С начала 2023 года датой фактического получения дохода работником считается день, когда ему были выплачены деньги: неважно, через кассу или на банковский счет. Удержать налог, как и раньше, бухгалтер должен в день выплаты дохода, а перечислить его нужно в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК.
1С определяет дату удержания налога в два этапа:
первоначально датой получения дохода (а, следовательно, и удержания налога) считается дата выплаты, указанная в документе начисления;
после формирования ведомости на выплату зарплаты, дата изменяется на дату выплаты, указанную в платежном документе.
Сумму налога 1С:ЗУП рассчитывает автоматически – это позволяет свести к нулю риск возникновения счетных ошибок, и снижает нагрузку на бухгалтера, которому не приходится считать НДФЛ вручную.
Налог удерживается в момент проведения платежного документа. Срок перечисления налога фиксируется автоматически при регистрации факта его удержания.
А если перенести базы в облачную версию 1С:Зарплата и управление персоналом, рассчитывать зарплату и 6-НДФЛ можно удаленно в любое время, даже не находясь в офисе.
Рассмотрим примеры начислений НДФЛ в двух разных ситуациях:
если зарплата выплачивается в последний рабочий день того месяца, за который она была начислена;
если зарплата выплачивается до 15 числа месяца, следующего за отработанным месяцем.
Если зарплата за вторую половину марта 2023 года выплачена 31 марта 2023 года
Создаем документ «Начисление зарплаты и взносов». В поле «Планируемая дата выплаты» указываем дату – 31.03.2023. Программа использует эту дату в качестве даты выплаты зарплаты – значит, именно на эту дату автоматически будет начислен НДФЛ:
Создаем документ «Ведомость в кассу» (если работники получают деньги наличными; если же зарплата перечисляется в банк, нужно создать документ «Ведомости в банк» или «Ведомости на счета»). В нем указываем дату фактического перечисления денег.
Если она будет отличаться от даты, указанной в документе-начислении, 1С автоматически переопределит дату получения дохода и изменит дату начисления НДФЛ. Налог будет удержан после проведения платежного документа:
После того, как документы на начисление и выплату зарплаты будут готовы, создаем отчетную форму 6-НДФЛ. Для этого переходим в раздел «Отчетность, справки», подраздел 1С-Отчетность, нажимаем на кнопку «Создать», в открывшемся окне переходим в строку поиска и вводим в него название отчета:
Формируем форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года. Нажимаем на кнопку «Заполнить»:
Форма 6-НДФЛ будет заполнена автоматически по такому принципу.
Раздел 1 (в нем указывается информация об обязательствах работодателя как налогового агента) останется пустым – т. к. НДФЛ был удержан 31 марта, а срок его уплаты наступит только в апреле (28.04.2023). Удержанный НДФЛ мы увидим только в отчете за 1 полугодие.
Раздел 2 (в нем указывается информация о рассчитанных суммах налоговых платежей) содержит сведения о заработной плате, выплаченной работникам за вторую половину марта (строки 110 и 112), т.к. эти деньги работники фактически получили в марте (31.03.2023). Здесь же мы увидим и удержанный налог (строка 160), т.к. удержан он был также в 1 квартале.
Если зарплата за вторую половину марта 2023 года выплачена 10 апреля 2023 года
Создаем документ «Начисление зарплаты и взносов». В нем указываем планируемую дату выплаты – 10.04.2023. Предварительно именно эта дата будет являться датой начисления НДФЛ:
Создаем документ «Ведомость в кассу». Дата выплаты денег работникам в нем проставляется автоматически – по умолчанию она совпадает с датой начисления зарплаты.
При необходимости ее можно поменять вручную. Обратите внимание – в этом случае изменится и дата удержания НДФЛ.
Формируем форму 6-НДФЛ. Зарплату за вторую половину марта в форме за 1 квартал мы не увидим, т.к. начисление было проведено 10.04.2023. Увидеть все начисления и удержания мы сможем только в форме за 1 полугодие:
В разделе 1 НДФЛ, удержанный с работников, будет отображен в строке 021 по первому сроку перечисления, т. к. он был удержан в период с 23.03.2023 по 22.04.2023, а срок его уплаты наступил в апреле (28.04.2023).
В разделе 2 начисленная работникам зарплата будет отражена в строках 110 и 112, т. к. деньги были перечислены в апреле (10.04.2023), а удержанный налог – в строке 160, т. к. удержание также произошло в апреле (10.04.2023).
Отправить готовую отчетную форму в ФНС можно, не выходя из 1С:ЗУП.
Для этого нужно подключиться к электронному документообороту в сервисе 1С-Отчетность – с его помощью вы сможете проверять отчеты на наличие ошибок и отправлять их на проверку, не используя сторонние сервисы, и не тратя время на выгрузку документа из 1С.
Смотрите также:
Нюансы заполнения новых строк в расчете 6-НДФЛ за 1 кв. 2023 года.
Как увеличить шансы поехать на море с помощью аренды 1С и пассивного дохода бухгалтера.
Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KM6VZ
Начать дискуссию