НДФЛ с материальной выгоды и оформление вычетов — что изменится в 2025 году 

8 августа Владимир Путин подписал закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Закон обширный и вводит целый ряд изменений в области НДФЛ. Основные нововведения коснулись: 

• правил уплаты налога с материальной выгоды;

• удержания налога с «увольнительных» выплат; 

• вычетов за лечение и профессиональных вычетов. 

Также с нового года все налогоплательщики переходят на новую пятиступенчатую шкалу НДФЛ. Ставки будут зависеть от размера дохода и варьироваться от 13 до 22%. 

Сотрудник может вернуть НДФЛ с материальной выгоды. Например, с экономии на процентах за использование заемными средствами работодателя. 

Напомним, что в общем случае ставка налога с матвыгоды составляет 35%, для нерезидентов — 30%. 

Материальную выгоду с займа нужно облагать налогом, если выполняются два условия: 

• сотрудник получил средства от работодателя или взаимозависимого лица; 

• экономия на процентах — это фактически материальная помощь или встречное исполнение работодателем обязательств перед сотрудником, либо плата за товары, работы и услуги. 

Обратите внимание. Обязанность удерживать НДФЛ с материальной выгоды была отменена за период с 2021 по 2023 годы, но начиная с 2024 года с этих средств снова следует исчислять налог и отражать это в отчетности. 

Каких еще изменений ждать: 

• Отменено освобождение от уплаты НДФЛ, если речь идет об экономии на процентах по займам на строительство, покупку жилья или земельных участков. А также по средствам, которые были получены в целях рефинансирования жилищных займов. 

• Освободили от налога материальную выгоду с займов и кредитов в рамках программ господдержки. Однако есть нюанс: уплатить НДФЛ нужно будет, если сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 минимальной ключевой ставки Центробанка, больше суммы процентов, исчисленной исходя из условий договора. 

• Появится новый вид материальной выгоды, который нужно будет облагать налогом. Это экономия от покупки долей участия в уставном капитале. 

Работники могут вернуть часть средств, которые они потратили на лечение и покупку лекарств. Затраты в виде вычета можно вернуть как за себя, так и за родителей, супругу, детей и подопечных. 

Ранее в законах был четко определен возраст ребенка, за которого можно получить вычет: до 18 лет для детей и подопечных, либо до 24 лет, если ребенок учится очно. 

С 1 января 2025 года возраст ребенка значения не имеет. Останется только два критерия для возврата средств: 

• лечение было оплачено налогоплательщиком; 

• ребенок признан судом недееспособным.

Профессиональный вычет доступен только предпринимателям, нотариусам и адвокатам. Они могут вернуть часть расходов, которые потратили на ведение бизнеса. 

Теперь же физлица, чья деятельность признана предпринимательской, тоже получат право на профвычет в размере 20% от дохода. 

Попробуйте аренду 1С в облаке

Доступ к 1С через интернет в любое время Круглосуточная техническая поддержка Автоматические обновления

Попробовать

Работодателям, как и прежде, не нужно исчислять НДФЛ с выплат при увольнении. Речь идет о выходном пособии, среднем месячном заработке на период поиска работы, а также компенсациях руководителю и главбуху. 

Ключевое условие в том, чтобы выплаты не превышали трехкратный размер среднего заработка сотрудника за месяц. Если же это работник Крайнего Севера, то учитывают шестикратный размер заработка.

• Из закона убрали упоминания руководителей и главбухов. Это значит, что с 2025 года получить компенсацию могут не только они, но и все другие работники компании. Читайте, какие документы нужно выдать уволенному сотруднику. 

• Убрали конкретные названия видов выплат: выходное пособие, компенсации и прочее. Теперь от налога освобождены любые виды выплат при увольнении. 

• Также в законе появилось уточнение, что средний заработок рассчитывается по тем же правилам, что и пособие по беременности и родам. 

Перечислим кратко другие нововведения, о которых важно знать: 

• Если налоговый агент не может удержать у налогоплательщика НДФЛ, то он должен сообщить об этом в налоговую не позже 25 февраля следующего года. Информацию нужно включить в состав годового отчета 6-НДФЛ. 

• ИП, нотариусы и адвокаты с 8 августа 2024 года должны перечислять авансовые платежи по НДФЛ в новый срок. Ранее это было 25 число, теперь 28 число следующего месяца. 

• С 1 января расширится список лиц, которые признаны налоговыми резидентами. К общему перечню добавятся работники российских компаний, которые трудятся за границей в рамках реализации межправительственных соглашений о сотрудничестве в области использования атомной энергии.

✅ 8 августа был подписан закон № 259-ФЗ, который вводит множество изменений в правила уплаты НДФЛ. Некоторые из них уже вступили в силу, но большая часть начнет действовать с 1 января 2025 года. 

✅ Основные изменения коснулись НДФЛ с матвыгоды, выплат при увольнении, вычетов на лечение и профессиональных вычетов. 

✅ Налоговые агенты будут дольше удерживать НДФЛ, ИП и нотариусам сдвинули дату уплаты авансовых платежей, также расширили список лиц, которые признаются налоговыми резидентами. 

✅ Подключайте облачную версию «1С:Зарплата и управление персоналом» для расчета зарплаты, налогов и взносов, учета рабочего времени сотрудников. «1С:ЗУП» в облаке ничем не отличается от локальной версии, но при этом позволяет работать удаленно и сэкономить на сопровождении. Оставьте рутинные операции программе и освободите время для более важных задач. 

Подключить «1С:ЗУП» бесплатно на 14 дней

Попробуйте аренду 1С в облаке

Доступ к 1С через интернет в любое время Круглосуточная техническая поддержка Автоматические обновления

Попробовать

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KRDn9