После перехода на ОСНО в доходах эта реализация тоже не отразится, ведь отгрузка была в прошлом году.
Но учесть доход для целей налогового учета все-таки надо. Как – прописано в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.25 НК.
При переходе с УСН на ОСНО по методу начисления надо учесть в доходах выручку от реализации товаров, работ, услуг, которая произошла при УСН и была не оплачена.
Эти доходы признаются доходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль методом начисления.
Таким образом, учесть доход надо в первом отчетном периоде применения ОСНО, то есть, в первом квартале.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 26.04.2023 № 03-03-01/1/38407.
Специально для любимых бухгалтеров мы запустили новый курс: «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность».
Научим разбираться в деталях налогового учета и отчетности на общей системе налогообложения, поможем обрести профессиональную уверенность.
На курсе получите:
✔ практический навык работы с отчетностью;
✔ актуальные знания;
✔ экспертную поддержку.
Получите удостоверение на 120 ак. часов — внесем в ФИС ФРДО, оригинал отправим вам по почте.
Сдавайте отчеты без ошибок и штрафов!
Разберитесь в нюансах общей системы налогообложения и обретите профессиональную уверенность.
Начать дискуссию