Основные налоги ИП на УСН без работников:
налог на упрощенке;
страховые взносы ИП.
Остальные обязательства зависят от особенностей деятельности: наличия работников в штате, а также объектов, которые облагаются другими налогами.
Страховые взносы за себя
ИП должен платить за себя:
фиксированные страховые взносы;
дополнительные страховые взносы.
Приведем краткое описание каждого из них.
Фиксированные страховые взносы за себя
Когда нужно платить: обязанность уплаты возникает у предпринимателя автоматически, по факту зарегистрированного ИП.
Сколько платить: В 2024 году сумма составляет 49 500 руб. за год. Ежегодно размер этих взносов индексируется. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве неполный календарный год, то взносы пропорционально уменьшаются.
Сроки уплаты: 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.
Порядок уплаты: произвольный, главное, заплатить в установленный срок. Можно разбивать любыми частями и платить в течение года.
Дополнительные страховые взносы за себя
Когда нужно платить: Если ИП получил с начала года доход свыше 300 000 руб.
Сколько платить: 1% с превышения, но не больше установленного лимита, который в 2024 составляет 277 571 руб.
Сроки: до 1 июля следующего года.
Порядок уплаты: произвольный в рамках установленного срока.
Налог УСН
Есть два объекта налогообложения в рамках УСН:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Объект налогообложения каждый ИП выбирает самостоятельно при переходе на УСН. В дальнейшем его можно поменять, однако не чаще, чем один раз в год.
На УСН с объектом «доходы» налог уплачивается с полученных доходов.
Для исчисления упрощенки с доходов за минусом расходов в соответствии с ее названием доходы уменьшаются на расходы.
Для расчета применяются правила главы 26.2 НК. Порядок признания доходов и расходов, описанный в этой главе, значительно отличается от правил, установленных для общей системы.
Ставки налогов приведены в таблице.
Критерий применения | УСН с доходов | УСН с доходов за минусом расходов |
Сумма полученных доходов не более 199,35 млн руб. и число работников до 100 человек | 6% | 15% |
Полученные доходы в пределах от 199,35 до 265,8 млн руб. и число работников от 101 до 130 человек. | 8% | 20% |
Суммовые ограничения рассчитываются нарастающим итогом с начала года. Указанные в таблице — действительны для 2024 года. Ежегодно проводится их индексация.
При превышении показателей второй строки таблицы применять упрощенку нельзя и нужно перейти на общую систему.
Регионы имеют право устанавливать пониженные ставки налога.
Сдавайте отчетность в контролирующие органы с помощью сервиса «1С-Отчетность». Это незаменимый помощник для бухгалтеров, работающих в 1С. Сервис автоматически проверяет отчетность перед отправкой и позволяет получать сведения о контрагентах из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Отчеты из ФНС приходят сразу в программу.
При подключении сервиса в «Е-Офис 24» вы получите полгода сервиса «1С-Отчетность» в подарок, если уже подключались и с момента окончания лицензии прошло более 6 месяцев, собственную поддержку от специалистов «Е-Офис 24», бесплатный выпуск подписи на физическое лицо по МЧД.
Расчет УСН с доходов
Для упрощенцев Налоговый кодекс признает доходами приход денег на расчетный счет или в кассу. С этих поступлений исчисляется налог по соответствующей ставке. Эту сумму ИП имеет право уменьшить на страховые взносы.
При отсутствии сотрудников сократить налог можно до нуля. Если есть работники, то действует ограничение: налог УСН уменьшается не более, чем на 50%.
Страховые взносы за себя сейчас можно вычитать независимо от их фактической уплаты. Разрешено брать к уменьшению налога суммы взносов, только подлежащие уплате, как фиксированные, так и дополнительные.
В отношении взносов за работников можно принимать к вычету только те взносы, которые фактически уплачены, а также суммы выплаченных больничных за счет работодателя.
Расчет УСН с доходов за минусом расходов
Из полученных доходов вычитаются произведенные расходы. Полученный показатель умножается на ставку.
Что касается страховых взносов любого вида, то при этом виде упрощенки они включаются в состав расходов для исчисления налога.
На этом виде упрощенки есть минимальный налог. Если сумма исчисленного налога будет меньше 1% от доходов, то нужно уплатить минимальный налог УСН в этом размере — 1% от выручки.
Сроки уплаты УСН
В течение года упрощенка уплачивается поквартально. В срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, нужно подать уведомление с суммой налога, и уплатить ее не позднее 28-го числа этого же месяца.
По итогам года платить налог нужно не позднее 28 апреля.
Если предприниматель нанял работников, то с их зарплаты нужно уплачивать зарплатные налоги:
страховые взносы;
налог на доходы физических лиц.
Расскажем о каждом из них.
Страховые взносы за работников
Когда нужно платить: если приняты работники по трудовым договорам или договорам ГПХ.
Сколько платить: страховые взносы исчисляются ежемесячно с сумм вознаграждений, выплаченных работникам. Есть два вида таких взносов: по единому тарифу и на травматизм. Они исчисляются так:
По единому тарифу взносы составляют 30% от начисленных вознаграждений. Для малых предприятий из реестра МСП установлен пониженный тариф: 30% с зарплаты в сумме МРОТ, 15% с суммы, превышающей МРОТ. Уплачиваются в налоговую инспекцию.
Процент взносов на травматизм зависит от основного вида деятельности в выписке ЕГРИП и варьируется от 0,2% до 8,5%. Платить нужно в Социальный фонд России.
Порядок уплаты: ежемесячно.
Сроки зависят от вида взносов:
По страховым взносам по единому тарифу нужно подать уведомление в налоговую в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным. Заплатить нужно не позднее 28-го числа этого же месяца.
Взносы на травматизм уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.
НДФЛ
Плательщиками этого налога являются сами сотрудники, но работодатель исполняет обязанности налогового агента: считает налог, удерживает с работников и перечисляет в бюджет.
Сколько платить: 13% от полученных работниками доходов.
Порядок уплаты: в 2024 году — два раза в месяц.
Сроки:
1-й — не позднее 28 числа месяца за период выплаты дохода с 1 по 22 число текущего месяца;
2-й — не позднее 5-го числа следующего месяца за период выплаты доходов с 23 по последнее число месяца.
Отчетность
Вкратце об отчетности, которую необходимо вести.
Страховые взносы за себя — отчетности нет.
УСН. ИП подают декларацию раз в год в срок не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Книгу сдавать не нужно, но она предоставляется в налоговую по запросу.
Страховые взносы за работников. Ежеквартально сдают отчетность двух видов: по взносам по общему тарифу (РСВ) в налоговую и по взносам на травматизм (Раздел 2 ЕФС-1) в СФР. Также в Социальный фонд ежегодно подается отчет о стаже сотрудников (Подраздел 1.2 Раздела 1 ЕФС-1) и сведения по факту кадровых событий (Подраздел 1.1 Раздела 1 ЕФС-1).
НДФЛ. Ежеквартально сдается расчет 6-НДФЛ.
Отчетность по НДФЛ и страховым взносам нужно сдавать, если есть работники.
Сдавайте отчетность с помощью сервиса «1С-Отчетность». Он упрощает работу бухгалтера и помогает экономить время.
Для использования сервиса не нужно устанавливать дополнительные программы. Весь документооборот и сдача отчетности происходят в программе 1С.
Сервис уведомляет о новых запросах ФНС в программе и через СМС. Подготовить и отправить ответ можно, не выходя из 1С.
Также сервис позволяет получать юридические выписки с электронной подписью ФНС из ЕГРЮЛ/ЕГРИП по ИНН или ОГРН.
АУСН
Несколько слов об автоматизированной упрощенке. Это разновидность УСН с некоторыми отличиями. Вот основные:
Применять ее могут только налогоплательщики 4 регионов: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. На данный момент это экспериментальный режим.
Налоговая сама считает сумму налога по данным расчетного счета и онлайн-кассы.
ИП не платит страховые взносы: ни за себя, ни за сотрудников. Исключение — взносы на травматизм. В 2024 году их сумма составляет 2 434 руб.
НДФЛ по сотрудникам считает банк, через который выплачивается зарплата.
Ограничения по критериям жестче, чем для обычной упрощенки. Применять АУСН смогут только налогоплательщики с небольшим бизнесом. Есть ограничения и по видам деятельности (п. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Выше ставки УСН: 8% — с доходов, 20% — с доходов за минусом расходов.
В целом налоговый режим выглядит заманчиво. Но большинству регионов он сейчас недоступен.
Кроме описанных налогов, ИП обязан платить налоги в зависимости от наличия объектов, подлежащих налогообложению. Это может быть:
транспортный налог, если есть транспортные средства;
земельный налог при наличии земли.
От уплаты налога на имущество с имущества, которое используется для ведения предпринимательской деятельности, ИП освобожден.
Чек-лист «Порядок внедрения КЭДО»
Забирайте, чтобы не пропустить важные шаги при внедрении КЭДО
Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KMoNm
Начать дискуссию