Зачем проверять партнера?
Если узнать, насколько добросовестен контрагент еще на этапе обсуждения возможного сотрудничества, это позволит принять правильное решение, и, в случае вскрытия нелицеприятных фактов, убережет от сомнительных связей, нарушения договорных обязательств и нереальной к взысканию дебиторской задолженности.
Сомнительные связи — это повод, по которому счета компании подвержены риску оказаться заблокированными в рамках 115-ФЗ. Да, да, это тот случай, когда придется отвечать за другого. Необязательно со стороны партнера имеет место умысел, возможно просто незнание, особенно когда работаешь с ИП, который самостоятельно ведет бухгалтерию. Некоторые не удосуживаются прочитать матчасть и о нюансах узнают постфактум, методом проб и ошибок. Вот только пострадавшему от этого партнеру — не легче. Если весть о блокировки счета прилетит в момент важного и срочного платежа, рискуете попасть на предусмотренные договором штрафные санкции, а поставка от другого контрагента и вовсе может сорваться.
У компаний на ОСНО есть особый повод для проверки — НДС. Компания вправе получить вычет только в том случае, если поставщик перечислил налог в бюджет. Программа ФНС для проверки деклараций по НДС отслеживает цепочку уплаты и возмещений НДС по всем компаниям в ней участвующим. И найденные разрывы — повод для отказа в возмещении налога и обвинении в получении необоснованной выгоды.
Да и в целом ФНС требует проявления должной осмотрительности (ст. 54.1 НК РФ) при выборе партнера для сотрудничества. В это понятие налоговики вкладывают проверку основных показателей надежности партнера:
- полномочия человека, от имени которого заключается договор;
- лицензий, разрешения;
- трудовые и производственные ресурсы;
- стаж работы в профессиональной области и другое.
И даже если поставки товаров идут без сбоев, услуги оказываются, документы привозят во время, а в офисе партнера вам рады и угощают кофе, вы не узнаете, как реально обстоят дела в компании, платит ли она налоги, замечена ли в серых схемах, открыты ли коды ОКВЭД по той деятельности, которой занимается реально, и вправе ли подписывать договора человек, представившийся директором. Договорные рисков не избежать, но можно минимизировать, если проверить партнера.
Как проверить контрагента?
Проверка контрагента — это сбор сведений о компании или предпринимателе, с которым сотрудничаете или только планируете. Глубокая и информативная проверка — процедура полномасштабная и всеохватывающая. Нужно собрать информацию из платных и бесплатных источников и сервисов, документов и при личных встречах.
ФНС разработала сервисы, которые проверяют контрагента с разных сторон, зная минимальный набор сведений: ИНН и ОГРН. С их помощью сформируйте выписку из ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Из нее узнаете, когда давно фирма или предприниматель занимается бизнесом, по каким кодам ОКВЭД имеет право работать, уполномочен ли к подписанию документов руководитель и прочее.
А из других информационных баз налоговиков сможете просмотреть бухгалтерскую отчетность, узнать численность персонала и наличие или отсутствие у компании долгов по налогам и взносам.
Кроме того, проверьте контрагента по базам судов, судебных приставов и прочим доступным ресурсам, чтобы понимать в каких производствах и почему компания участвовала, возбуждено ли в отношении нее исполнительное производство, не арестовано ли имущество, не находится ли в стадии банкротства и т.д.
Количество компаний зарегистрированных на имя руководителя или сделки между «родственными» фирмами повод для беспокойства. Массовость и частые связи между фирмами с одним учредителем или учредителями-родственниками привлекут внимание налоговиков и вызовут подозрения в уходе от налогов.
Оцените поставленные перед исполнителем задачи и имеющиеся у него трудовые и производственные ресурсы. Каждый хочет получить крупный заказ, но не всегда в состоянии полноценно исполнить договорные требования.
Если в компании несколько лиц с правом подписи, проверьте, как разделены между ними документы, какие полномочия отражены в доверенности. Зачастую подписант, курирующий одну деятельность, не вправе подписывать сделки по другому направлению.
Проанализировав собранные сведения, у вас сформируется представление о партнере, чего от него можно ждать, существует ли риск вляпаться в историю, попасть под подозрение налоговиков в необоснованном применении налоговых вычетов и уклонении от уплаты, а также получите ли оплату за поставленные вами товары и оказанные услуги.
Постскриптум
Как поменялась работа бухгалтера за последнее время, в том числе и общение с налоговиками? Об этом и многом другом — в новом курсе повышения квалификации от «Клерка». Топовые эксперты собрали все практические изменения в курс «Актуальные изменения в работе бухгалтера — 2022».
На курсе вы:
- научитесь избегать распространенных ошибок;
- узнаете, что придется настроить в учете;
- узнаете, как подготовиться к проверкам;
- поймете, какие меры поддержки бизнеса существуют и как их эффективно использовать.
Успейте узнать все изменения пока не пришло время сдавать полугодовую отчетность. Оставьте заявку на курс, вам перезвонит наш специалист!
Новое в работе бухгалтера за 2022 год
Единый налоговый платеж, АУСН, Новый РСВ с 1 квартала 2022. Старт первой группы 15 июня.
Успейте записаться со скидкой 20%!
Начать дискуссию