Налоговые изменения 2025

Налоговая реформа 2024–2025: последствия для бизнеса

Президент подписал закон о налоговой реформе (№ 176-ФЗ от 12.07.2024). Рассказываем, как изменения налогового законодательства повлияют на бизнес уже в ближайшем будущем — с 1 января 2025 года.
Налоговая реформа 2024–2025: последствия для бизнеса
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Налог на прибыль — рост ставки

Общую ставку налога на прибыль для компаний на ОСНО с 1 января 2025 года поднимут до 25% (сейчас 20%). Из них 8% пойдет в федеральный бюджет, 17% — в региональный.

Для компаний ИТ-отрасли на 2025–2030 годы вместо нынешней нулевой вводится пониженная ставка 5%. Вся сумма налога будет направляться в федеральный бюджет.

Пониженная ставка 20% вводится для компаний — владельцев лицензий на недропользование, при условии раздельного учета доходов и расходов от освоения недр и от иной деятельности.

Субъектам РФ дали право в 2025–2030 годах устанавливать пониженную региональную ставку для малых технологических компаний.

Помочь бизнесу снизить налог на прибыль должны следующие меры:

  • Вводится федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей. Компания сможет уменьшить федеральную часть налога до 3% за счет половины от первоначальной стоимости ОС и НМА. Определить категории налогоплательщиков, которым доступен вычет, и разработать детальный порядок его применения должно Правительство.

  • Сохраняется региональный инвестиционный вычет (ст. 286.1 НК), который станет действовать бессрочно.

  • Установлен повышающий коэффициент 2 по расходам на НИОКР и покупку лицензий на российское ПО, на адаптацию и модификацию таких программ. То есть, учесть в расходах можно будет сумму вдвое большую, чем потратили фактически.

Доверьте экспертам DAS Group разработку стратегии и рекомендаций по снижению налоговой нагрузки для вашего бизнеса, включая налоговые льготы. Для вас налоговые консультации и выбор наиболее выгодной модели налогообложения с аргументацией и прогнозными расчетами.

Получить консультацию

УСН — большие перемены

Тем, кто ведет или планирует вести свой бизнес на упрощенке, нужно подготовиться к масштабным изменениям:

1. Вводится обязанность уплаты НДС при доходе за прошлый год свыше 60 млн руб.

Сейчас упрощенцы не являются плательщиками НДС (за некоторым исключением), но со следующего года такой привилегии у них не будет.

При этом есть выбор:

  • Платить НДС по обычным ставкам (0%, 10% или 20%) и принимать к вычету «входящий» налог.

  • Применять пониженные ставки, но без права на вычет «входящего» НДС:

    • 5% — при годовом доходе до 250 млн руб. в год;

    • 7% — при доходе от 250 до 450 млн руб.

НДС по пониженным ставкам не включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), но учитывается в расходах на УСН «доходы минус расходы».

Чтобы применять пониженные ставки по НДС, организации на упрощенной системе налогообложения не должны будут подавать заявление в ИФНС

Первоначально планировалось, что упрощенцы будут заявляться на пониженную ставку НДС, но затем в законопроекте № 639633-8 во втором чтении эту обязанность отменили.

Выбранная ставка будет применяться в течение 12 налоговых периодов подряд. Поскольку налоговый период по НДС равен кварталу, выбранный порядок уплаты налога придется соблюдать на протяжении трех лет.

Как все плательщики НДС, упрощенцы будут выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, сдавать НДС-декларации.

От НДС можно получить освобождение (ст. 145 НК):

  • при доходе ниже 60 млн руб. в предыдущем году;

  • при переходе на упрощенку с других налоговых режимов.

Если в текущем году заработано больше 60 млн руб., освобождение прекращает действовать с 1 числа месяца, в котором это произошло.

При этом доход учитывается вместе с доходами от патентной деятельности, если налогоплательщик совмещает УСН и ПСН.

2. Отменяются повышенные ставки по «упрощенному» налогу.

С 2025 года не будут применяться повышенные ставки 8% для УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы».

Действующими останутся только базовые значения:

  • 6% — для УСН «доходы»;

  • 15% — для УСН «доходы минус расходы».

Законом субъекта ставки могут снижаться соответственно до 1% и 5%.

3. Увеличиваются базовые лимиты для перехода на УСН и работы на спецрежиме.

Теперь применять упрощенку сможет большее число желающих:

  • «Переходный» лимит доходов для компаний вырос до 337,5 млн руб. за 9 месяцев года перед годом перехода на УСН (сейчас 112,5 млн руб.). В него включат все поступления, учитываемые по налогу на прибыль, кроме положительных курсовых разниц и субсидий при безвозмездной передаче государству имущества.

  • Среднюю численность работников для перехода на упрощенку увеличили со 100 до 130 человек.

  • Максимальная остаточная стоимость основных средств, допустимая для упрощенца — 200 млн руб. (сейчас 150 млн руб.).

  • Работать на УСН с 2025 года можно, пока годовой доход не превысит 450 млн руб. (вместо нынешних 200 млн).

Все лимиты доходов, а также лимит по стоимости ОС, будут индексироваться на коэффициент-дефлятор, который устанавливается ежегодно.

Для ИП и компаний, утративших в 2024 году право на применение упрощенки из-за превышения доходного лимита, ввели переходное положение (п. 11 ст. 8 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

Они вправе не ждать целый год (до 2026 года) и снова перейти на УСН уже с 1 января 2025 года, если за 9 месяцев 2024 года их доход не превысит новый «переходный» лимит (337,5 млн руб. умноженный на коэффициент-дефлятор). В эту сумму входят доходы, полученные на упрощенке и ОСНО.

НДФЛ для ИП — новая шкала

Предприниматели на ОСНО платят со своих доходов НДФЛ.

Сейчас ИП применяют ставку 13% для дохода не более 5 млн руб., а доходы свыше этой суммы облагается по ставке 15%.

С 2025 года для ИП, которые зарабатывают в год до 2,4 млн руб., ставка НДФЛ остается прежней — 13%, а для более высоких доходов вводится прогрессивная шкала:

 Годовой доход, руб.

Ставка НДФЛ

не более 2,4 млн

13%

от 2,4 млн до 5 млн

312 тыс. руб. + 15% с дохода, превышающего 2,4 млн руб.

от 5 млн до 20 млн

702 тыс. руб. + 18% с дохода, превышающего 5 млн руб.

от 20 млн до 50 млн

3 402 тыс. руб. + 20% с дохода, превышающего 20 млн руб.

более 50 млн

9 402 тыс. руб. + 22% с дохода, превышающего 50 млн руб.

Согласно этой шкале, по более высокой ставке налог уплачивается не со всей суммы дохода, а лишь с части, превышающей предыдущей уровень.

Льготный тариф страховых взносов

Для некоторых ИП и компаний из категории малого и среднего бизнеса будет действовать пониженный единый тариф взносов 7,6%. Тариф применяется к части выплаты физлицу, превышающей федеральный МРОТ.

Для этого нужно соответствовать следующим условиям:

  • ОКВЭД основного вида деятельности относится к разделу классификатора ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2«Обрабатывающие производства». Но есть исключения — металлургия, производство табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также напитков, в эту льготную категорию не входят.

  • Доход от такой деятельности составляет минимум 70% от всего объема доходов за предыдущий год, а затем и по итогам текущего периода.

При нарушении условий, право на тариф 7,6% теряется с начала года.

Новые акцизы

Новшества ждут и плательщиков акцизов:

  • Вводят акцизы на никотиновое сырье, на никотинсодержащие нагреваемые бестабачные смеси. При производстве никотинсодержащей продукции, продаже смесей и жидкостей для электронных сигарет можно будет получить сырьевой вычет.

  • Акциз вводят на фармсубстанцию этилового спирта и лекарств, содержащих спирт, не включенных в правительственный перечень. Акцизная ставка составит 0% при продаже фармсубстанции аптекам и медучреждениям, а также нулевой она будет для аптек, которые изготавливают лекарства по рецептам.  

  • Размер нового акциза на природный газ для производства аммиака по специальной формуле будет определяться за каждые 1000 куб. м.

Имущественные налоги могут вырасти

По налогу на имущество организаций регионам дали право устанавливать повышенную ставку — до 2,5% для недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн руб.

По земельному налогу для участков с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. отменяют льготную ставку 0,3% — с 2025 года она может составлять до 1,5%. Но ставка 0,3% сохранится для земель (независимо от их стоимости):

  • Сельхозназначения и входящих в зоны сельхозиспользования населенных пунктов.

  • Ограниченных в обороте, предоставленных для оборонных целей, для безопасности, таможенных нужд.

Туристический налог

Курортный сбор превратится в туристический налог — в НК ему посвящена новая глава 33.1.

Вводить налог будут муниципалитеты на своих территориях.

Плательщики — компании и физлица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания (гостиницы, хостелы и т.п.).

Ставка в 2025 году — 1% от стоимости услуг без НДС, а затем будет ежегодный рост ставки на 1%, но не выше 5% к 2029 году. Возможно введение дифференцированных ставок исходя из сезонности и категории места для проживания.

Сдавать декларацию и уплачивать турналог нужно ежеквартально. Декларация подается до 25 числа, а налог уплачивается не позже 28 числа следующего за кварталом месяца.

Госпошлины вырастут

Изменений по госпошлинам немало, в частности, с 2025 года повышается госпошлина за регистрацию прав и сделок с недвижимостью дороже 22 млн руб.:

  • для юрлиц она составит 0,2% от кадастровой стоимости, но не меньше 0,2% от цены сделки, а максимум — 1 млн руб.;

  • для ИП — 0,02% от кадастровой стоимости, но не меньше 0,02% от цены сделки, максимально — 500 тыс. руб.

Дробление бизнеса попало под амнистию

Когда единую предпринимательскую деятельность делят между несколькими компаниями или ИП, которые самостоятельны лишь формально, а на деле контролируются одними и теми же лицами — имеет место дробление бизнеса. Цель такого дробления — возможность применять спецрежим для занижения налоговой базы после того, как доходы превысят установленные лимиты.

При выявлении подобных схем от налоговиков неизбежно последует обвинение в уклонении от уплаты налогов со всеми вытекающими, но этого можно избежать, отказавшись от дробления добровольно в 2025–2026 годах, то есть, рассчитав и уплатив налоги с доходов, объединенных по всем созданным компаниям и ИП.

Согласно ст. 6 закона № 176-ФЗ добровольный отказ от незаконной схемы в 2025–2026 годах освобождает налогоплательщика от взыскания неуплаченных в связи с дроблением налогов, взносов, пеней, штрафов за 2022–2024 годы:

  • Если дробление не будет выявлено налоговой проверкой за периоды 2025–2026 гг., амнистия к долгам за 2022–2024 гг. будет применена с даты вступления в силу решения по итогам проверки.

  • Если дробление продолжится и в 2025–2026 годах, компании или ИП придется уплатить все доначисления, пени и штрафы.

Амнистия не применяется к решениям ФНС по проверкам, вступившим в силу до 1 января 2025 года.

Принятые поправки вызывают немало вопросов у бизнеса, остается надеяться, что подробные разъяснения со стороны налоговиков и Минфина по применению новых положений НК не заставят себя долго ждать, и появятся уже в ближайшее время.

Чтобы разобраться во всех тонкостях налогообложения вашего бизнеса, обратитесь в DAS Group. Наши специалисты-профессионалы дадут всестороннюю подробную консультацию и помогут оптимизировать налоговую нагрузку не нарушая норм закона.

Запишитесь на консультацию к эксперту DAS Group

Заполните форму, наши менеджеры с вами свяжутся:

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «ДАС ГРУП», ИНН 5405083068, erid: LjN8KWHDP

Будь готов к зимним вызовам!

Ведение воинского учета: от документов и сверок с военкоматом до 1С

Штрафы по воинскому учету могут достигать 500 тысяч рублей! Узнайте, как защитить компанию от штрафов и получите:

  • ✔️ Инструкцию и чек-листы по воинскому учету в компании.
  • ✔️ Образцы всех документов по правилам 2024 года.
  • ✔️ Практические навыки по ведению воинского учета в 1С:ЗУП.

Выгода до 78%

Цена: 3 500 ₽

Записаться на курс

Комментарии

1
  • Стефан Антипов

    Как введение обязательного НДС для упрощенцев повлияет на их конкурентоспособность? Не получится ли так, что они окажутся в неравных условиях по сравнению с компаниями на общей системе налогообложения? Было бы интересно узнать мнение экспертов о том, как это скажется на рынке и возможных мерах поддержки для МСП.


Налоговый учет

Основные КБК в 2025 году для уплаты налогов и взносов

В статье представлен перечень основных КБК, которые будут применяться в 2025 году. Также учтены изменения, внесенные приказом Минфина России № 165н от 13 ноября 2024 года.

Основные КБК в 2025 году для уплаты налогов и взносов
Страховые взносы

Страховые взносы МСП в 2025 году: что изменится

С начала 2025 года изменятся условия расчёта льготных страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Рассказываем, как считать взносы по-новому.

Страховые взносы МСП в 2025 году: что изменится
Зарплата

Как правильно выплатить зарплату за декабрь и уплатить налоги

Из-за каникул в декабре нужно поменять стандартные процессы по выплате зарплаты. Рассказываем, как правильно выплатить зарплату за последний месяц 2024 года, удержать с неё НДФЛ и начислить страховые взносы.

Как правильно выплатить зарплату за декабрь и уплатить налоги

Курсы повышения
квалификации

21
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Налоговые изменения 2025

Налоговая реформа: что бухгалтеру сделать в 2024, чтобы не рассасывать валидол в 2025

С 1 января 2025 года вступят в силу поправки в НК, принятые в рамках масштабной налоговой реформы. Прогрессивная шкала по НДФЛ, введение НДС для УСН, повышение ставки налога на прибыль — это лишь некоторые изменения, к которым нужно подготовиться. Времени осталось мало, но впадать в панику не стоит — рассказываем, что бухгалтер может сделать сейчас, чтобы спокойно работать в 2025 году.

Налоговая реформа: что бухгалтеру сделать в 2024, чтобы не рассасывать валидол в 2025
Учетная политика

Как составить учётную политику на 2025 год, чтобы соблюсти законодательство

В 2025 году вступят в силу новые стандарты бухучета — ФСБУ 4/2023 и 28/2022. Значимые поправки будут и в налогах. Рассказываем, какие изменения внедрить в учётную политику к новому году.

Как составить учётную политику на 2025 год, чтобы соблюсти законодательство
Карьера бухгалтера

Словарик «ненормативной» лексики бухгалтера: как новичку понять сленг коллег

Бухгалтерия — это не только цифры и отчёты, но и свой уникальный язык, который понятен только посвящённым. Раскрываем секреты бухгалтерского сленга, который используют профессионалы. 

Словарик «ненормативной» лексики бухгалтера: как новичку понять сленг коллег
15

Учет длящихся расходов

Добрый день! ООО на ОСНО приобрело доступ к базе резюме на сайте вакансий на 6 месяцев. Подскажите, пожалуйста, как правильно учесть расходы на эту покупку в бухгалтерском...

Читать полностью

Эксперт:

Сергей Верещагин

Сергей Верещагин
Эксперт

Добрый день!

Можно отнести всю сумму с 60 на 97, а затем ежемесячно с 97 списывать на 26 (или 44) по 1/.6

Можно 97 счет не трогать, а с 60 по...

Читать полностью
Отпуска

Утвердите график отпусков на 2025 год до 17 декабря

Если работодатель не утвердит график отпусков до 17.12 включительно, ему грозит штраф. Чтобы вам было проще с этим, мы рассказываем, как составить график и показываем пример заполнения в статье.

Утвердите график отпусков на 2025 год до 17 декабря
Карьера бухгалтера

Подработка для бухгалтера 2024–2025: как найти клиентов и получать дополнительный доход

Как бухгалтеру найти подработку в 2024–2025 году: где найти клиентов на бухгалтерское обслуживание, как зарабатывать больше, способы продвижения.

Подработка для бухгалтера 2024–2025: как найти клиентов и получать дополнительный доход
Отчетность

Какие налоговые формы изменятся в 2025 году: обзор для бухгалтера

В 2025 году начнёт действовать множество нововведений и поправок в НК. Поэтому изменения коснутся форм налоговой и бухгалтерской отчётности. В обзоре — основные новшества, которые готовятся или уже приняты.

Какие налоговые формы изменятся в 2025 году: обзор для бухгалтера
Налоговые изменения 2025

Что ещё поменялось в налоговой системе — разбираем ещё один закон

29 октября вновь дополнили пакет законов по налоговой реформе. Внесли новые поправки в Налоговый Кодекс, Закон об АУСН и Закон № 176-ФЗ. В статье разбираем ключевые изменения.

Что ещё поменялось в налоговой системе — разбираем ещё один закон
Инвентаризация

Годовая инвентаризация 2024: как провести без ошибок

Чтобы составить годовую отчётность, всем юрлицам нужно провести инвентаризацию, независимо от их правовой формы и системы налогообложения. Рассказываем, как правильно провести итоговую инвентаризацию в 2024 году.

Годовая инвентаризация 2024: как провести без ошибок
АУСН

АУСН: изменения с 1 января 2025 года

Все регионы получили возможность ввести спецрежим с нового года. Кроме того, применять АУСН смогут продавцы на маркетплейсах, а перейти на спецрежим можно будет даже в середине года.

АУСН: изменения с 1 января 2025 года
Бухгалтерский учет

Должен ли бухгалтер знать наизусть все проводки

План счетов включает восемь разделов, около 90 счетов и неограниченное количество возможных субсчетов. Используя их, бухгалтер составляет проводки на каждую хозяйственную операцию компании. Но должен ли он все проводки знать наизусть? Неужели знание проводок — это ключ к успеху в профессии и росту зарплатного потолка?

Должен ли бухгалтер знать наизусть все проводки
48

Отчётность ИП за 2024 год: сроки сдачи

Отчёты ИП зависят от его налогового режима и количества работников. Рассказываем, какую отчётность и в какие сроки подаёт ИП по итогам 2024 года.

Отчётность ИП за 2024 год: сроки сдачи
Портал "Работа России"

Обязательные квоты на трудоустройство инвалидов: новые правила расчёта для работодателей

Каждая компания обязана нанимать людей с инвалидностью, если у неё в штате есть хотя бы 36 человек. Такие правила ввели 1.09.2024. Разбираемся в том, как нужно рассчитывать квотируемые места, выделять их и отчитываться перед службами занятости.

Обязательные квоты на трудоустройство инвалидов: новые правила расчёта для работодателей
Бухгалтерия

10 заповедей бухгалтера: как не навредить себе и бизнесу

Работа бухгалтера — это своего рода духовная практика: в ней чудесным образом сошлись и вера в честные цифры, и надежда на понимание инспекторов, и любовь к строгим дедлайнам. Чтобы не сбиться с истинного пути, мы подготовили для вас 10 заповедей бухгалтера. Читайте, следуйте, и пусть — отчёты сходятся, проверяющие будут довольны, а менеджеры останутся в здравии!

10 заповедей бухгалтера: как не навредить себе и бизнесу
Бухгалтерия

10 главных проблем, с которыми сталкивается штатный бухгалтер: как их решить

Бухгалтеры часто стрессуют из-за нештатных ситуаций, вечного цейтнота и нехватки времени на личную жизнь. При этом их профессиональные амбиции и зарплатные ожидания не всегда удовлетворены. Но безвыходных ситуаций не бывает. Привели топ 10 проблем штатных бухгалтеров и пути их решения.

10 главных проблем, с которыми сталкивается штатный бухгалтер: как их решить
Дробление бизнеса

Как получить амнистию за дробление бизнеса: методичка от ФНС

Летом приняли закон и описали механизм налоговой амнистии — но в нём не всё ясно. Разбираем закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 и рекомендации по применению амнистии из письма ФНС № СД-4-2/11836 от 18.10.2024.

Как получить амнистию за дробление бизнеса: методичка от ФНС
Бухгалтерия

Топ-5 вопросов бухгалтеру: шпаргалки для ответов

«Тыжбухгалтер, подскажи навскидку, что тебе стоит?» То, что кому-то кажется простым, на деле — целый свод правил и требований законов. Решили упростить жизнь бухгалтеру — подготовили шпаргалку, где найти ответы на самые популярные «экспресс-вопросы» от клиентов и знакомых. Если у вас хотят получить полноценную консультацию в два клика, направьте эту подборку.

Топ-5 вопросов бухгалтеру: шпаргалки для ответов

Интересные материалы

Расчеты с работниками

Компенсационные и стимулирующие выплаты при оплате сверхурочных

Если заплатить сверхурочные без компенсационных и стимулирующих выплат, работодатель нарушит ТК. Новая норма вступила в силу 1 сентября этого года. Но в законе нет конкретики о том, что включать в расчёты, а что — нет. Анализируем нюансы и разбираемся в тонкостях, чтобы вам было проще не попасть под штраф.

Компенсационные и стимулирующие выплаты при оплате сверхурочных