Какие сферы затронули введенные новшества? Что изменилось?
Обо всем по порядку читайте в этом обзоре.
Страховые взносы
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединили в единую структуру, которая носит теперь название – Социальный фонд (СФР). Соответствующие поправки предусмотрены в законе РФ от 14 июля 2022 года № 236-ФЗ.
Главная цель этого новшества – упростить задачу для бухгалтеров и уменьшить объем представляемой отчетности.
Это повлекло за собой ряд следующих изменений.
Введен единый тариф для уплаты страховых взносов – его размер составляет 30% (если облагаемая база не превышает установленного лимита) и 15,1% взимается с сумм, превышающих предельную величину.
Теперь порядок регистрации страхователей носит заявительный характер на основании сведений, переданных налоговыми органами (на передачу отведено три дня). Обмен данными происходит в порядке межведомственного взаимодействия.
Уплата страховых взносов, как и их исчисление, выполняется в виде единого платежа, который должен поступить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (ранее было до 15 числа).
Формы отчетов, которые ранее по отдельности сдавались в ФСС и ПФР, теперь объединены, поэтому бухгалтерам придется отчитываться по новым бланкам.
Если раньше компании не включали в отчетность по страховым взносам сотрудников, работающих в рамках договоров ГПХ, то теперь они должны это делать. Причина очевидна – эти категории работников получили статус застрахованных лиц.
ЕНП стал обязательным для всех
Аббревиатура «ЕНП» расшифровывается, как единый налоговый платеж. Применяться он начал отдельными хозяйствующими субъектами еще в 2022 году, однако с 1 января этого года он стал обязателен для всех остальных организаций.
В чем суть новшества?
У каждого налогоплательщика теперь должен быть единый налоговый счет – «ЕНС». На этот счет все налоги (взносы и прочие обязательные перечисления в казну) поступают в виде ЕНП. В дальнейшем налоговые органы самостоятельно распределяют поступившие средства по статьям расходов.
Понятие, раскрывающее суть такой схемы, введено в НК под формулировкой «совокупная обязанность». Этот термин вобрал в себя всю совокупность перечислений, которые должны выполнять юрлица и граждане в пользу государства.
Поступившие суммы зачисляются с соблюдением следующей очередности:
просроченные налоговые перечисления;
налоги и страховые взносы;
пени;
проценты;
штрафные санкции.
Если всё еще испытываете сложности в понимании ЕНП и ЕНС, рекомендуем посмотреть:
Про единый налоговый счет и платеж – максимально просто и понятно
мы постарались максимально просто и понятно разобрать подробно: что же такое ЕНС и ЕНП, какое у них предназначение, сальдо, сроки и новое «Уведомление». Также можно посмотреть подробное видео.
Изменения в уплате НДФЛ
Введение ЕНП также затронуло и порядок исчисления и уплаты налогов с доходов физических лиц.
Что поменялось для НДФЛ?
Теперь налог удерживается два раза – первый раз при получении аванса, а второй при выплате сотруднику оставшейся части заработной платы. Соответствующая норма прописана в п. 1 ст. 223 НК.
НДФЛ следует включать в состав ЕНП и оплачивать не позднее 28 числа месяца, идущего за отчетным.
Налог на добавленную стоимость
Срок представления отчетности по НДС остался неизменным, однако оплата должна производиться, как и по другим налоговым платежам в составе ЕНП, до 28 числа.
Еще одно новшество коснулось порядка возмещения НДС.
В 2023 году в п. 2 ст. 11 НК появилась новая норма (абз. 28), согласно которой в ЕНП также включаются суммы к возмещению. При этом вначале они будут направляться на погашение недоимки и только потом оставшаяся часть возвращается налогоплательщику.
Ставки по НДС в 2023 году остались в прежнем размере: 0%, 10% и 20%.
Как теперь отчитываться по налогу на прибыль
В части сроков уплаты налога на прибыль изменений нет. Они остались прежними, как для годовых, так и для ежемесячных/ежеквартальных перечислений.
А вот в сроках сдачи декларации налога на прибыль произошли изменения. Теперь сдавать ее нужно с учетом следующих дат:
до 25 марта года после отчетного – годовая декларация,
до 25 числа месяца после отчетного периода – квартальная форма.
Не забудьте сдать декларацию по налогу на прибыль за 2022 год до 27 марта 2023 года, так как 25 марта нерабочий день.
УСН
В упрощенной системе налогообложения большая часть изменений коснулась сроков уплаты и представления отчетности по налогу.
О каких нововведениях здесь необходимо знать бухгалтеру:
В новом году нужно успеть заплатить налоговый платеж за отчетный период до 28 марта (в 2022 году был установлен срок до 31 марта).
В соответствии с новой редакцией п. 7 ст. 346.21 НК авансы по УСН теперь уплачиваются до 28 числа месяца после отчетного.
Для представления декларации по налогу установлен единый срок – до 25 марта (вместо 31 марта, как в прошлом году).
Если налогоплательщик больше не вправе работать по УСН, то он должен рассчитаться с бюджетом до 28 числа месяца, идущего после квартала, в котором такая возможность исчезла. Такой же срок уплаты налога установлен и для лиц, которые прекратили свою деятельность на УСН.
Налог на имущество
В части налога на имущество была откорректирована декларация. Ее новый бланк утвержден приказом ФНС от 24 августа 2022 года № ЕД-7-21/766@.
Основные изменения в отчете по налогу на имущество:
Налоговый вычет, предусмотренный в ст. 382.1 НК, теперь отражается в новом разделе под названием «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК».
Определен круг лиц, обязанных заполнять раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» – такая обязанность закреплена за иностранными контрагентами в части тех объектов недвижимости, по которым налог исчисляется на основании кадастровой стоимости.
В декларации теперь могут быть учтены льготы, предусмотренные для объектов, находящихся на территории «Сириус».
В отчетность можно внести данные по недвижимости юридического лица, которое больше не является участником соглашения о защите и стимулировании капитальных вложений.
Если у предприятия объектом налогообложения выступает кадастровая стоимость недвижимости, то эти сведения в декларацию не вносятся. Причем, если все недвижимое имущество попадает в эту категорию, то отчет и вовсе не нужно сдавать.
Транспортный налог
Транспортный налог, как и другие виды перечислений в бюджет, в 2023 году нужно уплачивать до 28 числа месяца после отчетного. Это изменение введено с целью приведения в соответствие со сроком, установленным для ЕНП.
Как изменения отразятся в программе «1С»
Очевидно, что нововведения, появившиеся в 2023 году в части уплаты налогов и страховых взносов, должны найти свое отражение и в бухгалтерской программе «1С».
На сегодняшний день некоторые корректировки уже выполнены, а именно:
В версии программы 3.0.115.15 появилась возможность выбрать флажок «Уплачивается ЕНП». Для этого нужно перейти в настройки налогов и отчетов.
После выбора этого флажка в Плане счетов начнет отражаться счет 68.90 «Единый налоговый счет». Также откроется доступ к разделам с операциями по ЕНП (уведомления и операции по счету).
Разработчики «1С» продолжают вносить необходимые изменения в программу для того, чтобы привести ее в соответствии с действующим законодательством.
Рекомендуем вовремя обновлять программу «1С».
Если у вас нет доступа к обновлениям – прямо сейчас вы можете перейти со своей базой в сервис облачной «1С» от «Е-Офис 24» и получить доступ ко всем обновлениям буквально в течении 15 минут.
Попробуйте, вам понравится.
Чтобы быть всегда в курсе событий, отслеживайте нововведения в соответствующем разделе с новостями от «1С». При необходимости в поиск можно вбить название интересующего нормативного акта и система автоматически выдаст актуальную подборку по этой теме. Там Вы сможете достоверно проверить приведена ли программа «1С» в соответствие с тем или иным изменением в законе.
Подробно о работе с ЕНС и ЕНП в программе 1С мы писали в большом обзорном материале «ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов», также посмотрите видео, где показали как уплачивать и вести учет налогов в 1С.
Также будет полезно:
Как сформировать уведомление для налоговой об исчисленных суммах налогов НДФЛ из 1С:ЗУП.
Отправка уведомления об исчисленных суммах налогов НДФЛ из 1С:Бухгалтерия.
Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KNEKS
Начать дискуссию