Ошибка № 1. Списание безнадежной задолженности в расходы на основании решения суда
Ст. 266 НК устанавливает перечень оснований для списания безнадежной задолженности. И такого основания, как решение суда, в статье нет.
Основаниями, например, могут быть:
- Истечение срока исковой давности по задолженности.
- Ликвидация должника (но не по всем основаниям).
- Постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью установить место нахождения должника, его имущества или в связи с отсутствием имущества для взыскания.
- Банкротство должника — физического лица.
Ошибка № 2. Списание в расходы неустановленной безнадежной задолженности
При отсутствии документов, подтверждающих основание возникновения (договоры, счета, акты и др.) и списания (выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации должника, постановление судебного пристава-исполнителя, истечение срока исковой давности и др.) задолженности, учесть в расходах по налогу на прибыль такую задолженность нельзя.
Ошибка № 3. Списание задолженности на УСН
Любой расход, который признаем по налогу на прибыль, должен быть обоснован, документально подтвержден и направлен на получение доходов.
Любой расход, который признаем на УСН должен отвечать тем же признакам, плюс быть в закрытом перечне ст. 346.16 НК. Расхода в виде списания безнадежной задолженности ст. 346.16 НК не содержит.
Ошибка № 4. Исключение из ЕГРЮЛ по недостоверным данным
Если компания была ликвидирована в связи с отметкой в ЕГРЮЛ о недостоверных данных, то списать задолженность такого контрагента по основанию «Ликвидация ЮЛ» нельзя. Ждем истечения срока исковой давности или других оснований.
Ошибка № 5. Подписание акта сверки взаимных расчетов
Срок исковой давности продляется, если должник его признал. Одним из документов, свидетельствующих о признании долга является Акт сверки.
Ошибка № 6. Списание задолженности при наличии встречных обязательств
Ошибка № 7. Списание задолженности, если единственной целью сделки,...
в результате которой такая задолженность возникла является получение необоснованной налоговой выгоды.
Здесь анализируем каждую сделку со взаимозависимым лицом и делаем выводы.
Хотите получите диплом о профессиональной переподготовке государственного образца на 320 часов с присвоением квалификации «Главный бухгалтер коммерческой организации», повысить квалификацию и внесите важную информацию в свое резюме? Стоимость обучения окупится быстрее, чем вы могли себе представить. Вы также получите налоговый вычет 13% от стоимости курса.
‼️ P.S. После списания безнадежного долга с баланса, он учитывается 5 лет забалансом.
Бесплатная 15-минутная консультация
с экспертом по налогам, проверкам, рискам, аудиту
Начать дискуссию