Учет доходов

Что делать с неоплаченными отгрузками при переходе с УСН на ОСНО. Памятка для бухгалтера

На УСН – кассовый метод учета доходов и расходов, на ОСНО – метод начисления. Если в период применения УСН организация отгрузила товары или оказала услуги клиентам, то такая реализация не вошла в доходы, если не была оплачена. Что делать с ней при переходе на УСН?
Что делать с неоплаченными отгрузками при переходе с УСН на ОСНО. Памятка для бухгалтера
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

После перехода на ОСНО в доходах эта реализация тоже не отразится, ведь отгрузка была в прошлом году.

Но учесть доход для целей налогового учета все-таки надо. Как – прописано в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.25 НК.

При переходе с УСН на ОСНО по методу начисления надо учесть в доходах выручку от реализации товаров, работ, услуг, которая произошла при УСН и была не оплачена.

Эти доходы признаются доходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль методом начисления.

Таким образом, учесть доход надо в первом отчетном периоде применения ОСНО, то есть, в первом квартале.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 26.04.2023 № 03-03-01/1/38407.

Специально для любимых бухгалтеров мы запустили новый курс: «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность».

Научим разбираться в деталях налогового учета и отчетности на общей системе налогообложения, поможем обрести профессиональную уверенность.

На курсе получите:

практический навык работы с отчетностью;
актуальные знания;
экспертную поддержку.

Получите удостоверение на 120 ак. часов — внесем в ФИС ФРДО, оригинал отправим вам по почте.

Сдавайте отчеты без ошибок и штрафов!

Разберитесь в нюансах общей системы налогообложения и обретите профессиональную уверенность.

Начать дискуссию