Январские изменения порядка уплаты НДФЛ
Январь 2023 года отметился рядом существенных изменений, внесенных в порядок уплаты большинства налогов.
Вкратце осветим основные из них, которые затронули особенности уплаты агентского НДФЛ:
Введение ЕНС и ЕНП.
Начиная с 2023 года НДФЛ, как и прочие налоги, уплачивается через единый налоговый счет (ЕНС).
Если раньше все обязательные платежи перечислялись в бюджет по платежным поручениям с конкретными реквизитами, то теперь это происходит через ЕНС.
Деньги, поступающие на счет в рамках единого налогового платежа, налоговики списывают по сроку уплаты конкретного платежа.
Установление обязанности сдачи уведомлений по налогам.
По тем налогам, по которым не предусмотрена сдача отчетности или срок уплаты наступает раньше срока сдачи декларации (расчета), необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах налога. Касается это и агентского НДФЛ. Срок сдачи указанного документа – до 25 числа ежемесячно.
Уведомление нужно для того, чтобы налоговая знала, сколько средств списать с ЕНС в счет оплаты конкретного платежа, так как все деньги, поступают на счет обезличено.
СБИС Бухгалтерия для любой системы налогообложения — удобный сервис, который помогает вести учет малому бизнесу и крупным компаниям, позволяет выполнять любые бухгалтерские операции.
Изменение срока уплаты агентского НДФЛ.
По выплатам с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца НДФЛ нужно перечислить бюджет до 28 числа текущего месяца.
По выплатам с 23 числа текущего месяца по 22 числа следующего месяца налог нужно уплатить до 28 числа следующего месяца.
Соответственно, по доходу, выплаченному работникам (исполнителям) с 23 мая по 22 июня налог нужно перечислить в бюджет до 28 июня, а по выплатам с 23 июня по 22 июля – до 28 июля.
Изменение даты получения дохода для цели исчисления НДФЛ.
Если раньше доход считался полученным в последний день месяца, то теперь он считается полученным на дату его перечисления работнику (исполнителю). Соответственно, НДФЛ нужно перечислять в бюджет при каждой выплате дохода, в том числе и по авансу.
Упростите себе работу — перейдите на КЭДО
Поможет чек-лист с понятными инструкциями
Забирайте бесплатный чек-лист — переходите на КЭДО безболезненно
Изменения по НДФЛ мая-июня 2023 года
Всего таких изменений три:
Изменение последовательности списания денежных средств с ЕНС.
Установление возможности досрочного списания со счета НДФЛ.
Введение обязанности сдачи еще одного уведомления по НДФЛ при досрочном списании данного налога.
Изменение последовательности списания денежных средств с ЕНС
До 2023 года денежные средства списывались с ЕНС в следующей последовательности:
недоимка по всем платежам;
текущие платежи;
пени;
проценты;
штрафы.
Начиная с 29 мая приоритет списания положительного сальдо с ЕНС отдается НДФЛ.
В первую очередь с единого счета списывается недоимка по НДФЛ, затем текущие платежи по данному налогу и только после этого все остальные: текущие платежи по другим налогам (взносам), пени, проценты, штрафы.
Необходимость внесения данных изменений была обусловлена потерями региональных и местных бюджетов, связанными с недополучением НДФЛ.
НДФЛ, несмотря на то, что является федеральным налогом, зачисляется по большей части в региональные бюджеты и остаточно — в местные. Изменение порядка списания средств с ЕНС позволит устранить дефицит региональных и местных бюджетов и увеличить его пополняемость за счет агентского НДФЛ.
Установление возможности досрочного списания НДФЛ со счета
Указанные изменения также были вызваны просадкой региональных и местных бюджетов в связи с недополучением НДФЛ.
Напомним, что до вступления в силу данных поправок, НДФЛ списывается с ЕНС по сроку уплаты – 28 числа каждого месяца.
Начиная с 29 июня, НДФЛ можно будет уплачивать досрочно, при условии наличия положительного сальдо на едином счете и представления в ИФНС досрочного уведомления по НДФЛ.
Обратите внимание, что отменить досрочную уплату НДФЛ будет невозможно.
Введение обязанности сдачи еще одного уведомления по НДФЛ при досрочном списании данного налога
Как было сказано выше для того, чтобы НДФЛ был списан с ЕНС раньше установленного срока, кроме наличия переплаты по счету, налогоплательщику потребуется сдать досрочное уведомление об исчисленных суммах налогах. Этот документ нужно направить в налоговую до 12 числа текущего месяца. В него потребуется включить выплаты с 23 числа прошлого месяца по 9 число текущего месяца.
Обратите внимание, что обязанность сдачи основного уведомления (до 25 числа) никто не отменял.
Соответственно, организации или ИП, желающие досрочно списать НДФЛ со счета, должны сдать 2 уведомления: одно – до 12 числа текущего месяца, а второе – до 25 числа.
СБИС Бухгалтерия включает в себя: ведение бухгалтерского учета, расчет заработной платы, расчет налогов. В программе можно настроить любые статьи доходов и расходов, системы налогообложения, учет в разрезе договоров. Компаниям удобно контролировать возврат оригиналов документов. Бесплатная круглосуточная консультация поможет ответить на любые вопросы.
Упростите себе работу — перейдите на КЭДО
Поможет чек-лист с понятными инструкциями
Забирайте бесплатный чек-лист — переходите на КЭДО безболезненно
Реклама: ООО «БИЗНЕС ЛЕГКО», ИНН: 9724022968, erid: LjN8KYwJ7
Комментарии
12А кто эти желающие списать досрочно НДФЛ? Найдутся такие?
Аж прямо в очередь, чтобы не опоздать
В общие сроки, да.
Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, при выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса) в целях НДФЛ у работника возникает доход, из которого налоговый агент обязан удержать налог. Перечисление удержанного налога производится в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
Про общие сроки все понятно, но тут написано о том, что НДФЛ нужно перечислять в бюджет при каждой выплате дохода, в том числе и по авансу, т.е. смысл написаного: выплатил аванс 25 числа - перечислил НДФЛ 25 числа, отпускные 18, НДФЛ тоже 18 платить?
Не совсем так. При сдаче уведомления НДФЛ спишут со счета, не спрашивая желания налогового агента.
Назвался груздем (сдал уведомление) - полезай в кузов (отдавай деньги с ЕНС).
А уведомление все сдают до 25 числа. Вот 26 числа деньги и уйдут с ЕНС, хотя платить вы их собираетесь только 28. Что было на ЕНС 26 числа, то оттуда и уйдет.
Терзают меня смутные сомнения в этом моменте. Как бы они пени не нафигачили за эти два дня, по дури своей неуемной программы. Вот собираюсь сдавать уведомление и сомневаюсь немного.
А у меня и сомнений ни малейших нет.
Что сначала? платеж или уведомление? Если платеж- то он повиснет на невыясненных платежах? если сначала уведомление, - то будут тикать пени? Лучше вернуть все как до 2023 года было. Можно было планировать денежные потоки и равномерно их распределять, а теперь все надо скопить к 28 числу. и никаких сверок...И кто так вектор поменял?
начислят непременно.
да их ужо в счёт придуманных пеней давно списали! или за долги.... 16-го года.
Не, не 2016 года , и даже не 1916-го - просто: 16-го !
Пока да, но не зря же они подготовили законопроект по сдаче досрочного уведомления. Для этих целей как раз