Подтверждение реальности сделки
Несмотря на то, что закон не обязывает проводить проверки деловых партнеров, но по общему смыслу ст. 54.1 НК от налогоплательщика требуется должная осмотрительность, чтобы убедиться в том, что контрагент:
добросовестный;
ведет реальную деятельность;
с ним можно иметь дело (разъяснения ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@).
Проверять контрагента следует по тем же критериям, что и налоговики. ФНС интересует, имеются ли у контрагента ресурсы для реального выполнения сделки (письмо ФНС от 12.07.2019 № КЧ-4-7/13613). А Минфин помимо вышеназванного считает опасным отсутствие (письмо от 22.10.2020 № 03-12-13/91957):
документального подтверждения руководителя (представителя) контрагента;
информации о фактическом местонахождении, производственных и/или торговых площадей.
ФНС советует создавать досье на контрагентов (письмо от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@). Для его пополнения можно использовать, в частности:
сервис «Прозрачный бизнес», где можно получить выписку из ЕГРЮЛ, карточку контрагента, бухгалтерскую отчетность из ГИРБО;
картотеку арбитражных дел, например, электронное правосудие, поможет выяснить, как часто организация оказывается втянутой в судебные тяжбы;
картотеку исполнительных производств, чтобы выяснить, нет ли у него долгов по исполнительным листам и иным документам.
Если речь идет о крупных сделках, то необходимо запросить:
документальное подтверждение наличия ресурсов — оборудование, материалы, работники;
заверенные копии устава, решения о назначении руководителя и его паспорта. Данные паспорта рекомендуем проверить на сайте МВД, так советует Минфин в своем письме письмо от 22.10.2020 № 03-12-13/91957.
Юристы АКГ «Финансы» помогут с алгоритмом действий в отношении контрагента, чтобы налоговые органы не обвинили компанию в отсутствии проявления должной осмотрительности.
Бесплатный чек-лист: как вести себя при выездной проверке
Узнаете, как правильно подготовиться к ВНП
Минимизируйте риски доначислений налогов — скачивайте чек-лист
Подтверждение добросовестности контрагента как налогоплательщика
Чтобы убедиться в том, что контрагент исправно платит налоги, можно воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС, который позволит выяснить:
зарегистрирован ли ваш контрагент официально;
не внесены ли его руководитель или должностное лицо в реестр дисквалифицированных лиц (ст. 3.11 КоАП);
не зарегистрирован ли он по адресу массовой регистрации.
На уже упомянутом ресурсе ФССП можно убедиться в том, что контрагент не входит в число должников, которые не погашают долги, взысканные решением суда.
У контрагента следует запрашивать документы в виде заверенных копий в подтверждение:
права контрагента заниматься определенными видами деятельности, например, лицензию;
полномочий подписантов договоров, первичных учетных документов, счетов-фактур — приказ, доверенность,
причем как на дату заключения сделки, так и на дату подписания документов, подтверждающих исполнение.
Также необходимо сохранять распечатки с сайтов, которые содержат сведения о контрагенте, в том числе его собственный сайт, рекламные объявления, отзывы клиентуры, а также переписку. Все это поможет подтвердить реальность заключенной сделки.
Увы, но исчерпывающего перечня действий, который на 100% гарантирует отсутствие обвинений в недолжной осмотрительности, нет.
Золотое правило таково: чем больше документов можно представить в подтверждение осмотрительности, тем меньше риска, что получение налоговой выгоды будет признано неправомерным.
А если претензии уже возникли, то крайне необходимо провести анализ и принять меры для их снятия. Получите консультацию налогового юриста АКГ «Финансы», что поможет предотвратить доначисление пеней и штрафов и решить все проблемы с налоговыми органами.
Бесплатный чек-лист: как вести себя при выездной проверке
Узнаете, как правильно подготовиться к ВНП
Минимизируйте риски доначислений налогов — скачивайте чек-лист
Реклама: ООО «АКГ «Финансы», ИНН: 5402035027 erid: LjN8KD4zS
Комментарии
4К сожалению все перечисленные методы не впечатляют налоговых "выбивантов" на допросе. Им на все это глубоко наплевать. У них АСК НДС 2 увидит на 6-м уровне Вашего контрагента вывод денег через карты физ лиц, все "финита ля комедия".
Против методов психологического давления также можно работать
Против лома нет приема
@fressigran@ и так тоже бывает , но выгоднее думать иначе (мышление рулит)