В письме от 17.01.2024 № 03-11-06/2/2899 Минфин пояснил, что организациям, которые ранее применяли ОСНО с методом начисления после перехода на УСН в доходы не нужно учитывать поступления от покупателей за прошлогодние отгрузки.
Если оплата пришла в 2024 году, а отгрузка была в 2023 году, то по правилам главы 25 НК эта отгрузка уже была учтена в доходах. Поэтому повторно включать эту сумму в доходы при УСН не надо.
При переходе с ОСНО на УСН укажите доходы, с которых заплатили бы единый налог, который предусмотрен для компаний на спецрежиме. А вот средства, которые включены в базу по налогу на прибыль, учитывать не надо.
В список «переходных» расходов после метода начисления добавьте оплаченные на ОСНО, но не признанные в этом периоде. Объяснение состоит в том, что при методе начисления расходы отражаются на дату возникновения (п. 1 ст. 272 НК). Однако время оплаты на дату признания расходов не оказывает влияния.
При УСН действует кассовый метод (п. 2 ст. 346.17 НК), когда расходы оформляются по мере их оплаты. Для признания определенных типов затрат зафиксированные дополнительные условия.
Научитесь вести бухгалтерский учет для компаний на УСН с нуля на курсах «Клерка». Для вас мы создали коллекцию онлайн-курсов «Все про УСН: с нуля до главбуха». Вы пройдете комплексное обучение и получите все необходимые знания, чтобы стать профессионалом в работе с УСН.
В коллекцию входят 3 онлайн-курса, при покупке коллекции вы получаете общий доступ ко всем материалам на полгода!
Вы можете купить коллекцию без любых знаний в бухгалтерии, а пройдя 3 курса, стать не просто профессионалом, но и получить специализацию в сфере УСН.
На курсе «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» вы получите фундаментальные знания по главным участкам работы бухгалтера, научитесь вести учет, составлять отчетность, рассчитывать и уплачивать налоги для организаций на ОСНО и УСН, оформлять социальные пособия и другие выплаты работникам.
После того, как вы освоите базовые инструменты, сможете погрузиться в тонкости работы на УСН или структурировать имеющиеся знания на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».
На курсе вы узнаете обо всех изменениях в УСН, сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки налоговиков. Мы научим вас заполнять декларацию, уведомления по ЕНП и любые отчеты за работников без ошибок.
Чтобы правильно применять полученные на курсах знания и опыт, нужно делать это с учетом актуальной информации. На курсе «Главные изменения весны-2024 бухгалтеру: налоги, учет, заработная плата и законная оптимизация» ведущие эксперты по налогам, учету, заработной плате и налоговым проверкам разбирают детали нововведений 2024 года и учат применять новые правила.
Стоимость курсов в коллекции стартует от 4 290 руб., а стоимость коллекции из трех курсов составляет 7 490 рублей!
Воспользуйтесь акцией и начните учиться уже сейчас!
Комментарии
1Переход с ОСНО на УСН может быть сложным для бухгалтеров, но Минфин недавно разъяснил некоторые важные моменты. Например, доходы от отгрузок, которые были сделаны до перехода, не нужно включать в доходы при УСН, если они уже были учтены в базе по налогу на прибыль. А расходы, которые были оплачены на ОСНО, но не признаны, можно учесть при УСН.