Как ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы в 2024 году

За счет каких расходов можно уменьшить налог на УСН

Список расходов ограничен:

1. Фиксированные страховые взносы ИП. В них включены взносы на пенсионное и медицинское страхование.

2. Дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% превышения годовых доходов над 300 000 ₽

ИП уменьшают единый налог на сумму торгового сбора, для этого в годовой декларации предусмотрен отдельный раздел 2.1.2.

Важное условие – налог можно уменьшить в том случае, если он уплачен в тот же бюджет, что и торговый сбор.

Согласно НК уплаченный торговый сбор уменьшает исчисленный налог в дополнение к суммам уменьшения (п. 8 статьи 346.21 НК). Это означает, что сначала из налогового платежа вычитают страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде. При этом для работодателей действует ограничение на уменьшение налога не более 50%. И уже оставшуюся часть налога можно уменьшать на торговый сбор (письмо Минфина от 15.07.2015 № 03-11-10/40730).

Если у ИП появляются работники, то они так же как и организации могут уменьшить налог не более чем на 50% (подпунктом 2 пункта 3.1 статьи 346.21).

3. Страховые взносы за работников.

4. Выплаты больничных работникам.

Если болеет сам сотрудник и это заболевание не является профессиональным, а также не связано с несчастным случаем на производстве, то пособие за первые три дня нетрудоспособности платит работодатель. Именно эта сумма относится к расходам, которые можно учесть в расчете УСН. В вычет больничных пособий работодатель имеет право включить НДФЛ.

6. Выплаты за работников по договорам добровольного личного страхования.

Когда уменьшать налог на фиксированные взносы при УСН «доходы».

Если вы до сих пор не уплатили взносы и уплата пройдет в 2024 году, уменьшать на них можно только налог 2023 года. Поэтому используйте право на уменьшение сейчас.

Прокачайте навыки работы на УСН

Со всеми вопросами по применению упрощенки поможет разобраться курс профессиональной переподготовки — Главный бухгалтер на УСН. УСН выгодный спецрежим, но трудный, пройдя программу профпереподготовки, вы разберетесь со всеми нюансами и обучитесь всему, что нужно для работы на УСН в 2023-2024 году.

После курса сможете:

• корректно вести бухгалтерский учет при УСН;

• работать по новым ФСБУ и применять их в УСН;

• работать с исполнителями по трудовым договорам и ГПХ;

• вести документооборот на УСН от начала до конца;

• избегать штрафов и блокировок счетов по 115-ФЗ.

Также узнаете о плюсах и минусах УСН, типичных ошибках, посмотрите на практический опыт экспертов и сможете использовать это в работе.

Сейчас курс можно купить по сниженной цене за 4 990 руб.

Купить курс

Получите официальный красный диплом на 256 ак. часов. Внесем его в госреестр Рособрнадзора и отправим вам оригинал по почте.