Наступил 2021 год, а с ним и новые отчетные формы. Бланк 6-НДФЛ тоже претерпел ряд изменений и сегодня мы обсудим, как правильно заполнить все новые формы, что именно изменилось и на что обратить пристальное внимание.
Что изменилось
Бланк 6-НДФЛ по которому необходимо отчитаться за 1 квартал 2021 года был утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
1.Важно —изменилась структура расчета — по сути изменилось все, разделы теперь имеют другие названия, порядок разделов не такой, как был раньше, появились новые строки, которых ранее не было и удалились строки, которые дублируют сведения.
2.Приложение 1. Теперь в структуре отчета есть Приложение 1, которое включает справку о доходах физического лица, классическая форма 2-НДФЛ.
Как правильно заполнить новую форму
Предлагаем пройтись по разделам и обратить внимание на изменения и те места, где можно допустить ошибку. БухСофт уже рассказывали о том, как будут проверять отчетность, поэтому сейчас поговорим о том, как заполнить форму без ошибок и сдать отчет с первого раза.
Титульный лист
На титульном листе есть несколько незначительных изменений
- Вместо «периода представления» теперь появился «отчетный период». Коды, которые необходимо вставлять в этот пункт остались прежними:
21 — 1 квартал
31 — полугодие
33 — 9 месяцев
34 — год
- Вместо формулировки «налоговый период» появилась — «календарный год». В этом пункте необходимо указать год к которому относится отчетный период.
- Добавился новый код для обозначения формы реорганизации «закрытие обособленного подразделения» — код 9.
Остальные графы в титульном листе остались без изменений и, мы надеемся, они не вызывают у вас вопросов. Если вы переживаете о правильности заполнения отчетных форм, можете обратиться в БухСофт.
Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента
Обратите внимание на новые строки, появившиеся в форме, а также на нюансы заполнения уже знакомых строк.
- Появилась строка 010 — код бюджетной классификации. Необходимо указать КБК для уплаты НДФЛ
Министерством финансов был изменен код бюджетной классификации для НДФЛ, учитывая прогрессивную шкалу налогообложения. С 2021 года для доходов, которые превышают 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ составит 15%, а для перечисления НДФЛ с таких доходов появился новый КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
Доходы, в отношении которых применяется ставка 13% продолжают использовать прежний код — 182 1 01 02010 01 1000 110
- Обратите внимание на строку 021 — дата уплаты налога — должна входить в последний квартал, то есть оплата, совершенная 1 апреля не может быть учтена в 1 квартале.
- Строка 022 — Сумма соответствующего перечисленного НДФЛ. Размер дохода, с которого удержан этот налог, а также дату его признания в новой форме отражать не нужно.
Пример заполнения строк 020-022 в программе БухСофт
- Строка 030 — Общая сумма возвращенного налога, дата возврата которого пришлась на последние 3 месяца.
- Строка 031 и 032 — Расшифровка суммы, отраженной в строке 030 — дата возврата и величина возвращенного из бюджета НДФЛ.
Пример заполнения в программе БухСофт
Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц
- Строка 100 — прогрессивная шкала налогообложения диктует необходимость включить строку с налоговой ставкой. Напомним, доход до 5 млн. облагается по ставке 13%, свыше 5 млн. по ставке 15%.
- Строка 110 — в ней необходимо указать начисленный общий доход по всем сотрудникам за период (дата начисления которого вошла в него).
- Строки 111, 112, 113 — Пояснения к строке 110 — отдельно приводятся данные по выплатам в виде дивидендов, по трудовым и ГПХ договорам.
Пример заполнения в программе БухСофт
- Строка 120 — число всех работников, которым был выплачен доход.
- Срока 130 — Общая сумма примененных вычетов за период.
- Срока 140 — Исчисленный налог с суммы из строки 110 с учетом вычетов из строки 130.
- Строка 141 — Отдельно отражается налог с дивидендов из строки 111.
- Строка 150 — Авансовый платеж — заполняется в отношении иностранных работников на патенте.
- Срока 160 — Фактически удержанный налог, дата удержания которого попала в отчетный период.
- Строка 170 — Размер НДФЛ, который работодатель не смог удержать по каким-либо причинам.
- Строка 180 — Излишне вычтенный НДФЛ.
- Строка 190 — Сумма налога, которая была возвращена работодателем работникам.
Самыми частыми ошибками в расчете 6-НДФЛ по мнению налоговиков стали:
- Неверное исчисление дохода. Сумма начисленного дохода по строке 110 раздела 2 меньше, чем сумма строк «Общая сумма дохода» в Приложении 1. Напомним, что справка 2-НДФЛ теперь в новой форме Приложения 1 является обязательным приложением к отчетной форме 6-НДФЛ по итогам года.
- Ошибка, вытекающая из неверного расчета дохода — неверное исчисление налога по строке 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Обязательно при заполнении расчетных форм проведите сверку полученных сумм, потому что инспекция может не принять отчет, содержащий ошибки.
Обратите внимание, что при сдаче отчетов 6-НДФЛ и иных форм отчетности увереннее себя чувствуют пользователи, которые пользуются услугами БухСофт для помощи в составлении сдачи отчетности.
Образец заполнения новой формы 6-НДФЛ можно увидеть на сайте БухСофт и помните, что срок сдачи отчетности — 30 апреля 2021.
Приложение 1
Приложение 1 заменяет ранее действующую справку по форме 2-НДФЛ. Заполнять это приложение нужно только по итогам 2021 года, то есть при сдаче 6-НДФЛ в 2022 году. За 1 квартал 2021 года Приложение 1 не заполняется.
Направлять отчет по НДФЛ в 2021 году требуется в территориальный отдел ФНС России по месту учета налогового агента. Для фирмы, как правило, это будет ИФНС, к которой она отнесена по юридическому адресу организации. Что же касается ИП, то, как правило, он сдает свою отчетность в инспекцию, к которой относится по месту регистрации.
Отчетность без ошибок с БухСофт!
Консультация экспертов, удаленное подключение для помощи в заполнении отчета
Оставьте заявку на подключение
Укажите контакты и специалисты свяжутся с вами: расскажут как попробовать программу бесплатно и купить по выгодной цене
Начать дискуссию