которая ввозит товары в Россию, и уплачивается ей же в налоговую инспекцию по месту регистрации компании, так как таможни на границе нет.
Моментом для определения налоговой базы считается исключительно факт принятия товаров к учету, а не просто ввоз на территорию РФ, как в случае классического импорта через таможню. Если говорить о лизинговом договоре, то момент определения налоговой базы наступает при очередном платеже по договору лизинга.
Налоговая база формируется исключительно из стоимости ввезенных товаров, которая указана в сопроводительных документах. Если стоимость товара заявлена в иностранной валюте, то необходимо пересчитать ее по курсу на день постановки на учет.
Имеется определенный набор отчетных документов, необходимых для предоставления в ИФНС после завершения импортной операции (нужно подать декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товара).
Все отчетные документы, а также копии сопроводительных документов подаются в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных из Казахстана товаров.
НДС при импорте из Казахстана
При ввозе с территории Казахстана плательщики НДС применяют обычные ставки по НДС 10% и 20%, есть некоторые случаи, когда НДС не уплачивается.
Что еще нужно знать про НДС при импорте из Казахстана:
НДС уплачивается в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика, а не в таможенную службу;
НДС уплачивается, даже если компания работает на спецрежиме и даже если освобождена от уплаты НДС;
НДС уплачивается даже если ваш контрагент находится в другой стране, а товар ввозится через Казахстан;
НДС уплачивается, если товар был произведен за пределами ЕАЭС, но ранее был импортирован на его территорию.
Законы Российской Федерации освобождают некоторые категории товаров или операций от уплаты НДС, в таком случае при ввозе данных категорий товаров с территории Казахстана уплачивать НДС нет необходимости.
Это относится к товарам:
указанным в ст. 149 и 150 НК (к ним относятся медицинские товары, медицинские услуги, услуги по присмотру и уходу за больными людьми, ритуальные услуги и т. д.);
переданных по договору в рамках одной российской организации;
которые были приобретены у российского поставщика, но ввозится через территорию ЕАЭС.
НДС, который уплатила организация при ввозе товаров с территории Казахстана, можно включить в состав вычетов, уменьшающих обычный налог. Однако для этого не достаточно будет стандартного набора документов. Чтобы принять НДС-ЕАЭС к вычету нужно соблюсти некоторые условия:
Товар принят к учету и отражен в нем.
Дальнейшее использование товара относится к операциям, облагаемым НДС.
Сам НДС был уплачен вовремя.
Вы подали заявление о ввозе товаров на территорию РФ.
Вы сдали декларацию по косвенным налогам (КНД 1151088).
Банк Агророс поможет с таможенным сопровождением внутри таможенного союза ЕАЭС
Как заключить внешнеторговый контракт с Казахстаном
Несмотря на то, что Россия и Казахстан по факту имеют единую таможенную территорию, законодательство у них разное. Поэтому при заключении внешнеторгового контракта нужно пользоваться правилами международной торговли — Инкотермс.
Обязательными положениями, которые должны быть включены во внешнеторговый контракт между РФ и Казахстаном являются:
наименование сторон договора (полное юридическое название продавца и покупателя);
цель составления договора;
все условия оплаты (порядок расчетов, валюта, сроки платежей, цена контракта);
условия поставки товара;
форс-мажорные обстоятельства и порядок разрешения споров;
реквизиты компании.
Все пункты должны быть понятны каждой стороне, поэтому договор лучше составить на двух языках — русском и казахском. Паспортов сделки по таким контрактам нет, но контракты должны быть зарегистрированы в банке, если превышены лимиты цены сделки (3 млн рублей для импортных контрактов и 6 млн рублей для экспортных).
Банк Агророс поставит валютный контракт на учет в течение 2 дней, а валютные операции проводятся в течение 2 часов. Открыть расчетный счет можно уже сегодня.
Банк Агророс
Регистрация ИП и ООО бесплатно. Тарифы от 0 руб. в месяц. Личный менеджер, бухгалтерия, кредитование
Комментарии
3А расскажите как открыть компанию в Казахстане? Можно ли удаленно?
Роме пришла повестка
а особенности экспорта будут?