Ставка налога для УСН доходы минус расходы составляет 15%. Хотя окончательный процент может варьироваться от региона к региону. Налоговый кодекс РФ дает субъектам такое право. Они могут установить свою ставку в диапазоне от 5 до 15%.
Для того, чтобы правильно рассчитать налог, нужно вспомнить правила учета выручки и затрат при УСН 15%.
Все данные должны быть отражены в книге учета доходов и расходов, откуда впоследствие можно выгрузить итоговые показатели.
Регламент определения доходов описан в статье 346.15 НК РФ, расходов – в статье 346.16. Порядок признания доходов и расходов на УСН – в статье 346.17.
В графу доходов необходимо вносить информацию о поступлениях, когда они были зачислены на счет или внесены в кассу организации. Существуют и некоторые виды доходов, когда не происходит движения денег, а доход возникает. Например, если было безвозмездно получено имущество.
Расходы фиксируют в КУДиР при выполнении нескольких условий и они зависят от того, о каких именно расходах идет речь. Например, расходы по материалам можно признать тогда, кода они оплачены и оприходованы, а вот списаны они в производство или нет — не важно. Расходы по товарам списываются при условии, что вы оплатили их покупку и реализовали и т.д.
Авансовые платежи по налогу на УСН надо считать по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. По итогам года уплачивается налог.
Перечислить средства надо до 02 мая (1 квартал), 29 июля (полугодие) и 28 октября 2024 года (9 месяцев).
Срок перечисления налога УСН для организаций – до 28 марта 2025 года, для ИП – до 28 апреля 2025 года.
Опираясь на данные первого квартала нужно вычесть из доходов расходы (естественно только принимаемые в соответствии с НК) за период и умножить разницу на 15% (если вы применяете эту ставку, а не ниже).
По такому же принципу считаются авансовые платежи за 6 и 9 месяцев. Не забывайте учитывать ранее уплаченные вами авансовые платежи.
При расчете годового налога нужно еще посчитать минимальный налог и сравнить его с тем, что получился у вас в результате обычного расчета.
Минимальный налог = все доходы * 1%
Если больше минимальный налог, то платить нужно его.
Как правильно вести налоговый учет при УСН
Узнайте, как вести учет доходов и расходов по правилам НК, как платить налог, отчитываться, вести кадровый учет, и применять для УСН действующие ФСБУ, а также успешно проходить проверки от налоговиков на курсе профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».
После обучения вы получите
Сейчас вы можете купить курс со скидкой 71% за 7 450 рублей!
Вас ждет максимально практичный и понятный материал: видео, конспекты лекций, тесты, а также живое общение с преподавателем и куратором. Отвечаем на любые вопросы в чате Телеграм.
Начать дискуссию