О каких подводных камнях следует знать при заполнении отчета?
Первый раздел 6-НДФЛ
В этом году форма отчета, утвержденная приказом ФНС от 15.10.2020, поменялась. В первый раздел добавлены строки для указания сведений об оплате НДФЛ по срокам.
Так как датой удержания НДФЛ является дата выплаты дохода, то налог, удержанный после 23 марта, в отчете за 1 кв. 2023 года не фигурирует.
Строки 021, 022, 023 заполняются в зависимости от того, в каком периоде удержан налог. Удержание с 1 по 22 января – заполняется в строке 021, с 23 января по 22 февраля отражается в строке 022, с 23 февраля по 22 марта по строке 023. Строка 024 заполняется в 4 квартале. Данные в первом разделе отображаются за текущий квартал. Так, за первый квартал отобразятся данные за период с 1 января по 22 марта 2023.
Второй раздел 6-НДФЛ
Во втором разделе отображаются начисленные и фактически полученные суммы дохода, исчисленный и удержанный налог, суммы вычетов.
Строка 110
Согласно письму ФНС от 06.03.2023, по этой строке отражается сумма начисленного и фактически полученного дохода нарастающим итогом с начала года. Так, за первый квартал в эту строку включены доходы всех сотрудников, в том числе принятым по договорам ГПХ, начисленные дивиденды.
Для контроля и правильности отражения сумм по стр. 110 нужно открыть в программе 1С:Бухгалтерия оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 «Расчеты по оплате труда» и взять сумму доходов отраженных по кредиту счета, начисленных и выплаченных за период с 1 января по 31 марта. В нее включены все начисления работникам – больничные, премии, материальная помощь, по договорам и др. Если выплачивались дивиденды, то эту сумму тоже надо включить в стр. 110.
В 110 строку не включаются доходы, которые на момент сдачи отчета не выплачены. Так, если зарплата за март выплачивается 5 апреля, то в расчете 6-НДФЛ она отразится при сдаче отчета за 6 месяцев. Зарплата за декабрь оплаченная в январе 2023 также попадет в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.
При заполнении расчета, возникает масса вопросов – включается ли в стр. 110 сумма начисленной зарплаты за март. В письме ФНС № ЗГ-3-11/3160@ от 06.03.2023 четко написано, что в стр. 110 отражается сумма начисленного и фактически полученного дохода.
Строка 140
Аналогично строке 110 раздела, по стр. 140 нарастающим итогом отражается исчисленный НДФЛ. Сумма по строке считается автоматически, для этого необходимо указать сумму вычетов по строке 130 и сумму начисленного дохода по строке 110.
Для проверки суммы исчисленного НДФЛ нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.01.1 за период с января по март в программе 1С:Бухгалтерия, проверить сумму по кредиту счета. При этом НДФЛ с невыплаченных доходов за март во внимание не берется. Кредит 68.01.1 счета должен совпадать с суммой по стр. 140 расчета 6-НДФЛ.
НДФЛ, удержанный с зарплаты за март в апреле, будет отображен в отчете за полугодие.
Если работникам выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то разделов 2 будет несколько. А именно столько, сколько ставок применялось при обложении доходов.
Строка 160
По ней отражается налог на доходы, удержанный с 1 января по 22 марта. Даже если зарплата, расчет при увольнении выплачены 31 марта, НДФЛ с этих сумм войдет в отчет за полугодие. Сумма по строке 160 совпадает со строкой 020 первого раздела. Формирование 6-НДФЛ в бухгалтерской программе 1С подтверждает это. Налог, удержанный с выплаченной зарплаты после 22 марта, отразиться в отчете за 6 месяцев.
Автоматизируйте расчет 6-НДФЛ и сдачу отчетности в облачной программе 1С:Бухгалтерия вместе с сервисом 1С-Отчетность. Облачную программу 1С можно взять в аренду в «Е-Офис 24». Вы получите круглосуточную техническую поддержку, доступ к ИТС и обновлениям 1С, консультации специалистов 1С, помощь специалистов при отправке отчетности.
Ведите учет без ошибок и своевременно сдавайте отчетность из любой точки мира.
Попробуйте бесплатно оптимальное решение для бухгалтера: облачная 1С:Бухгалтерия + сервис 1С-Отчетность
Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8K5odC
Комментарии
15При этом НДФЛ с невыплаченных доходов за март во внимание не берется. Кредит 68.01.1 счета должен совпадать с суммой по стр. 140 расчета 6-НДФЛ.
?? как К 68.01 совпадет с 140 стр , если НДФЛ с невыплаченных доходов за март во внимание не берется???
Кредит 68.01.1- исчисленный НДФЛ за январь-март. При этом не учитываем налог с выплаченной зарплаты в апреле. Его из кредита счета вычитаем, получается стр. 140. Если зарплата за март выплачена 31 марта ( и такое бывает), то ОСВ 68.01.1 совпадает со стр.140.
Например, Сумма по ОСВ 68.01.1 77708 руб. – исчислено с 1 января по 31 марта. Из них выплачено с январской и февральской зарплаты, аванса за март 60388 рублей. Этот показатель и будет в стр. 140.
А как, интересно, по кредиту 70го счета можно увидеть выплаченые доходы?
при желании увидеть можно всё. а при огромном желании-еще больше :)
Вас, скорее всего, смутило слово выплаченных. Правильно, по кредиту счета 70 отражаются начисления зарплаты, но не вся она выплаченная в период январь-март, часть выплачивается в апреле. Так вот берем из кредита счета 70 начисленную зарплату которая выплачена по состоянию на 31 марта. Если зарплата за март выплачена 31 марта, то к70 совпадает со стр.110. Если за март выплаты в апреле, то из к70 вычитаем мартовские начисления за исключением аванса. Он, как правило, выплачивается в марте в 15-20-х числах.
ПРАВИЛЬНО, было бы заполнять этот отчёт не по бухгалтерским оборотам, а на основании сведений в Налоговом регистре. в нём вообще нет дебетов, кредитов, счетов.....
Есть нормальные сведения о полученном по датам доходе, исчисленном и удержанном налоге.....
Выбираем цифры за требуемый период и просто переписываем их в отчёт - это если Вы вручную всё делаете.
и без всяких использований "если" и уж тем более неопределённого "как правило".
Просто тупо уже сформированные цифры. Без каких-либо сортировок на какие-то условия
НДФЛ с этого года исчисляется и удерживается в день выплаты дохода. Значит, НДФЛ с зарплаты за 2 половину марта, выплачиваемой в апреле еще не исчислен и не удержан, и не указывается в 6-НДФЛ, разве не так?
К тому же, исчисленный НДФЛ по стр. 140 рассчитывается с факт-ки выплаченных доходов. Из ваших пояснений выходит, что удержанный НДФЛ будет больше исчисленного.
Виктория, статья полный бред, это ясно.
Досадно, что клерк пропускает такой мусор в публикацию, кому теперь верить-то осталось...
всего лишь два документа: НК, причём даже не весь, а всего две статьи - 223 и 226, и Приказ ФНС, утвердивший эту форму с Порядком заполнения.
Удерживается в день выплаты - с 2001 года.