Материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка
НДФЛ, страховые взносы
Не облагается в пределах 50 000 рублей при условии, что выплата произведена в течение года с даты рождения (усыновления) ребенка или установления опеки.
Основание: п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК.
Налог на прибыль
Не включается в расходы по налогу на прибыль, т.к. не связана с выполнением трудовых обязанностей и имеет социальную направленность.
Основание: п. 23 ст. 270 НК, письмо Минфина от 24.08.2012 № 03-03-06/4/87.
Пример
Материальная помощь 65 000 руб. при рождении ребенка.
НДФЛ = (65 000 — 50 000) *13% = 1 950 рублей.
Страховые взносы (стандартный тариф) = (65 000 — 50 000) * 30% = 4 500 рублей.
Признано в расходах по налогу на прибыль = 0 рублей.
Единовременная выплата в связи со смертью родственника (члена семьи)
НДФЛ, страховые взносы
Полностью не облагается.
Налог на прибыль
Не включается в расходы по налогу на прибыль, т. к. не связана с выполнением трудовых обязанностей и имеет социальную направленность.
Основание: п. 23 ст. 270, п. 16 ст. 270 НК, письмо Минфина от 24.08.2012 № 03-03-06/4/87.
Хотите получить диплом о профессиональной переподготовке государственного образца на 320 часов с присвоением квалификации «Главный бухгалтер коммерческой организации», повысить свой доход, квалификацию, конкурентоспособность и внести самую важную информацию в свое резюме?
Переходите по ссылке, применяйте промокод на 40% скидку Klerk40 (действует до 23.10.2022 включительно) и всего за 4 месяца вы будете профессионально разбираться в учете и налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством. Инвестиции в обучение гарантированно окупятся уже в процессе учебы на курсе.
Другие виды материальной помощи, например, лечение, свадьба, покупка школьных принадлежностей
НДФЛ, страховые взносы
Не облагается в пределах лимита 4 000 рублей в течение календарного года. Если выплачивается бывшим сотрудникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию, то НДФЛ не облагается сумма в пределах 4 000 рублей, а страховыми взносами такие суммы не облагаются полностью.
Основание: п. 28 ст. 217 НК, письмо Минфина от 15.02.2021 № 03-15-06/10032, письмо ФНС от 24.07.2020 № БС-4-11/11908@.
Налог на прибыль
Не включается в расходы по налогу на прибыль, т. к. не связана с выполнением трудовых обязанностей.
Материальная помощь к отпуску
НДФЛ, страховые взносы
Не облагается в пределах лимита 4 000 рублей в течение календарного года.
Налог на прибыль
Может быть учтена при выполнении условий:
- предусмотрена в трудовом договоре;
- размер материальной помощи привязан к сумме заработной платы и выполнению трудовых обязанностей;
- разработаны внутренние инструкции и положения, которые регламентируют порядок таких выплат;
- осуществляется систематически.
Таким образом, если материальная помощь носит стимулирующий характер, направлена на повышение производительности труда сотрудников, то такой расход признается по налогу на прибыль.
Основание: ст. 255 НК, письмо Минтруда от 28.09.2020 № 14-1/ООГ-15412, письмо Минфина от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912.
Пример
Материальная помощь 40 000 рублей к отпуску.
НДФЛ = (40 000 — 4 000) * 13% = 4 680 рублей.
Страховые взносы (стандартный тариф) = (40 000 — 4 000) * 30% = 10 800 рублей.
Признано в расходах по налогу на прибыль = 40 000 рублей.
Какие документы подготовить для обоснования выплаты материальной помощи?
- Положение об оказании материальной помощи.
- Заявление сотрудника.
- Приказ о выплате материальной помощи.
- Подтверждающие документы.
Таким образом, разобрав вопрос налогообложения основных видов материальной помощи, теперь проще принимать решения и снизить риск доначисления налогов и взносов.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС?
Профессионально окажем консалтинговые услуги по вопросам снижения налоговой нагрузки в рамках законодательства,проведем инициативный налоговый аудит или сопроводим налоговую проверку «под ключ».
- С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению.
- Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
- Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
- Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
- Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
- Провели тестирование профзнаний 5000+ бухгалтеров.
Или обучим ваших сотрудников на одной из наших программ.
Надеемся, информация была для вас полезной.
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из нашей статьи. Выплачиваете материальную помощь сотрудникам? Помогла ли статья структурировать информацию?
Бесплатная 15-минутная консультация
с нашими экспертами по налогам и рискам, проверкам или спорам с ФНС, инициативном налоговому аудиту или DUE DILIGENCE, тестированию или подбору бухгалтеров.
Укажите ваши контактные данные и наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее время:
Комментарии
7автор, не понятно: "Ее включается в расходы по налогу на прибыль, т.к. не связана с выполнением трудовых обязанностей и имеет социальную направленность. Основание: п. 23 ст. 270 НК, письмо Минфина от 24.08.2012 № 03-03-06/4/87."
Для НП любую матпомощь в расходах не учитывают. Исключение - матпомощь к отпуску (ст. 270 НК РФ)
там походу опечатка не "Ее", а "Не". Но по глазам режет жуть.
Спасибо. Поправим.
в заголовке "оптимизация", а по факту ничего
Это так, проба пера автора. Я так понимаю, написали чтобы написать.. Да, и к таким специалистам я бы не обратилась
главное картинка презентабельная!
Татьяна, это была серия статей, в которых разобраны методы, классически используемые в налоговой оптимизации. В данной статье мы разобрали материальную помощь, так как до 4.000 руб нет обложения НДФЛ и СВ. Да, эти расходы не учитываются для налога на прибыль, но нагрузка считается не по отдельному налогу, а в совокупности. НДФЛ + СВ против НП.