В Госдуму внесен правительственный законопроект № 639663-8 с масштабными поправками в НК. Больше всего налоговая реформа-2025 касается налогоплательщиков на УСН. Рассказываем про новые лимиты и уплату НДС.
Лимит доходов
Сейчас лимит дохода для перехода на УСН – 112,5 млн руб. х 1,329 = 149,51 млн руб.
С 2025 года лимит – 337,5 млн руб.
При этом коэффициент-дефлятор к этому лимиту будет применяться по-новому: к доходам того года, на который он установлен.
Буквально, по новой норме НК получается так, что лимит для перехода на УСН с 01.01.2025 и 01.01.2026 будет одинаковый – 337,5 млн рублей.
Потому что на 2025 года дефлятора не будет, так как лимиты новые. На 2026 дефлятор будет, но он будет применяться только для перехода на УСН с 2027 года.
Лимит количества сотрудников
Сейчас на УСН лимит по средней численности работников такой:
100 человек — для стандартных ставок;
130 человек — для повышенных ставок.
С 2025 года будет единый лимит – 130 человек.
Лимит ОС
Сейчас на УСН лимит остаточной стоимости основных средств — 150 млн рублей и он не индексируется.
С 2025 года лимит будет 200 млн рублей. И эта величина будет индексироваться на коэффициент-дефлятор.
Уплата НДС
С 2025 года организации и ИП на УСН по умолчанию становятся плательщиками НДС. То есть применение УСН уже не предусматривает освобождение от налога на добавленную стоимость.
Право на освобождение по статье 145 НК получат упрощенцы, у которых доход за прошлый год составил менее 60 млн рублей или которые перешли на УСН в текущем году.
Чтобы воспользоваться этой льготой, надо подать уведомление — не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.
В отличие от компаний на ОСНО, упрощенцам не придется ежегодно подтверждать свое право на льготу. Однажды подав уведомление, отказать в льготе уже нельзя. Но можно потерять право на нее.
Если с начала года доходы превысили 60 млн рублей, право на освобождение от НДС утрачивается с 1 числа месяца, в котором произошло превышение.
Если доходы превысили 60 млн рублей, то упрощенец либо начинает считать НДС по общим правилам по ставке 20%, либо подает заявление на применении ставки 5% без права на вычет.
Эту ставку можно применять, пока доходы не превысят 250 млн рублей. С 1 числа месяца, когда произошло превышение, право на ставку 5% теряется, но можно подать заявление на применении ставки 7% без права на вычет.
Применять эту ставку можно, пока доход не превысит 450 млн рублей. Такой доход — предельный для УСН. Таким образом, потеря права на ставку 7% происходит одновременно с потерей права на УСН.
Чтобы применять сниженные ставки, заявление надо подать не позднее 20 числа месяца, начиная с которого они применяются.
Выбрав однажды ставку 5% или 7%, отказаться от нее нельзя в течение 12 кварталом. То есть, платить НДС без права на вычет надо будет 3 года или до тех пор, пока право на такую ставку не будет утрачено.
Ставки НДС при УСН
Организации и ИП с доходом до 60 млн рублей смогут сдать уведомление об освобождении и не платить НДС.
Ставка НДС 5% будет действовать для компаний с доходом до 60 млн рублей (если не сдавать уведомление об освобождении от НДС и сдать заявление о выборе ставки 5%) и для тех, кто зарабатывает от 60 до 250 млн рублей, если они подадут заявление о выборе ставки 5%.
Ставка НДС 7% без права на вычет будет действовать для организаций с доходом от 250 до 450 млн рублей, если они подадут соответствующее заявление о выборе такой ставки.
Ставка НДС 20% с правом на вычет будет действовать для компаний с доходом до 450 млн рублей, если они не сдадут никаких уведомлений и заявлений (т.е. по умолчанию).
Как подготовиться к изменениям
Предпринимателям придется обращаться за помощью к бухгалтерам, которые умеют считать НДС. Компаниям будет нужно выставлять счета-фактуры покупателям, вести книги покупок и продаж, а также каждый квартал подавать декларации.
Все налогоплательщики УСН в шоке от грядущих в 2025 году изменений, поэтому сейчас самое время получить базу под будущие правила работы на курсе профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН», освоить все действующие нормы, чтобы не боятся ошибок .
Вы разберетесь в особенностях УСН, сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки налоговиков. Научитесь не только вести налоговый учет по УСН, но и работать с онлайн-кассами, защищать компанию от обвинений в дроблении.
Это прикладной курс, поэтому вас ждут практические задания по работе с таблицами Excel и ведению учета в 1С:Предприятие, много задач по заполнению форм отчетности, составлению договоров и т. д.
Как проходит обучение
Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:
1. Знакомство с материалом
Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.
2. Онлайн-встречи с преподавателями
В таком формате вы сможете разобрать сложные темы напрямую с экспертом-практиком — получите обратную связь и рекомендации.
3. Работа с дополнительным материалом
Вы скачиваете полезную раздатку, тренируетесь заполнять документы и необходимые отчеты, чтобы на практике справляться с этими задачами легко.
4. Тестирование и практика
При составлении программы мы ориентировались на реальные задачи, с которыми сталкивается бухгалтер на УСН. Поэтому все практические работы направлены на тренировку навыков, которые точно пригодятся вам на практике.
5. Получение диплома
После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.
Сейчас вы можете записаться на курс по выгодной цене за 7 500 рублей вместо 28 600 рублей. Старт нового потока — 1 июля!
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. Больше курсов повышения квалификации и профессиональной переподготовки со скидками в каталоге!
Начать дискуссию