Как бизнесу на УСН платить налоги в 2025 году: таблица-шпаргалка для бизнеса

Численность работников

130 человек

Остаточная стоимость основных средств

200 млн рублей без учета стоимостиь российского высокотехнологичного оборудования по перечню правительства

Лимит годового дохода для сохранения права применять УСН

450 млн рублей

Лимит дохода за 9 месяцев для перехода на УСН

337,5 млн рублей

Какие доходы не учитываются для перехода

Положительная курсовая разница,

субсидии, полученные за передачу имущества в госсобственность

Коэффициент-дефлятор

При определении дохода за 9 месяцев для перехода на УСН в будущем году необходимо учесть коэффициент-дефлятор текущего года

Налоговая база

Базовые федеральные ставки

Региональные ставки

Доходы

6%

Власти регионов вправе уменьшить ставку до 1% для отдельных видов деятельности

Доходы, уменьшенные на расходы

15%

Власти регионов вправе уменьшить ставку до 5% для отдельных видов деятельности

Фиксированные страховые взносы

53 658 рублей

Крайний срок перечисления фиксированных взносов

28 декабря 2025 года

Когда учесть в расходах фиксированные взносы

В любом квартале вне зависимости от уплаты

Дополнительные страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей

1%, но не более 300 888 рублей

Крайний срок перечисления дополнительных взносов

1 июля 2026 года

До 1 июля 2025 года нужно перечислить дополнительные взносы за 2024 год

Компании и ИП на УСН, освобожденные от уплаты НДС

Условия для освобождения от НДС

Компании и ИП, которые в предыдущем году заработали не более 60 млн рублей, вновь зарегистрированные компании, пока доходы укладываются в лимит. Подавать уведомление не нужно, при соблюдении условий — ФНС применит льготу автоматически

Правила расчета лимита для освобождения от НДС

• В 2025 году льготой смогут воспользоваться те упрощенцы, доходы которых в 2024 году составили меньше 60 млн рублей

• При совмещении режимов (например, с ПСН) нужно учитывать доходы по всем режимам

Обязанности льготников

• Выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС»

• Вести книгу продаж

Компании и ИП на УСН, которые заработали более 60 млн рублей

Ставки налога

Компании и ИП вправе выбрать по каким ставкам исчислять и платить налог:

• Стандартные 0, 10 и 20% в зависимости от наименований товаров, работ или услуг — с правом применять входящий НДС к вычету

• Пониженные 5 и 7% — без права вычета

Правила применения пониженных ставок

• Для доходов 60 млн — 250 млн рублей — 5%;

• Для доходов 250 млн — 450 млн рублей — 7%;

• Льготные ставки действуют 12 кварталов с момента выбора льготы, отказаться раньше нельзя;

• Для расчета лимита с 2026 года нужно учитывать коэффициент-дефлятор;

• При применении льготных ставок входящий НДС можно будет включать в расходы при объекте налогообложения «доходы минус расходы»

Уплата налога

В составе ЕНП до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Подача декларации

Только в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Доход с начала года, рублей

Ставка, %

В общем случае

До 2 400 000

13

2 400 000 — 5 000 000

15

5 000 000 — 20 000 000

18

20 000 000 — 50 000 000

20

Более 50 000 000

22

В части «северных» надбавок и доходов участников СВО

До 5 000 000

13

Более 5 000 000

15