Срок сдачи уже совсем близко, а многие бухгалтеры путаются в элементарных вещах. И это при том, что в отчетности по НДС почти ничего не изменилось. Просто это довольно сложная отчетность.
Итак, несколько важных нюансов.
Какие новшества надо учесть
Раздел 1
Итак, прежде всего надо помнить, что в декларации по НДС заменен раздел 1. Список кодов для операций, которые не облагаются налогом, дополнили.
Подробнее об этом можно почитать в Приказе ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@.
Зачем это надо? Это нужно для контроля над компаниями, которые применяют заявительный порядок возмещения НДС (п. 2 ст. 176.1 НК).
В Разделе 1 появились две новые строки:
055 – для кода основания возмещения налога;
056 – для суммы НДС к возмещению.
В пункте 2 статьи 176.1 НК семь подпунктов. Поэтому кодов для строки 055 тоже семь.
В строку 056 внесите сумму налога к возмещению. Если оснований для вычета сразу несколько, сложите суммы по всем кодам, которые указали в строке 055.
Список кодов
Есть еще нюансы: дополнили список кодов для операций, которые не облагаются НДС. Они указаны в приложении № 3 к приказу ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@:
1010832 – безвозмездное выполнение работ и услуг органами власти и поддержки экспорта, корпорацией развития МСП (подп. 21 п. 2 ст. 146 НК);
1011214 – услуги общественного питания – как на месте, так и на вынос (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК).
Общие правила заполнения
Теперь о том, что особенно не изменилось.
Декларацию формируйте как обычно. В нее включите титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Заполнять их следует в такой последовательности.
Перенесите сведения из книги покупок в раздел 8, а из книги продаж – в раздел 9 отчета по НДС за 4 кв. 2022 года.
В разделе 3 отразите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога, в разделе 1 отразите сумму НДС к уплате или к возмещению.
Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 предназначены для специфических операций.
Например, организациям общепита, которые получили освобождение от НДС, придется заполнить раздел 7. В нем следует указать код необлагаемой операции – 1011214.
В последнюю очередь заполните титульный лист.
Хочу знать, что еще изменилось в учете НДС
НДС остается одним из самых сложных налогов. В нем много тонкостей, которые поменялись в 2022 году и еще поменяются в 2023м.
Конечно, «Клерк» отлично знает, какой поток изменений грядет в 2023 году. Бухгалтеру одновременно надо и изучить их, и сдать годовую отчетность без ошибок, и не злоупотреблять валерьянкой при этом. Своими впечатлениями уже делятся участники нашего Сообщества профессиональных бухгалтеров: сложности возникают на каждом шагу. Даже в мелочах:
«Коллеги, подскажите, пожалуйста, назначение платежа с 2023 года обязательно писать – Единый налоговый платеж? Можно ли писать по-старому (НДФЛ, НДС и т.д.), чтобы для себя в программе понимать, что когда оплачивали? Или в программе оставить конкретный налог, а в интернет-банке менять назначение на ЕНП?», спрашивает бухгалтер.
Вступить в Сообщество профессиональных бухгалтеров и поделиться своим мнением можно прямо сейчас: это бесплатно.
Что делать? Лучше разобраться как можно раньше. А в идеале – с экспертом!
Окей, у вас есть такой эксперт?
Мы собрали все вопросы от вас по НДС и всем другим налогам в 2023 году и принесли их одному из лучших наших экспертов. Вера Сокуренко, кандидат экономических наук, доцент, аттестованный преподаватель ИПБР России ответит на все вопросы на вебинаре.
Вебинар «Все новое в 2023: ЕНП, Социальный фонд и другие новости налогового законодательства» состоится 19 января для участников Сообщества профессиональных бухгалтеров. Приходите и сохраните нервы, время и ясность ума. А к сдаче отчетности и новому рабочему году будете готовы на 100%.
Так еще раз: как попасть на вебинар?
Сначала заполните анкету в Сообществе профессиональных бухгалтеров: это всего 1 минута, бесплатно и даже без регистрации на «Клерке».
Потом переходите по ссылке и нажимайте «Записаться» на странице вебинара. Готово! В назначенный день получите ссылку на трансляцию.
Начать дискуссию