Для развития и процветания фирмы необходимо, чтобы все партнеры, с которыми она ведет дела, выполняли свои обязательства в полном объеме и в оговоренные заранее сроки.
Кроме этого, партнера, которому можно доверять, отличает его платежеспособность, то есть наличие свободных денежных средств, которых будет достаточно для внепланового погашения кредиторской задолженности.
Перед тем, как заключать договор с новым партнером, стоит оценить его основные показатели. Это поможет вам в дальнейшем отстаивать сделки с ним в спорах с ФНС (известно, что инспекция может даже по «белой» сделке запросить все документы и потребовать обосновать, почему вы выбрали именно эту компанию, например, для поставки товара).
Важные метрики устойчивого бизнеса:
ликвидность;
чистый оборотный капитал;
коэффициент обеспеченности собственными средствами.
Методы оценки платежеспособности контрагента
Измерить надежность контрагента и сделать прогноз устойчивости его капитала в будущем можно с помощью экспресс-анализа.
Вся необходимая информация содержится в бухгалтерском учете. Для анализа нужны две формы финансовой отчетности — баланс и отчет о финансовых результатах. Получить их можно, запросив копии у самого контрагента или обратиться к открытым данным ФНС.
Начать стоит с обычного сравнения данных из статей баланса текущего периода и прошлого.
Показатель №1. Внеоборотные активы
Увеличение этого параметра говорит о возможной покупке имущества или инвестировании в строительство.
Чтобы объяснить значительный рывок, необходимо обратить внимание на статьи обязательств. Это поможет установить, за счет каких средств (собственных или заемных) произошли эти капиталовложения.
Например, если резко увеличились показатели по строке долгосрочных обязательств в части заемных средств — компания, скорее всего, взяла кредит. И в первую очередь она будет исполнять свои обязательства перед банком, т.к. имущество, купленное на заемные деньги, обычно находится в залоге.
Снижение показателя может означать продажу основных средств, или их переоценку.
Важно обратить внимание, не числится ли в составе внеоборотных активов незавершенное строительство. Оно представляет собой ценность только в том случае, если инвестиции в строительство будут продолжены. Иначе стоимость этих активов будет значительно ниже балансовой.
Показатель №2. Оборотные активы (запасы)
Постоянный рост запасов может говорить о затоваривании компании, а вот его регулярное снижение свидетельствует о низкой деловой активности. То есть у бизнеса нет достаточного количества оборотных средств, чтобы закупить товары впрок или даже пополнить текущие запасы.
Если оборотные и другие высоколиквидные (т.е. такие, которые можно легко и быстро продать) активы равны имеющимися на данный момент кредитам, то организацию можно признать неплатежеспособной. В форс-мажорной ситуации она вынуждена будет реализовать активы, чтобы расплатиться с долгом банку и останется без имущества.
Погасив обязательства, она будет вынуждена прекратить свою деятельность из-за отсутствия минимально необходимых для ее продолжения оборотных средств (запасов, денежных средств).
Обратите особое внимание на статью баланса — НДС по приобретенным ценностям. Если там указана большая сумма налога, которая продолжает расти, то, возможно, у компании есть свои причины на занижение налоговых платежей (не предъявление НДС к возмещению из бюджета).
Это может происходить из-за неудовлетворительной организации документооборота в компании, низкого качества налогового учета, закупки товара (продукции по завышенным ценам или у неблагонадежных поставщиков). Вкупе это свидетельствуют о высоких налоговых рисках организации. Рассматривать ее в качестве контрагента в этом случае не стоит.
Показатель №3. Дебиторская задолженность
Этот параметр из бухгалтерского баланса лучше разбирать совместно с показателем выручки из отчета о финансовых результатах:
Если рост дебиторской задолженности совпадает с ростом продаж, то можно говорить о том, что увеличение выручки организации было обеспечено изменением ее кредитной политики.
Рост на фоне снижения выручки свидетельствует о том, что хоть компания и изменила кредитную политику в пользу клиентов, удержать своих покупателей она не смогла.
В случае когда уменьшение по этой статье происходит на фоне роста выручки, то можно говорить, что покупатели начали раньше оплачивать свои счета. То есть количество дней отсрочки сократилось или часть продукции теперь оплачивается по предоплате.
Какие еще инструменты пригодятся для проверки надежности партнеров
Для того, чтобы избежать сотрудничества с недобросовестными контрагентами, нужно вовремя провести анализ состояния его дел и сделать прогноз — можно на него положиться или нет.
Анализировать показатели финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности баланса, деловой активности бизнеса, вы научитесь на курсе повышения квалификации «Финансовый анализ и финансовое моделирование для бухгалтеров на 2024 год».
Эти навыки помогут вам в карьерном росте — бухгалтеров, которые так глубоко разбираются в финансовой аналитике, могут составить прогноз бюджета и ведут учет эффективности работы отделов мало.
На курсе вы получите достаточное количество знаний, чтобы претендовать на должность финансового директора. Согласно данным hh.ru, средний заработок финдира — 120-150 тыс. рублей.
Что в программе
Курс мы составили совместно с опытным практиком, управляющим партнером компании Бизнес Аудит Консалтинг, аттестованным аудитором, финансистом, антикризисным управляющим, владелецем Telegram-канала «Тайны Бизнес Финансов» Еленой Аверичевой.
В программе 54 видеоурока, разбор 4 реальных кейсов, конспекты, тесты, шаблоны бланков и форм.
Если у вас возникнут трудности, то вы всегда можете обратиться к куратору в телеграм-чате или задать свои вопросы на онлайн-встрече с преподавателем.
Сейчас купить курс можно за 8 900 рублей вместо 32 900 рублей!
Вы научитесь
Внутри курса
Максимально практичный и понятный материал: видео, конспекты лекций, тесты, таблицы и материалы для скачивания, практические задания.
Живое общение с преподавателем: отвечаем на любые вопросы в чате Телеграм и на онлайн-встречах. Без ответа не останетесь, разберем даже ваши рабочие ситуации.
После обучения вы получите
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите удостоверение на 72 ак. часов, который внесен в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО. Записаться.
Начать дискуссию