Проверьте ваши договоры с физлицами: трудовые, ГПХ и с самозанятыми

Закон запрещает заменять трудовой договор на гражданско-правовой. Если сотрудник компании ходит в офис, выполняя типовые функции, но при этом работодатель оформил с ним договор подряда или оказания услуг, за это компании придется ответить рублем. Чтобы такого не случилось, руководителю стоит знать принципиальные отличия договора ГПХ от трудового.

Подписывая с сотрудником договор гражданско-правового характера, руководитель несомненно получает выгоду. Он освобождает себя от налогов (отчисления на случай временной нетрудоспособности, профессиональных заболеваний и несчастных случаев), а также от законных выплат и компенсаций, положенных штатному работнику (здесь и отпускные, и первые три дня больничного, работа в праздники и так далее). Единственное, что может быть вписано в такой договор — это взносы от несчастных случаев (но это только по взаимному соглашению сторон).

В общем, экономия для компании существенная. А вот сотрудник в такой ситуации остается без соцпакета и гарантий.

Отличия трудового договора от ГПД

Рассмотрим существенные отличия договоров ГПХ и трудового.

1. Сфера регулирования

В случае гражданско-правового договора в действие вступает ГК. Трудовой — регулируется нормами ТК.

2. Предмет договора

В договоре ГПХ прописана конкретная работа (услуга), с четким результатом и сроком выполнения. Здесь главное — конечный «продукт», а не процесс его создания.

То есть, если юрист, оказывает разовую консультационную поддержку, то результатом его труда может стать, к примеру, отчет или консультация.

Работник, подписавший трудовой договор, устраивается на конкретную должность с определенными трудовыми обязанностями. Объем этой работы заранее не известен, зато процесс выполнения определен должностной инструкцией, специальностью и квалификацией работника.

Конкретные сроки здесь не прописываются, за исключением редких случаев, установленных законом (например, замещение отсутствующего сотрудника).

3. Стороны отношений

Договор ГПХ будет подписан между Заказчиком и Исполнителем (или Подрядчиком). При этом исполнитель сам решает, как будет выполнять заказ, в том числе (если это прямо не запрещено договором) привлекая помощников.

Трудовой договор подписывается Работодателем и Работником, который лично будет трудиться на определенной договором должности.

4. Интеграция с компанией

Исполнитель (Подрядчик), подписавший договор ГПХ, не подчиняется правилам, определенным в локальных нормативных актах компании. Для получения результата использует время и место по своему усмотрению.

Сотрудник в штате знает и подчиняется локальным нормативным актам работодателя, соблюдает режим рабочего времени и трудится под непосредственным контролем работодателя.

5. Оплата работ

Если работа, определенная в договоре ГПХ, сделана, Заказчик и Исполнитель подписывают акт выполненных работ. Платить Заказчик будет после подписания такого документа.

Штатному сотруднику положена ежемесячная заработная плата. Работодатель обязан оплатить труд сотруднику строго в установленные законом сроки.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой

Исходя из всего вышесказанного договор ГПХ может легко перейти в разряд трудового если компанией допускаются некоторое ошибки:

Работодатель подписывает договор с определенным сотрудником систематически на протяжении длительного времени. Постоянное перезаключение может служить подтверждением непрерывного труда, даже если в каждом договоре указать сроки, за которые работу нужно выполнить и проставить дату начала.
Оплата выдается регулярно, даже если проводится на основании подписанных актов.
В договоре прописано, что работа должна осуществляться исполнителем лично и с подчинением распоряжениям заказчика.
В договоре вписано конкретное место работы.

Если гражданско-правовые отношения похожи на трудовые, начинают действовать нормы трудового права (ч. 4 ст. 11 ТК, ч. 3 ст. 19.1 ТК) .

Специалисты Бридж Групп проведут правовую экспертизу договоров и установят — имеются ли риски для компании по переквалификации.
Оставить заявку на консультацию

Основания переквалификации договора ГПХ в трудовой

Обращение физического лица (исполнителя по договору гражданско-правового характера) к заказчику с соответствующим заявлением.
Предписание, выданное организации трудовой инспекцией.
Решение суда.

Налоговая инспекция со свой стороны сравнивает показатели разных видов зарплатной отчетности и обнаруживает несоответствия между базами фонда оплаты труда, с которых исчислены НДФЛ и страховые взносы. ИФНС считает, что при оформлении договора ГПХ вместо трудового, организации создают незаконную схему минимизации налогообложения и пытаются сэкономить на страховых взносах.

Будьте готовы к тому, что при обнаружении такой разницы, ИФНС затребует копии документов, подтверждающих правомерность и обоснованность таких действий. Если организация не сможет предоставить пояснения и доказательства, то ИФНС инициирует переквалификацию договора гражданско-правового характера в трудовой и доначислит соответствующие налоги. Также компанию ждут штрафные санкции.

Договоры ГПХ с самозанятыми

Отдельно стоит выделить гражданско-правовые договоры с самозанятыми лицами (плательщиками налога на профессиональный доход).

С одной стороны, нанимать самозанятых по гражданско-правовым договорам работодателям выгоднее, чем оформлять трудовые отношения с работниками. Это дает серьезную экономию по НДФЛ и страховым взносам: им за самозанятых не нужно платить налоги и взносы, как и не нужно сдавать «зарплатную» отчетность.

Такая экономия денег и времени оборачивается пристальным вниманием со стороны контролеров, налоговый орган может прийти к вам с проверкой вместе с сотрудниками трудовой инспекции и, при наличии соответствующих оснований, переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой.

На вооружении у налоговиков есть специальная скоринговая система, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены одного вида правоотношений другим. Она анализирует периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей. По результатам этого анализа организации, имеющие признаки нарушений, попадают в группу риска (информация Федеральной налоговой службы от 23 марта 2021 года).

Штрафы

Какие штрафы заплатит работодатель при переквалификации договора ГПХ в трудовой (ч 4 ст. 5.27 КоАП):

от 10 000 до 20 000 рублей — заплатят должностные лица организации;
от 5 000 до 10 000 рублей — предприниматели без образования юридического лица;
от 50 000 до 100 000 рублей — организация.

За повторное нарушение санкции ужесточаются:

должностные лица могут быть дисквалифицированы от года до трех лет;
от 30 000 до 40 000 рублей — заплатят ИП;
от 100 000 до 200 000 рублей — организация.

Юридической консалтинг — это способ получить необходимые консультации и услуги без юриста в штате. Эксперты Бридж Групп проверят, не рискует ли ваш бизнес попасть под наблюдение налоговиков, ответят на возникающие в ходе деятельности вопросы с обоснованием и отсылками к законодательству.

Нужна консультация юриста?

Оперативно ответим на ваши вопросы.