1. При выплате дохода физлицам компания должна правильно определить их налоговый статус – резидент/нерезидент
При каждой выплате дохода физлицу надо определять его налоговый статус. Если выплата считается от источника в РФ и работник – нерезидент РФ, то ставка НДФЛ будет 30%.
При определении налогового статуса физлица учитывают 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода, в том числе начавшийся в одном году и продолжающийся в другом году. При этом по итогам года определяют окончательный статус. Если есть 183 день пребывания в РФ, тио человек – резидент. Если нет – нерезидент.
Определять статус должен налоговый агент. При этом в нет перечня документов для определения статуса.
Подтверждение статуса может производиться на основании любых документов, позволяющих установить количество дней фактического пребывания на территории РФ.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 21.06.2023 № 03-04-05/57598.
Ответственность за правильность определения налогового статуса физлиц – получателей доходов лежит на налоговом агенте. Поэтому организация вправе запрашивать у физлиц все необходимые документы.
2. Нельзя выплатить зарплату за два месяца вперед
Как бы не хотелось сотруднику получить свою зарплату пораньше, поддаваться на эти уговоры работодателю нельзя.
Условие о выплате зарплаты каждые полмесяца не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.
В письме от 13.07.2023 № 14-1/ООГ-4663 Минтруд рассмотрел ситуацию, когда сотрудник просит выплатить ему зарплату авансом за 2 месяца вперед.
Но так делать нельзя, заявили в ведомстве.
По нормам ТК РФ работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы.
Выплачивать зарплату надо два раза в месяц. Это право работника получать зарплату таким образом.
Авансовая выплата разом за 2 месяца вперед будет нарушением прав сотрудника, заявляет Минтруд.
Компании из реестра МСП должны начислять пониженные взносы
Если компания прошляпила момент, когда ее включили в реестр МСП и продолжала применять общий тариф взносов, надо все пересчитать и сдать уточненки.
Ситуация: в июле 2021 года компанию исключили из реестра МСП, а в июле 2022 – снова внесли. Теперь бухгалтеру предстоит сдать уточненные РСВ начиная с 3 квартала 2022 года, а также уточненки по налогу на прибыль.
Но применение пониженного тарифа – не право, а обязанность компании. Такое разъяснение недавно дала ФНС в письме от 17.07.2023 № ЗГ-3-11/9234.
Поэтому правильный выход только такой – пересчитать взносы. А раз взносы будут уменьшены, то и прибыль изменится, что влечет за собой перерасчет налога на прибыль.
Что еще важно знать бухгалтеру по зарплате
Все необходимые знания получите на курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате».
Почему вам стоит пройти курс
Авторы курса приготовили 20 модулей, где скрупулезно изучают каждую особенность работы специалиста по зарплате. Информацию подаем живо и без воды — только нужное.
Пообщаетесь вживую с преподавателями:
Надежда Камышева — глава Экспертного совета «Клерка», самый авторитетный бухгалтерский эксперт рунета: дала десятки тысяч консультаций пользователям. Специализация: отчетность, учет, все виды систем налогообложения, ИП.
Елена Пономарева — эксперт по трудовым отношениям, консультант по управлению, преподаватель и руководитель образовательного центра.
Елена Потехина — кандидат экономических наук, доцент по специализации «Бухгалтерский учет, статистика».
Им можно и нужно задавать вопросы, если что-то будет непонятно. Обучаетесь два месяца в комфортных для себя условиях онлайн. Смотрите уроки, изучаете конспекты, тестируетесь и закрепляете материал.
Какой диплом получите
Когда закончите курс, выдадим диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов. Он будет отображаться в государственном реестре Рособрнадзора. Смотреть программу курса.
Не упустите последний шанс купить курс со скидкой! 6 490 ₽ 26 001 ₽.
Начать дискуссию