Ситуация: компания (№ 1) оплатила поставщику (№ 2) аванс, получила счет-фактуру на этот аванс и приняла НДС к вычету. Потом этот долг поставщика продали. НДС надо восстановить.
Произошла переуступка права требования по договору на поставку товаров другой фирме (№ 3). Таким образом, компания № 2 должна отгрузить товар компании № 3, а не компании № 1, как предполагалось изначально.
Но фирма № 1 уже приняла НДС на вычет с этого аванса. Теперь его надо восстановить, сообщает Минфин в письме от 11.07.2023 № 03-07-11/64532.
При этом счет-фактура на аванс так и остается оформленным на фирму № 1. Переоформлять его на фирму № 3 поставщик не имеет права, потому что такой «кульбит» не предусмотрен нормами .
Специально для любимых бухгалтеров мы запустили новый курс: «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность».
Научим разбираться в деталях налогового учета и отчетности на общей системе налогообложения, поможем обрести профессиональную уверенность.
На курсе получите:
✔ практический навык работы с отчетностью;
✔ актуальные знания;
✔ экспертную поддержку.
Получите удостоверение на 120 ак. часов — внесем в ФИС ФРДО, оригинал отправим вам по почте.
Сдавайте отчеты без ошибок и штрафов!
Разберитесь в нюансах общей системы налогообложения и обретите профессиональную уверенность.
Начать дискуссию