Системы налогообложения в РФ: как выбрать подходящую для бизнеса клиента

Введение

Любая компания обязана платить налоги. Однако неверно выбранный режим налогообложения может стать препятствием в развитии бизнеса.

Случай из практики. Один крупный продюсерский центр обратился ко мне за аудитом. Налоговая насчитала им 3 млн руб. налоговых сборов.

Это случилось потому, что их бухгалтер не смог просчитать ситуацию с лимитом и вовремя не подал заявление на снятие компании с патентного режима налогообложения.  

Своим ученикам я всегда говорю, что грамотный бухгалтер — залог успешного бизнеса!

А в статье даю рекомендации, по каким критериям выбирать систему налогообложения, чтобы налоги не были «кошмаром» для предпринимателей. 

Телеграм-канал про актуальные новости и секреты бухгалтеров для новичков и профессионалов

Примеры из личного опыта

Перейти

Вид деятельности компании и налоги 

Различные системы налогообложения предназначены для различных видов деятельности и организационных форм. Например, для небольшого ИП, возможно, будет актуальна УСН, а для крупной компании — ОСНО.

Например, отсрочку ФНС дает компаниям, вид деятельности которых включена в перечень сезонных отраслей и видов деятельности (постановление Правительства №382 от 06.04.1999 г.).

Объем выручки

Большинство режимов, кроме ОСНО, имеют ограничения по лимиту годового дохода или по количеству сотрудников, а также стоимости ОС.

В моей практике не раз были ситуации, когда клиенты «попадали» на приличную сумму, не учитывая этот факт. 

Например, при смене СНО на УСН клиент переплатил 100 тыс. налогов, потому что в его случае важно было сразу приобрести патент и остаться на УСН. Он, к сожалению, этого не знал, а на бухгалтере решил сэкономить. 

А вот другой пример: клиент зарегистрированный, как ИП ведет деятельность как самозанятый на НПД, чтобы не платить страховые взносы — тут важно помнить, что самозанятый не может нанимать сотрудников, перепродавать товар через агентскую схему и лимит дохода 2,4 млн руб.

Тогда деятельность будет приносить доход, а не убытки в виде доначисленных налогов, штрафов, пени.

Территориальное расположение 

Новый экспериментальный режим АУСН (автоматизированная УСН) можно применить только на определенных территориях: в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Объектом налогообложения может быть:

• доход — в этом случае налог уплачивается по ставке 8%;

• доход минус расход — ставка налога 20%.

Переход на этот налоговый режим, кроме территориального расположения, имеет ряд ограничений: 

• средняя численность работников — не более 5 человек;

• лимит годового дохода — 60 млн руб.;

• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;

• расчетный счет компании должен быть открыт в банке, уполномоченном ФНС;

• у компании не должно быть филиалов и представительств.

Путь бухгалтера

Профессия бухгалтера на фрилансе (в том числе маркетплейсы, онлайн-школы) за 2 месяца. Более 3000 выпускников

Узнать программу

Преимущества и льготы

Большинство предпринимателей мечтаю не только уменьшить налоговую нагрузку, но и вовсе не платить налоги. И как ни странно, такое возможно. Конечно, если бизнес соответствует ряду условий:

• быть новообразованным индивидуальным предпринимателем;

• применит один из налоговых режимов УСН или ПСН;

• численность работников — не более 15 человек.

Виды предпринимательской деятельности, для которых возможно применение каникул (ИП на УСН или ПСН):

• производство;

• сфера бытовых услуг;

• социальная и научная сферы;

• услуги по предоставлению мест для временного проживания.

Пример 

Бизнес — ИП онлайн-образование в Москве. 

• Выручка 800 000 в месяц — 9 600 000 в год.

• Фиксированные взносы 45 842.

• 1 % (исчисляемые с дохода свыше 300 000 руб.) 93 000.

Если клиент на УСН 6% и не знает о каникулах, то сумма налогов составит 669 000 руб.

А если клиент на УСН 0%, то налоги составят всего 138 842.

А при патенте 0% — 49 422 руб.

Совмещение режимов

Также ИП могут применять несколько спецрежимов одновременно, если ведут 2 и более разных вида деятельности. 

Можно совместить следующие режимы:

• патент и УСН;

• патент и ОСНО;

• патент и ЕСХН.

В пример могу привести себя — моя бухгалтерская компания на УСН, а онлайн-школа на Патенте.  

PRO-бухгалтер

Вторая ступень известного курса Путь Бухгалтера, для выхода на доход от 100 000 рублей в месяц за 4 месяца

Узнать программу

«Налоговый» аудит — подходит ли налоговый режим бизнесу клиента

Проанализировав все показатели бизнеса, можно переходить к подбору режима налогообложения. 

А потом, в обязательном порядке проверить, не были ли поданы ранее заявления на спецрежимы.

Ко мне часто обращаются клиенты, чтобы мы сделали им налоговый аудит, посмотрели на налоговые риски компании, и провели экспресс-аудит, что вообще происходит в бухгалтерском учете компании. 

Так вот, приходит ко мне на аудит клиент после блокировки расчетного счета по 115-ФЗ.  Во время аудита мы выяснили две причины блокировки счетов.

Во-первых, как оказалось у клиента был недобросовестный контрагент, что может послужить причиной налоговой проверки и последующей блокировки счетов.

А во-вторых, клиент не подал вовремя в ФНС декларацию НДС. Чему клиент был весьма удивлен, так как был уверен, что он на УСН. 

Оказалось, что готовила документы клиенту юридическая компания, а подавал он самостоятельно через МФЦ, где забыл подать уведомление на УСН. 

В итоге доказательств, что клиент на упрощенке не было. И налоговая инспекция заблокировала все расчетные счета клиента — блокируются сразу все счета, даже если их 5 — 6. А также пересчитала все налоги за предыдущие 7 месяцев по ОСНО — это НДС 20% и НДФЛ 13 %.

Таким образом, клиенту пришлось заплатить более 1 млн руб. налогов и пени.

Заключение 

В заключение хотелось бы сказать, что очень часто предприниматели недооценивают важность грамотного бухгалтера в своей компании. И речь идет не о том бухгалтере, который через сомнительные схемы решит проблему высоких налогов.

Именно таких специалистов я и моя команда готовим на курсах «Путь бухгалтера» и «PROбухгалтер».

Как стать востребованным бухгалтером маркетплейсов и онлайн-школ

Онлайн-практикум. Подарок при регистрации: чек-лист «Подборка ОКВЭД для работы с маркетплейсами»

Участвовать

Реклама: ИП Себелева, ИНН 272437902902, erid: LjN8KWB75