В базе «Клерка» уже более 20 000 решённых вопросов пользователей. Только с начала 2024 года эксперты дали больше 3 тысяч ответов в сервисе «Клерк.Консультации».
Мы выбрали интересные вопросы по теме УСН, и делимся с вами разъяснениями и рекомендациями наших экспертов.
Про учет расходов на фотоуслуги для карточек товаров
Вопрос № 1. ИП на УСН (доходы-расходы) занимается производством одежды с последующей продажей на маркетплейсах и собственном интернет-магазине. В своей деятельности часто пользуется услугами фотографов. Можно ли учесть эти услуги в составе расходов, как рекламные?
Ответ эксперта: Да, можно.
Согласно подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК плательщики УСН при определении налоговой базы вправе учитывать расходы на рекламу производимых и реализуемых услуг, товарного знака и знака обслуживания. При этом в п. 2 ст. 346.16 НК определено, что указанные расходы принимаются в порядке, предусмотренном в ст. 264 НК.
П. 4 ст. 264 НК содержит перечень расходов на рекламу, которые в целях налогообложения прибыли не нормируются. Расходы на рекламу, распространяемую через СМИ и информационно-телекоммуникационные сети, в целях налогообложения прибыли не нормируются.
Минфин разъяснял, что расходы, связанные с фото в интернете, могут учитываться для целей налогообложения в полном объеме на основании п. 4 ст. 264 НК (письмо Минфина от 07.12.2011 № 03-03-06/1/812).
Полный вопрос и ответ вы можете прочитать в консультации.
Про доход в виде бонуса от банка
Вопрос № 2. Вновь зарегистрированный ИП на УСН открыл расчетный счет в Сбербанке. Была акция за открытие счета и банк перевёл 3 000,00 рублей на р/с ИП. Эта сумма не является доходом при расчете УСН 6%?
Ответ эксперта: Это ваш внереализационный доход.
В состав внереализационных доходов, которые нужно учитывать при УСН, включаются те же доходы, что и по налогу на прибыль (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК). Список внереализационных доходов является открытым (ст. 250 НК). К ним можно отнести любые облагаемые доходы, не относящиеся к доходам от реализации. Так что этот бонус должен облагаться УСН.
Полный вопрос и ответ вы можете прочитать в консультации.
Про уплату авансов по УСН
Вопрос № 3. Если в первом и втором квартале к уплате 1%, в третьем прибыль, а по итогу года просто вышли на 1%, как оплачиваются авансовые платежи в течении года?
Ответ эксперта: Подаете уведомления и оплачиваете авансовые платежи как рассчитали. Есть платеж к оплате — оплачиваете, убыток — не платите.
Минимальный налог рассчитывается по году.
Можете платить больше, но уведомления подавайте с правильными суммами. Остаток незачтенных сумм будет копиться на ЕНС в положительном сальдо до срока списания годового налога.
Полный вопрос и ответ вы можете прочитать в консультации.
Все ответы экспертов про налоги, кадры, учет, налоговое планирование, проверки и 1С, бюджетный учет, вы можете найти в базе консультаций «Клерка».
Если вы не нашли нужного ответа в базе консультаций, то задайте свой вопрос эксперту напрямую!
Наши специалисты отвечают на вопросы из разных отраслей, даже по узким направлениям — всегда найдется специалист, который поможет вам в вашей сфере.
Начать дискуссию