Когда относить к затратам входящий НДС
Чтобы узнать, в каких случаях «входящий» налог к вычету не принимается, а относится на затраты, обратимся к «библии» бухгалтера — НК. Статья 170 говорит следующее.
Суммы НДС, которые уплатили поставщики, когда приобретали товары (или работы, услуги), ОС, нематериальные активы относятся на себестоимость продукции покупателя в следующих случаях:
- Покупатель — не налогоплательщик НДС, либо освобожден от уплаты налога.
- Товары, которые приобрели или ввезли на территорию РФ, нужны для операций, которые не облагаются НДС — ст. 146 НК.
- Товары, которые приобрели или ввезли на территорию РФ, нужны, чтобы производить товары, место реализации которых не признается территория РФ — ст. 147 НК.
- Товары не облагаются НДС (по ст.148 НК) и место их реализации не признается территория РФ (по ст. 149 НК).
- Товары, которые приобрели или ввезли на территорию РФ, нужны для операций, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК.
Если проще, то на товары с нероссийским местом реализации «входящий» НДС относится на затраты. А вот на работы или услуги с нероссийским местом реализации «входящий» налог относится на затраты только в случае льготы по ст. 149 НК.
Какие условия и кто должен выполнить, чтобы получить вычет НДС
Покупатель может применить вычет НДС:
- когда перечисляет аванс за будущие поставки товаров или услуг;
- оприходует приобретенные товары, в том числе, когда ввозит их в РФ;
Продавец может применить вычет НДС:
- когда отгружает товары, в счет поставки которых уже начисляли НДС при получении аванса;
- когда покупатель отказывается от товара или возвращает его.
Важно! Вы должны выполнить все условия по НК, чтобы получить вычет НДС.
Как избежать разрывов по НДС и не попасть на недобросовестного контрагента
Заплатить лишних штрафов можно даже когда виноваты не вы, а контрагент. Поэтому лучше проверять их заранее. Например, по открытым источникам, по типу ЕГРЮЛ.
Вы можете наделать ошибок в декларациях по НДС: документальных, методологических.
Чтобы вы научились работать с НДС как профи, мы запустили курс повышения квалификации.
Чему научитесь
Вы получите все нужные профессиональные навыки, чтобы комфортно работать с НДС.
Как проходит обучение
Обучаетесь в онлайн-формате. Курс повышения квалификации длится один месяц. Проходите 29 уроков по НДС — охватываете все темы по этому налогу. Получаете тесты, письменные задания.
Программу построили от простого к сложному. Среди преподавателей — кандидаты экономических наук, топовые спецы по налоговому учету.
Что говорят участники
Вот отзыв от главного бухгалтера Анастасии Воробьевой:
После курса получите удостоверение на 120 ак. часов и сертификат ИПБР на 40 часов. Бонусом дадим доступ на 3 месяца к подписке «Клерк.Премиум» бесплатно.
Работайте с НДС без штрафов и разрывов
Эксперты научат заполнять декларации правильно
Начать дискуссию