Что изменилось в УСН в 2022 году

Новый бланк декларации УСН

Начиная с отчетности за 2021 год, налогоплательщики обязаны заполнять и направлять в налоговую инспекцию декларацию по новой форме. По сравнению с прошлым бланком внесены следующие изменения:

1. Изменились штрихкоды в декларации.
2. С титульного листа убрали поле для заполнения кода ОКВЭД. Теперь эти данные не требуется указывать в отчетной форме.
3. ФНС ввела код признака налоговой ставки. Его заполняют в разделах 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки УСН (6% или 15%), то в поле заполняют код «1». Если повышенные ставки (8% или 20%) — код «2».
4. В разделах 2.1.1 и 2.2 добавлена строка для обоснования специальных ставок по региональному законодательству. В строке заполняется код применения пониженной ставки и реквизиты закона субъекта России, который устанавливает льготную ставку. Если налогоплательщик применяет типовые ставки (6%, 8%, 15% или 20%), то строка не заполняется.

Лимит применения УСН

С 1 января 2022 года изменился максимальный размер выручки для сохранения права на использование упрощенки: для стандартных ставок (6% и 15%) максимальный годовой доход равен 164,4 млн рублей.

В случае превышения этой суммы применяются ставки 8% (УСН с объектом «доходы») или 20% (для УСН с объектом «доходы минус расходы»). Максимальная сумма для применения специального режима составляет 219,2 млн рублей.

Переход с УСН на ОСНО для общепита

Для организаций общепита, которые переходят с упрощенного на общий режим налогообложения в 2022 году действует особый порядок. Они могут не платить НДС. При этом должны выполняться несколько условий:

• доходы менее 2 млрд рублей;
• доходы от общепита от общей массы должны составлять не менее 70%;
• услуги общепита должны оказываться: через объекты общепита (рестораны, кафе и т. п.) или вне объектов в месте, выбранном заказчиком (выездное обслуживание).

С 2024 года к этим условиям добавится еще одно — средняя зарплата сотрудников должна быть не менее средней по региону.

Персональные сервисы «Делис Архив» позволяют построить качественную систему документооборота для любого бизнеса: сбор документов от контрагентов, проверка их заполнения, надежное хранение, быстрый поиск и моментальный доступ к любой документации в течение нескольких минут.

Узнать больше

Введение автоматизированной УСН

С 1 июля вводится новая версия упрощенки — автоматизированная. Новая УСН будет действовать только в некоторых российских субъектах:

• Москва;
• Московская и Калужская области;
• Республика Татарстан.

Перейти на новую УСН смогут российские юридические лица и предприниматели, которые состоят на учете в ИФНС в одном из указанных регионах и отвечают дополнительным условиям. О них расскажем ниже.

Льготы на новой АУСН

Основное преимущество участия в налоговом эксперименте — освобождение от уплаты страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также по временной нетрудоспособности. Это правило распространяется на выплаты сотрудникам, а также на фиксированные взносы предпринимателей. Взносы на травматизм остаются, однако по ним установлен фиксированный размер 2 040 рублей в год.

Как и в обычной упрощенке, предприниматели и организации освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль, на имущество и НДФЛ доходов ИП. Не придется платить налог на имущество физических лиц, если оно используется в бизнесе.

Новая АУСН сокращает объем отчетности, предоставляемой в ИФНС и внебюджетные фонды. Участники эксперимента будут освобождены от сдачи:

• декларации по экспериментальной УСН;
• расчета по страховым взносам;
• отчетных форм 4-ФСС и 6-НДФЛ;
• отчетов СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

При этом отчетность по отдельным сделкам (например, по НДС с операций налоговых агентов) направлять в ИФНС надо обязательно.

Процесс расчета налоговых отчислений автоматизирован, информацию о сумме налога к уплате будет направлять ИФНС через личный кабинет налогоплательщика. Не потребуется вести книгу учета доходов и расходов: учет будет вестись в личном кабинете.

Кто может перейти на новую упрощенку?

Применять автоматизированную УСН могут только российские юридические лица и ИП. Переход возможен либо с начала года, либо с даты регистрации бизнеса (т. к. АУСН начнет действовать с 1 июля 2022 года, то воспользоваться таким правом смогут компании, которые будут регистрироваться после этой даты).

Критерии участия в налоговом эксперименте:

1. Регистрация в одном из регионов, участвующих в эксперименте.
2. Отсутствие филиалов и обособленных подразделений.
3. Остаточная стоимость основных средств меньше или равна 150 млн руб.
4. Число сотрудников не более 5 человек.
5. Все сотрудники являются налоговыми резидентами России.
6. Отсутствуют выплаты зарплаты в натуральной форме и выплат, облагаемых по ставкам 35%, 9% и 30%.
7. Все расчетные и иные счета открыты в уполномоченных банках. Список банков составляет ФНС России и публикует на своем сайте.
8. Налогоплательщик не применяет единый налоговый платеж.
9. Доля участия других компаний в уставном капитале организации не более 25%.

Законодательно установлен запрет на применение новой упрощенки для лиц, осуществляющих следующие виды деятельности:

• выпуск подакцизных товаров;
• добыча полезных ископаемых;
• проведение азартных игр;
• бизнес с применением договором поручения, комиссии или агентского;
• операции с ценными бумагами;
• работа на рынке финансовых услуг.

Автоматизированную УСН не смогут применять:

1. унитарные, казенные и бюджетные предприятия;
2. некоммерческие организации;
3. стороны соглашения о передаче имущества в доверительное управление;
4. финансовые компании (банки, страховщики, НПФ и прочие);
5. специалисты частной практикой (нотариусы, адвокаты и иные);
6. фермеры.

Еще одно ограничение — экспериментальный налоговый режим нельзя совмещать с другими режимами. Закон запрещает использовать автоматизированную УСН по одному виду деятельности, а патент — по другому.

Создайте электронный архив и избавьте офис от лишних бумаг. Возьмем хранение и обслуживание документов на себя, а вы развивайте бизнес!

Алгоритм перехода на автоматизированную УСН

Переход на новый режим налогообложения осуществляется добровольно. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:

1. Оценить соответствие организации (ИП) законодательно описанным требованиям применения новой УСН (численность персонала, стоимость ОС, виды деятельности и прочие).
2. Выбрать объект налогообложения: как в типовой УСН, есть 2 объекта: «доходы» и «доходы минус расходы».
3. Подать уведомление в ИФНС о переходе. Для этого шага необходим доступ в личный кабинет налогоплательщика, т. к. уведомление направляется через него.

Срок подачи заявления

• для вновь созданных компаний и зарегистрированных ИП — не позднее 30 дней с момента постановки на учет в налоговой службе;
• для прочих случаев — до 31 декабря года для применения упрощенки со следующего года.

Как рассчитывается и уплачивается налог?

Налог на новой УСН определяется налоговой инспекцией по доходам и расходам, получаемым от:

• банков (безналичные доходы и расходы);
• ККТ (данные онлайн-касс);
• налогоплательщиков.

Налог уплачивается ежемесячно, ИФНС обязана направлять сведения не позднее 15-го числа следующего месяца. Дополнительно налоговая служба отправит реквизиты для осуществления платежа, налоговую базу, сумму убытка и другие сведения.

Платеж в бюджет должен быть осуществленне позднее 25-го числа следующего месяца. Заплатить его можно двумя способами самостоятельно или автоматически. Во втором случае налог в бюджет будет перечислять кредитная организация, в которой открыть банковский счет. ИФНС будет сообщать в банк сумму и реквизиты платежа.

Ставки и формула расчета налога

Ставка налога и правила его расчета зависят от объекта налогообложения. Для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» ставка налога равна 20%. Аналогично типовой УСН, предусмотрен минимальный налог 3%. При объекте налогообложения «доходы» расчет налога осуществляется по ставке 8%.

Для плательщиков торгового сбора предусмотрена возможность уменьшить налог по УСН на сумму торгового сбора.

Современный архив бухгалтерии

Безопасный документооборот, хранение, архивная обработка, уничтожение документов

Оставьте заявку, чтобы получить консультацию

Впишите свои контактные данные в форме ниже, мы с вами свяжемся:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение