Лимиты для упрощенки
В 2025 году, как и прежде, применять УСН вправе компании и предприниматели, доходы, основные средства и персонал которых не превышает установленных значений. Базовые значения показателей на 2025 год полностью пересмотрены, а с 2026 года к ним нужно применять коэффициент-дефлятор:
Численность работников | 130 человек |
Остаточная стоимость основных средств | 200 млн рублей без учета стоимостиь российского высокотехнологичного оборудования по перечню правительства |
Лимит годового дохода для сохранения права применять УСН | 450 млн рублей |
Лимит дохода за 9 месяцев для перехода на УСН | 337,5 млн рублей |
Какие доходы не учитываются для перехода | Положительная курсовая разница, субсидии, полученные за передачу имущества в госсобственность |
Коэффициент-дефлятор | При определении дохода за 9 месяцев для перехода на УСН в будущем году необходимо учесть коэффициент-дефлятор текущего года |
Встречайте налоговую реформу с 1С:Фреш. У вас всегда будет актуальная версия программы с доступом к ИТС и сдачей отчетности прямо из учетной базы.
Рекомендуем посмотреть вебинар «Налоговая реформа 2025» — о самых существенных изменениях и новых положениях Налогового кодекса.
Узнаете от аттестованных аудиторов об изменениях УСН с 2025 года: про новые лимиты на УСН, обязанность по уплате НДС, ставки, отчетность по налогу и вычеты. Как подготовиться к изменениям и что нужно сделать до конца 2024 года.
Также узнаете про новую прогрессивную шкалу НДФЛ, повышение ставки налога на прибыль до 25% и другие изменения, предусмотренные законом № 176-ФЗ.
Ставки УСН
С 2025 года повышенных ставок УСН не будет, остаются только стандартные и региональные:
Налоговая база | Базовые федеральные ставки | Региональные ставки |
Доходы | 6% | Власти регионов вправе уменьшить ставку до 1% для отдельных видов деятельности |
Доходы, уменьшенные на расходы | 15% | Власти регионов вправе уменьшить ставку до 5% для отдельных видов деятельности |
Страховые взносы ИП на УСН за 2025
Фиксированные страховые взносы | 53 658 рублей |
Крайний срок перечисления фиксированных взносов | 28 декабря 2025 года |
Когда учесть в расходах фиксированные взносы | В любом квартале вне зависимости от уплаты |
Дополнительные страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей | 1%, но не более 300 888 рублей |
Крайний срок перечисления дополнительных взносов | 1 июля 2026 года До 1 июля 2025 года нужно перечислить дополнительные взносы за 2024 год |
1С-Отчетность — сдача отчетности в электронном виде
Отправляйте отчетность в контролирующие органы из 1С. Автоматическая проверка исключает ошибки. Экономьте свое время и нервы
![](https://i.klerk.ru/28JF3a2lxcg3_2SgWoCi47y6lan6Ol9gSQwF7B2hArA/w:200/h:200/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0LzBm/NWE1YzAxNjYxNmQ4/MTNlMDY5ZmJjODEy/NTI4Y2QzLmpwZw.webp)
НДС
НДС — главное нововведение для упрощенцев с 2025 года.
С 01.01.2025 все компании и предприниматели на УСН — плательщики НДС. Наравне с общими ставками для упрощенцев будут действовать льготные, а также возможность не платить НДС вообще.
Компании и ИП на УСН, освобожденные от уплаты НДС | |
Условия для освобождения от НДС | Компании и ИП, которые в предыдущем году заработали не более 60 млн рублей, вновь зарегистрированные компании, пока доходы укладываются в лимит. Подавать уведомление не нужно, при соблюдении условий — ФНС применит льготу автоматически |
Правила расчета лимита для освобождения от НДС |
|
Обязанности льготников |
|
Компании и ИП на УСН, которые заработали более 60 млн рублей | |
Ставки налога | Компании и ИП вправе выбрать по каким ставкам исчислять и платить налог:
|
Правила применения пониженных ставок |
|
Уплата налога | В составе ЕНП до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Подача декларации | Только в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
НДФЛ, удержанный налоговым агентом
Если у фирмы-упрощенца есть наемные работники, то она — налоговый агент по НДФЛ. Это значит, что компания или ИП обязаны удерживать налог из зарплаты персонала и исполнителей по договорам ГПХ и перечислять его в бюджет. С 2025 года правительство ввело пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ:
Доход с начала года, рублей | Ставка, % |
В общем случае | |
До 2 400 000 | 13 |
2 400 000 — 5 000 000 | 15 |
5 000 000 — 20 000 000 | 18 |
20 000 000 — 50 000 000 | 20 |
Более 50 000 000 | 22 |
В части «северных» надбавок и доходов участников СВО | |
До 5 000 000 | 13 |
Более 5 000 000 | 15 |
Сдавайте декларацию по НДС и другие отчеты в контролирующие органы с 1С-Отчетность. Сервис автоматически проверяет декларации и расчеты на наличие ошибок и исключает их риск при отправке. Попробовать 1С-Отчетность 1 месяц бесплатно.
Читайте также:
Уведомление об исчисленных суммах налогов — 10 правил от ФНС.
Как сделать зачет переплаты по налогам на ЕНС в пользу другого лица.
Для УСН снова все поменяется. Кто на УСН будет платить НДС с 2025 года.
1С-Отчетность — сдача отчетности в электронном виде
Отправляйте отчетность в контролирующие органы из 1С. Автоматическая проверка исключает ошибки. Экономьте свое время и нервы
![](https://i.klerk.ru/ulA6GdLcKbPYwxTF37Cyuy8x2BY_GxZk_2eFcGkO-aw/w:200/h:200/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2Jsb2dQb3N0L2Iw/YWExNDcxYmU2MjZl/ZjkzNDQ1YWY1NGYz/MjkxNWRjLmpwZw.webp)
Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8K7fZS
Начать дискуссию