Декларация по НДС: как заполнить, сроки сдачи и типичные ошибки

Когда подавать декларацию по НДС

Обратимся к любимому НК. Пункт 5, статья 174 — декларацию следует представить не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. Поэтому за 4 квартал 2022 года надо подать декларацию до 25 января 2023 года. 

Если не сдадите документ в срок, то ждите штраф — 5% от суммы неуплаченного налога. 

Как заполнять декларацию, какие типичные ошибки

Пройдемся по первым трем разделам. 

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Здесь надо указать:

010 — ОКТМО.

020 — КБК.

030 — НДС со счета-фактуры для неплательщиков НДС.

040 — налог, который уплачивается в общем порядке.

Строки 055 и 056 заполните, если хотите возместить налог в заявительном порядке.

050 — НДС на возмещение из бюджета.

055 — код основания для возмещения НДС.

056 — общая сумма НДС на возмещение через заявительный порядок.

Строки 060 и 080 заполните, если имеете отношение к инвестиционным товариществам.

Раздел 2. Налоговые агенты 

Это раздел для налоговых агентов, которые удерживают НДС из доходов других лиц. Здесь строки такие:

020 — название лица, за которое вы вносите налог.

030 — ИНН лица.

050 — ваш номер ОКТМО.

060 — сумму налога, которую вы уплачиваете в бюджет.

080-100 — для посредников иностранных организаций и продавцов конфискованного имущества.

070 — код операции (из таблицы приложения № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

В этом разделе строки следующие:

010-042 — сумма налога к уплате.

043 — НДС по экспорту.

044 — НДС по розничной продаже.

070 — авансы за полученные поставки.

080-100 — восстановленный НДС, который приняли к вычету.

120-190 — расчет НДС к вычету.

200 — заполняете, если сумма налога к уплате больше вычета.

Типичные ошибки при заполнении декларации по НДС

Пять самых распространенных ошибок:

1. Ввели неточные данные в счетах-фактурах, дате, ИНН.
2. Указали неправильный код вида операции.
3. Ошиблись в номере заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
4. Подали неверные сведения из корректировочных счетов-фактур.
5. Неправильно заполнили книгу покупок и продаж.

Как избежать ошибок и правильно заполнить декларацию по НДС

Чтобы не сдавать кучу уточненок и спокойно готовиться к годовой отчетности, пройдите курс повышения квалификации «Все про НДС: с нуля до сложных моментов».

На курсе вместе с экспертами Верой Сокуренко и Адилем Кудьяровым разбираем объекты обложения НДС и учимся формировать налоговую базу. Говорим о счетах-фактурах и работе с НДС в 1С.

Затрагиваем льготы и новые правила по ставкам. Ну и подробно рассказываем, как заполнять декларацию по НДС.

С карьерным консультантом составим или улучшим ваше резюме, сопроводительное письмо. Поможем найти высокооплачиваемую работу.

Станьте гуру в работе с НДС

Эксперты «Клерка» помогут

Пройдите курс повышения квалификации по НДС

Заполните форму ниже, нажмите «Хочу курс»

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Хочу курс

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным