Как перейти на УСН с 2024 года: выбираем объект налогообложения и подаем уведомление

Условия для перехода на «упрощенку» в 2024 году

Напомним, что для расчета «денежных» лимитов по «упрощенке» (исключая стоимость ОС — она ежегодно индексируется) применяется коэффициент-дефлятор. В 2024 году МЭР установило его в размере 1,329.

 Условия для применения УСН-2024

Ставки и объект налогообложения

Формула расчета «упрощенного» налога такова (ст. 346.21 НК):

Ставка х Налоговая база = Сумма налога.

Ставка зависит от выбранного объекта:

Если сфера деятельности не предполагает существенных затрат, например, оказание услуг, то лучше выбрать объект «доходы». Если есть затраты, например, торговля или производство, то выгоднее работать на объекте «доходы минус расходы».

Когда подать уведомление на применение УСН

Переход на УСН оформляется подачей уведомления при:

• регистрации бизнеса — ИП или юридического лица;

• при смене режима налогообложения.

В течение года на «упрощенку» можно перейти:

• до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором были нарушены условия применения АУСН;

• до 09 января 2024 — при утрате права на ПСН;

• в течение 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД — с даты регистрации ИП, если этого статуса не было, или с даты утраты права на НПД, если статус ИП был.

При регистрации бизнеса уведомление можно подать сразу вместе с документами, или в течение 30 суток со дня регистрации.

Подача уведомления

Уведомление о переходе на «упрощенку» можно составить по форме:

• 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829) — при добровольном переходе на «упрощенку» с начала нового года или когда ИП переходит с ПСН, утратив право на его применение;

• по форме, которая утверждена письмом ФНС от 20.12.2019 № СД-4-3/26392, — при переходе с НПД на УСН (при утрате права на него).

Уведомление о переходе на УСН можно подать лично:

• На приеме в ИФНС. Лучше это сделать по месту учета, хотя ФНС в письме от 24.11.2021 № СД-4-3/16373 разъясняет, что уведомление можно подать по экстерриториальному принципу.

• МФЦ. Этот способ доступен с 21 июня 2023 (распоряжение ФНС от 19.02.2021 № 25).

Удобнее всего подать уведомление, подписанное КЭП, по ТКС (через специального оператора связи или через ЛК на сайте ФНС).

Как заполнить уведомление о переходе на УСН

Уведомление занимает один лист и заполнить его большого труда не составит. Нужно заполнить следующие сведения: 

• ИНН/КПП — юридические лица заполняют оба поля, ИП — только ИНН;

• код ИФНС, в которой стоите на учете (узнать можно тут); 

• признак налогоплательщика (код): «1» — если уведомление подается одновременно с документами на регистрацию, «2» — в течение 30 дней после регистрации и «3» — при переходе на УСН с других режимов налогообложения.

• наименование юридического лица, ИП (ФИО полностью, без сокращений);

• там, где стоит фраза «переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно указать код «1», если переходите на УСН с начала нового года, «2» — с даты регистрации;

• «В качестве объекта налогообложения выбраны»: «1» — для объекта «доходы», «2» — «доходы минус расходы»;

• «Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения» — «2023» (при этом подать нужно не позднее 09.01.2024);

• «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» — заполняется при переходе с общего режима налогообложения;

• «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления составляет» — заполняют только юридические лица, которые переходят на «упрощенку» с других режимов налогообложения.

Подключите бесплатную годовую подписку на мастер-классы, практикумы, интенсивы от учебно-консалтингового центра «Разобраться в налогах». В готовых материалах: видеобаза актуальных знаний — более 150 часов записанного профессионального видеоконтента, презентации спикера, чек-листы, шаблоны документов, методические пособия и инструкции.

Реклама: ООО «БЛТ Партнерс», ИНН 9710092683, erid: LjN8K5JZh