На УСН можно составлять КС-2 и КС-3 с НДС. Главное, не составлять счет-фактуру.
Нет счета-фактуры = нет НДС
Разъяснение по поводу НДС для упрощенцев в госконтрактах дает ФНС в письме от 26.05.2023 № СД-4-3/6648.
Подрядчик должен платить НДС только в том случае, если выставил счет-фактуру с НДС. При этом обязанности выставлять этот документ у него нет.
Если же в первичных документах, выставленных в адрес заказчика (КС-2 и КС-3), есть НДС, это не обязывает платить его.
То есть, НДС может быть в КС-2 и КС-3, но не должно быть счета-фактуры с НДС.
Также ФНС пояснила, что наличие или отсутствие в цене контракта или смете суммы НДС не влияет на порядок налогообложения.
Ранее Минфин в письме от 14.03.2023 № 24-06-06/21248 сообщал, что подрядчик на УСН не должен платить НДС по госконтракту, даже если он есть в смете.
При этом Минфин не ответил четко на вопрос, что делать с НДС в смете и надо ли его отражать в акте КС-2, если в контракте и смете этот НДС есть, но платить его подрядчик не будет.
Налоговики в вышеназванном письме тоже сообщают, что цена контракта и смета – это не их компетенция. Однако четко обозначена позиция, что НДС в КСках не чреват ничем для подрядчиков на УСН.
Всем самым важным нюансам учета НДС наши преподаватели учат на специальном на курсе повышения квалификации «Все про НДС от нуля до сложных моментов» — научитесь там всему, что касается НДС с экспертами по налоговому и бухгалтерскому учету:
В конце вы сдадите аттестационную работу и получите удостоверение на 120 ак. часов — мы внесем его в госреестр ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Выполняйте домашние задания, тестируйтесь, смотрите онлайн-уроки. Будут вопросы — зададите на живой встрече с преподавателями.
Приходиться учиться работать с НДС в «Клерк»
Получите удостоверение на 120 ак. часов ФИС ФРДО, практические навыки. Сможете встретиться с преподавателями и задать им вопросы.
Начать дискуссию