Отметка о недостоверных данных в ЕГРЮЛ и принудительное исключение из ЕГРЮЛ

В статье мы рассмотрим причины внимания налоговых органов к зарегистрированным сведениям, какая информация может обладать признаками недостоверности и как действовать, если Вы получили соответствующее уведомление.

Принудительное исключение из ЕГРЮЛ

Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ возможно в случаях наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи. Основание: п. 5 ст. 21.1 закона № 129-ФЗ.

Отражение в ЕГРЮЛ недостоверных сведений:

• нарушает права и законные интересы регистрирующего органа и создает препятствия для осуществления им обязанностей
• нарушает права, законные интересы неопределенного круга лиц в получении достоверной информации
• препятствует надлежащему осуществлению налогового контроля
• создает негативные последствия для налоговых правоотношений

Основание: Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.08.2018 № Ф07-9093/2018 по делу № А56-27430/2017.

Мы видим, что для налоговых органов достоверные сведения важны и понимаем почему проводится столь серьезная работа по их проверке.

Далее рассмотрим, какие сведения могут быть признаны недостоверными и по каким причинам. Мы покажем, чем грозит компании получение соответствующей отметки в ЕГРЮЛ.

Сведения о недостоверных данных

Отметка о недостоверных данных может вноситься в отношении:

• адреса организации;
• руководителя, учредителя организации.

В чем опасность отметки о недостоверности данных?

• потеря деловой репутации и проблемы сотрудничества с контрагентами.

Например, заказчик может отказаться от заключения договора,поставщики будут работать по предоплате.

• проблемы с банками, налоговыми органами и в проведении регистрационных действий.

Например, отказ нотариуса заверять документы компании, отказ инспекции в приеме отчетности, отказ банка обслуживать действующие и открывать новые счета компании.

• исключение компании из ЕГРЮЛ если недостоверные сведения не были изменены в течение 6 месяцев.
• административная (ч. 4, 5 ст. 14.25 КоАП) и уголовная ответственность:

1. штраф на должностных лиц от 5 до 10 тысяч рублей;
2. дисквалификация должностных лиц на срок до трех лет.

Следовательно, чтобы избежать серьезных последствий, необходимо периодически проверять сведения, указанные в ЕГРЮЛ:

• Проверить наличие записи о недостоверных данных. Сервис по формированию выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
• Проверить дисквалификацию руководителя. Сервис «Прозрачный бизнес».

Какие признаки налоговый орган могут говорить о недостоверности адреса?

• Отсутствует вывеска, информация о режиме работы.

Даже если компания не принимает клиентов, наличие опознавательных данных важно.

• По итогам осмотра здания инспекторы не нашли организацию.

Если находитесь не в отдельно стоящем здании, то разместите указатели, информацию на входе.

• Представители компании по данному адресу отсутствуют.

Особенно актуально, если коллектив работает в удаленном режиме, а офис посещается редко. В таком случае, укажите об этом информацию, номер телефона на стенде, двери.

• Почтовая корреспонденция возвращается с отметкой «истек срок хранения», при этом у инспекции отсутствуют сведения об адресе электронной почты.

Важно получать входящую корреспонденцию.

• Массовый адрес, при этом на каждую компанию приходится несколько метров.

В сервисе «Прозрачный бизнес» можно в разделе поиска «адреса ЮЛ» проверить ваш адрес регистрации.

• Адрес офиса совпадает с адресом здания, которое разрушено.

Признаки недостоверных данных о руководителе или учредителе (номинальные учредитель или руководитель)

• низкий уровень образования, отсутствие профессионального образования;

Например, руководитель юридической компании без высшего и юридического образования, управляющий нескольких фирм без высшего образования, образования в сфере менеджмента, управления и бизнеса.

• отсутствие постоянного места работы;
• проживание в регионе, отличном от места регистрации юридического лица;
• отсутствие нормального стабильного дохода, низкий уровень дохода;

Например, руководитель крупной прибыльной компании с доходом равным МРОТ, руководитель действующей компании, регулярно находящийся в отпуске за свой счет.

• возраст до 30 лет;
• не знает особенностей ведения бизнеса компании, не ориентируется в показателях бизнеса;

Основание: письмо ФНС от 29.03.2019 № ГД-4-14/5722@ .

Например, обладает признаками номинальности:

Иванов А. А. 25 лет является учредителем нескольких компаний с разным видом деятельности в г. Москва. При этом проживает в г. Краснодар, меняет работу с перерывами каждые 6-12 месяцев, средний доход в районе МРОТ.

Не обладает признаками номинальности:

Иванов А. А. 30 лет является учредителем и руководителем строительной фирмы в г. Москва, проживает там же. Имеет высшее образование, ежемесячная заработная плата 150.000 рублей, ежегодно получает дивиденды.

В сервисе «Прозрачный бизнес» в разделе поиска «Участие в ЮЛ» проверить сведения об участии физического лица.

На данном этапе мы увидели, что наличие недостоверных сведений — серьезный риск для бизнеса. Если в Вашем регистрационном деле они присутствуют, то важно сообщить достоверные сведения.

Теперь разберем какие действия необходимо предпринять, если Вы обнаружили у себя отметку о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ или получили уведомление.

Алгоритм работы с отметкой о недостоверных данных

1 этап

ИФНС:

• провела мероприятия по проверке адреса, руководителя, учредителя;
• посчитала их недостоверными;
• направила уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений.

Налогоплательщик:

• получил уведомление;
• зафиксировал срок ответа — 30 дней с момента направления уведомления;
• предоставил пояснения и подтверждающие документы (договоры аренды, платежные поручения об оплате аренды, акты проверки другими ведомствами этой организации).

ИФНС:

• при отсутствии ответа в срок, в ЕГРЮЛ будет поставлена отметка о недостоверных данных.

Налогоплательщик:

• 6 месяцев, чтобы оспорить внесенные данные в ЕГРЮЛ.

Основание: п. 6 ст. 11, п. 7 ст 7.1 Закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

2 этап

Налогоплательщик:

• Если информация, документы направлены в налоговый орган, но отметка остается, то директору (учредителю) необходимо самостоятельно посетить инспекцию. Он должен подтвердить, что является реальным руководителем (учредителем) компании.

3 этап

ИФНС:

Отметка по прежнему не снимается или вынесен отказ об исключении из ЕГРЮЛ записи о недостоверных данных.

Налогоплательщик:

• направляется письменная жалоба в УФНС;

Срок направления — три месяца с момента отказа инспекции.

Варианты обоснования реальности существования компании:

1. Своевременно сдавались декларации и уплачивались налоги.
2. Отсутствие вывески не может являться основанием для признания адреса недостоверным.
3. Руководитель не является номинальным, имеет соответствующее образование, фактически управляет деятельностью компании.
4. Инспекция не направляла уведомление о необходимости предоставить достоверные сведения.

В подтверждение к жалобе приложить подтверждающие документы.

• если УФНС принял решение отказать, то обжалование в судебном порядке.

Срок направления — три месяца с момента отказа УФНС.

4 этап

Если запись в ЕГРЮЛ так и не была оспорена в течение шести месяцев с момента внесения, то налоговики вправе исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ во внесудебном порядке .

Основание: п. 5 ст. 21.1 закона № 129-ФЗ.

Сейчас на примере одного судебного дела посмотрим хронологию процедуры от уведомления о необходимости представления достоверных сведений до исключения из ЕГРЮЛ.

Алгоритм исключения на основании судебной практики

Дело № А59-146/2020

Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2020 № 05АП-2727/2020

1. Инспекция направила в адрес собственника помещения письменный запрос о том, предоставлялись ли в аренду помещения налогоплательщику. В ответ поступила информация, что помещения указанной организации не передавались и договоры аренды нежилых помещений не заключались.
2. Инспекция начала процедуру проверки достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ в отношении адреса (места нахождения). 30.05.2018 посредством почтовой связи направила в адрес общества и генерального директора/учредителя уведомление о необходимости представления достоверных сведений об адресе общества.
3. 25.06.2018 учредитель/руководитель направил письмо в инспекцию о намерении сменить адрес и предоставить документы на регистрацию.
4. Инспекция направила уведомление о недостоверности 10.07.2018 внесена в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений об адресе.
5. 05.08.2019 ввиду наличия в ЕГРЮЛ более шести месяцев записи о недостоверности сведений, инспекция приняла решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ.
6. 29.11.2019 внесена запись об исключении из ЕГРЮЛ.

Наличие достоверных данных защитит бизнес от последствий признания сведений недостоверными. Если Ваша компания столкнулась с такими обвинениями, то воспользуйтесь нашими советами и решите вопрос на начальных этапах.

1. С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению.
2. Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
3. Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
4. Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
5. Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
6. Провели тестирование проф знаний 5000+ бухгалтеров.

Или обучим ваших сотрудников на одной из наших программ.

Бесплатная 15-минутная консультация

с нашими экспертами по налогам и рискам, проверкам или спорам с ФНС, инициативном налоговому аудиту или DUE DILIGENCE, тестированию или подбору бухгалтеров

Укажите ваши контактные данные и наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее время

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным