Как вести учет
ФОНД «НРБУ «БМЦ» разработал для бухгалтеров рекомендацию Р-154/2023-КпР «Налоги с прошлых доходов (прибыли)».
Дело в том, что ФСБУ и МСФО регулируют вопросы учета налогов на прибыль, когда налоговую базу считают по фактам хозяйственной жизни организации, имевшими место в отчетном периоде.
Для нового налога учитывают показатели прошлых лет.
Поэтому разработали подход к признанию и представлению в бухотчетности ретроспективных налогов и сборов (которые подлежат уплате с прошлых доходов).
В частности, ретроспективный налог признается расходом по налогу на прибыль за период, в котором утверждены соответствующие изменения законодательства.
Так как есть возможность снижения суммы ретроспективного налога к уплате путем его досрочной уплаты, организация признает расход до истечения срока досрочной уплаты в сумме, рассчитанной с учетом намерений и возможностей досрочной уплаты.
Суждения о намерениях и возможностях досрочной уплаты подлежат актуализации как минимум на каждую отчетную дату.
По истечении срока досрочной уплаты, если налог не был уплачен, организация, ранее признавшая расход по налогу в сниженной сумме, признает недостающую сумму расхода по налогу.
Новая декларация
Скоро утвердят декларацию по налогу на сверхприбыль.
Декларация по налогу на сверхприбыль (КНД 1151163) будет состоять из трех разделов + титульный лист.
Проект приказа ФНС с новой декларацией опубликован на федеральном портале.
В декларации будут листы:
Титульный лист;
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
Раздел 2 «Расчет суммы налога»;
Раздел 2.1 «Показатели балансовой стоимости активов».
Там будут строки для налога 10%; и вычета к нему в размере 50%.
Напомним, крупные компании должны заплатить windfall tax до 28 января 2024 года. Ставка – 10%.
Налог будут платить организации, у которых средняя арифметическая прибыли за 2021-2022 годы превысила 1 млрд рублей.
Налоговая база будет рассчитываться как разница между средней прибылью за 2021-2022 годы и за 2018-2019 годы.
Утвердили и КБК для этого налога – 182 1 01 03000 01 0000 110.
Его надо будет указывать в декларации.
Что нужно знать о ФСБУ
С каждым годом, это уже как традиция от Минфина, появляется новый ФСБУ. Сейчас их семь штук. Мы создали единый курс: Семь новых ФСБУ: Аренда, НМА, ОС, Капвложения, Документооборот, Запасы, Инвентаризация.
Вам не придется покупать и проходить несколько курсов по каждому стандарту. Мы поддерживаем курсы в актуальном состоянии и работаем только с экспертами, хорошо знакомыми с работой стандартов на практике.
Если хотите разбираться в ФСБУ, как профи, приходите учиться к нам. Смотрите, что вы сможете после курса:
В курс добавили:
тесты, чтобы вы могли отрабатывать материал и прорабатывать ошибки;
домашние задания и встречу с преподавателями — сможете задать вопросы, получить обратную связь.
Смотрите конспекты, проходите тесты, скачивайте дополнительные материалы, а в конце сдадите аттестационную работу.
Курс повышения квалификации по семи ФСБУ
Научитесь работать со всеми стандартами бухучета
Начать дискуссию