Избежать этого можно с помощью пояснения по факту непредставления требуемой отчетной формы.
Нулевой 6-НДФЛ. Сдавать или не сдавать?
Организация любой формы собственности или ИП обязаны представить расчет по форме 6-НДФЛ, если в отчетном периоде они произвели хотя бы одну выплату в адрес физического лица (ст. 226 НК). А так как отчет составляется нарастающим итогом, отчитаться по ней придется в течение всего года, даже если в дальнейшем никаких выплат больше не было.
Например, если перечисление дохода произошло в 1 квартале 2023 года расчет 6-НДФЛ потребуется сдавать в течение всего года: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
С сервисом электронной сдачи отчетности от компании «Бизнес-легко!» риски получения штрафов сведены к нулю. Больше не нужно переживать о сроках сдачи отчетности, ее актуальных формах и соответствии контрольным соотношениям. СБИС напомнит о сроке сдаче отчета, проверит его перед отправкой и уведомит об изменении отчетной формы.
Но что делать, если выплат в отчетном периоде не было вообще? Обязанности представлять расчет 6-НДФЛ в этом случае тоже не возникает (письмо ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@).
С чем же связан риск возникновения претензий у налоговиков? Связан он с тем, что налоговая инспекция не будет знать о причинах, которые послужили основанием для непредставления расчета. И в лучшем случае она запросит пояснения по этому поводу, а в худшем – привлечет к ответственности по ст. 126 НК и заблокирует расчетный счет на основании п. 3.2 ст. 76 НК.
Избежать такие последствия несложно. Достаточно:
Сформировать и отправить в налоговую нулевой расчет 6-НДФЛ.
Представлять нулевой 6-НДФЛ налоговый агент не обязан, но отказать в приеме этого документа ИФНС не имеет права (письмо от 04.05.2016 № БС-4-11/7928).
Направить пояснения об отсутствии оснований для сдачи 6-НДФЛ в текущем периоде.
Утвержденной формы такого сообщения нет. Ее нужно составить самостоятельно, в простом письменном виде.
Упростите себе работу — перейдите на КЭДО
Поможет чек-лист с понятными инструкциями.
Забирайте бесплатный чек-лист — переходите на КЭДО безболезненно
Чтобы получить чек-лист, заполните форму:
Как составить сообщение о причинах непредставления 6-НДФЛ
Подготовить уведомление об отсутствии обязанности сдачи расчета 6-НДФЛ в текущем периоде нужно заблаговременно. Желательно сделать это до истечения срока, который отведен для подачи расчета.
Сообщение составляется в письменной форме с указанием в нем:
Названия налоговой инспекции, в которую направляется расчет.
Реквизитов налогового агента (ИНН, ОГРН и пр.).
Кратких и понятных объяснений причин, которые послужили основанием для несдачи 6-НДФЛ (желательно со ссылками на нормативные акты).
Усилят позицию налогоплательщика ссылки на письма ФНС и Минфина, которые подтверждают право налогового агента не сдавать расчет при отсутствии налоговой базы по НДФЛ (например, письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).
Периода, за который организация или ИП не сдает расчет 6-НДФЛ.
Подписи руководителя организации или уполномоченного лица.
Подключайте электронный документооборот вместе с «Бизнес-легко!». Это сэкономит время на отправку документов в контролирующие органы.
Если заполненный 6-НДФЛ не будет сдаваться в течение всего года, то уведомление желательно прикладывать к каждому нулевому расчету, который направляется в ИФНС.
В каких случаях налоговики могут запросить пояснения по 6-НДФЛ
Пояснения по 6-НДФЛ могут быть запрошены не только в случае непредставления формы, а также если расчет представлен не в ту налоговую инспекцию или в нем допущены ошибки.
Расчет 6-НДФЛ сдан только по обособленному подразделению
Бывают ситуации, когда расчет 6-НДФЛ сдан только по обособленному подразделению, а по головной организации – нет. Проверяющий инспектор может предположить, что если ОП работает, то и в головном подразделении должна начисляться зарплата как минимум директору.
В тех случаях, когда в ОП были выплаты дохода, а в головном подразделении – нет, сдача нулевого 6-НДФЛ или пояснений по факту непредставления расчета обезопасит организацию от неблагоприятных последствий в виде блокировки счета.
Сдача нулевого 6-НДФЛ за 1 квартал (или его несдача), если за прошлый год отчет был сдан с показателями
Объяснить этот момент тоже несложно. Так происходит, если на начало года деятельность фирмы или ИП уже была прекращена, а работники либо уволены, либо направлены в отпуска без содержания.
В таких ситуациях бухгалтеры перестраховываются и отказываются от нулевых расчетов или пояснений только через год, когда инспекция свыкнется с тем, что деятельность уже прекращена.
Сервис СБИС обеспечит автоматическую сдачу нулевого отчета. Вы не забудете сдать «нулевку», система сделает это за вас.
Несколько мест ведения деятельности
Если ИП:
ведет деятельность по разным адресам (например, имеет два магазина или кафе);
на него зарегистрировано две и более ККТ (по разным адресам);
работает на ПСН или ОСН/УСН в разных регионах.
Со стороны инспекции логично предположить, что если работа ведется по обоим адресам, то по одному из них трудится работник, которому должна начисляться зарплата. Но ИП может работать и один, ведя деятельность в разные дни недели на разных объектах. И об этом нужно уведомить ИФНС.
Бывает и такое, что у ИП нет работников и выплат другим физлицам в первом квартале года. Поэтому расчет 6-НДФЛ за этот период он не сдавал в отсутствии такой обязанности. Но в конце февраля заключил договор подряда с физлицом. Оплата по договору запланирована только в мае. Получается, что обязанность представить расчет 6-НДФЛ у него возникнет только за полугодие.
Но, как показывает практика, есть риск, что инспекция автоматически заблокирует счет за несдачу расчета за первый квартал, предполагая, что выплаты были и в этом отчетном периоде. Так что лучше сразу, при подаче отчетности за полугодие, пояснить эту ситуацию.
Упростите себе работу — перейдите на КЭДО
Поможет чек-лист с понятными инструкциями.
Забирайте бесплатный чек-лист — переходите на КЭДО безболезненно
Чтобы получить чек-лист, заполните форму:
Реклама: ООО «БИЗНЕС ЛЕГКО», ИНН: 9724022968, erid: LjN8K5i9R
Начать дискуссию