Работа с международными сделками имеет много нюансов и сложностей, нужно управлять не только рублевыми, но и валютными счетами, правильно составлять лизинговые документы и т. д. Начинающий бухгалтер ВЭД легко запутается в этих деталях.
1. Ошибки в сборе и оформлении первички по импортным сделкам
Набор документов может варьироваться в зависимости от специфики товаров, условий контракта и делового оборота.
Важно, чтобы документы были представлены на русском языке или с заверенным переводом. При этом по соглашению сторон и российскому праву допускается составлять «первичку» в электронном виде или обмениваться сканами по защищенным каналам связи (с усиленной квалифицированной электронной подписью).
В основной пакет входят:
инвойс (счет-фактура),
товарно-транспортные и товаросопроводительные документы,
упаковочные листы,
сертификаты качества и происхождения,
разрешительные документы по нетарифным мерам,
страховые полисы и сертификаты,
прайс-листы, каталоги, рекламные буклеты,
техническая документация для машин и оборудования.
2. Неправильно отражают положительные и отрицательные курсовые разницы в декларации
Положительные курсовые разницы по остатку на валютном счете включаются во внереализационные доходы на последнее число текущего месяца (п. 11 ч. 2 ст. 250, пп. 7, 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Отрицательные курсовые разницы по остатку на валютном счете включаются во внереализационные расходы тоже на последнее число текущего месяца (пп. 5 п. 1 ст. 265, пп. 6, 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
В 2022-2024 гг. в отношении положительных курсовых разниц и в 2023-2024 гг. в отношении отрицательных курсовых разниц, возникших в связи с пересчетом обязательства, действует специальный порядок: они признаются в составе внереализационных доходов (расходов) только на дату его исполнения (прекращения) (пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
3. Допускают ошибки при выборе таможенной процедуры
Многие участники ВЭД по привычке декларируют все ввозимые товары в процедуре «выпуск для внутреннего потребления» (ИМ 40), хотя это далеко не всегда оправданно.
Например, если товары ввозятся не для немедленной реализации, а для хранения или дальнейшей переработки, логичнее поместить их сначала на СВХ (процедура «таможенный склад» ИМ 74) без уплаты пошлин.
Другой пример: при ввозе партии оборудования, которое нужно только для временного использования в России (испытания, гарантийное обслуживание, ремонт), выгоднее заявить процедуру «временный ввоз» (ИМ 53). А если ранее вывезенный для ремонта товар возвращается обратно, не нужно платить пошлины и налоги повторно — достаточно задекларировать его как «реимпорт» (ИМ 51).
4. Забывают указать в договоре фиксированную стоимость
Если таможенный орган заподозрит незаконную «оптимизацию» стоимости товаров, то может инициировать дополнительную проверку обоснованности заявленной стоимости.
Чтобы снизить риски корректировки и претензий со стороны таможенных органов, при заключении импортных контрактов рекомендуется:
фиксировать цену на период поставки и согласовывать формулу ее расчета;
детализировать наименования и характеристики товаров в спецификациях;
прописывать четкий порядок оплаты и условия рассрочки платежа;
раскрывать структуру дополнительных расходов и механизмы их распределения;
указывать объективные причины предоставления скидок и бонусов;
вести учет взаимосвязанных лиц и контролируемых сделок;
заранее готовить обоснование низких цен (сезонные распродажи, пробные партии, некондиция и т.д.).
5. Ошибки из-за неудачно спланированного проекта поставки:
Нарушение условий применения льготных режимов,
Начисление налога на прибыль по причине резких колебаний курса валюты.
6. Не учитывают новые правила подтверждения НДС 0% при экспорте
С 1 апреля 2024 года для подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте товаров вместо документов надо сдать реестры в электронной форме. В них есть сведения из контрактов и деклараций на товары.
Кроме того, теперь моментом определения налоговой базы при неподтвержденном экспорте товаров является последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта или с даты вывоза припасов.
Эти две нормы заработали с 2024 года. Но даже если товар отгружен на экспорт в 2023 году, а 180 дней истекают в 2024 году, то датой реализации будет последнее число квартала 2024 года (после 180 дней).
Изучите все нюансы учета внешнеэкономических операций, чтобы работать без ошибок и штрафов, заработать репутацию эксперта в своем деле и претендовать на высокую зарплату, на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль в 2024 году».
Вы получите необходимые знания в сфере таможенного и валютного законодательства, расчете НДС и таможенных платежей в ФТС.
Под нашим руководством научитесь составлять контракты, рассчитывать НДС, таможенные платежи, вести учет операций в 1С и т. д.
В программе 46 уроков, письменные работы и тесты для самопроверки, конспекты со скринами, шпаргалки и шаблоны документов, а также много заданий на отработку практических навыков.
Как проходит обучение
Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:
1. Знакомство с материалом
Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.
2. Онлайн-встречи с преподавателями
В таком формате вы сможете разобрать сложные темы напрямую с экспертом-практиком — получите обратную связь и рекомендации.
3. Работа с дополнительным материалом
Вы скачиваете полезную раздатку, тренируетесь заполнять документы и необходимые отчеты, чтобы на практике справляться с этими задачами легко.
4. Тестирование и практика
При составлении программы мы ориентировались на реальные задачи, с которыми сталкивается бухгалтер ВЭД. Поэтому все практические работы направлены на тренировку навыков, которые точно пригодятся вам на практике.
5. Получение удостоверения
После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 72 ак. часа. Ваш работодатель увидит его в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Сегодня последний день, когда вы можете купить курс со скидкой 72% за 9 900 рублей вместо 35 200 рублей.
Обучение стартует 15 июля!
Больше курсов повышения квалификации со скидками в каталоге!
Начать дискуссию