Главное об учете на маркетплейсах: самые частые вопросы бухгалтеров

Спросили у бухгалтеров, с какими трудностями они сталкиваются, сотрудничая с селлерами, и подготовили развернутые ответы и рекомендации от наших экспертов.

1. Какую форму налогообложения выбрать ИП для работы на маркетплейсе

В 2024 году ИП могут использовать пять систем налогообложения:

• ОСН — основная система налогообложения;

• УСН — упрощенная система налогообложения;

• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (если ИП — сельхозпроизводитель).

В случае, если ИП продает через маркетплейсы изделия собственного изготовления:

• ПСН — патентная система налогообложения;

• НПД — налог на профессиональный доход.

ОСНО. У ОСНО нет лимитов и ограничений в отличие от других режимов налогообложения. ИП на ОСНО платит НДС 10 или 20%, НДФЛ — 13% с прибыли до 5 млн в год и 15% с превышения над этой суммой.

Кому подойдет: на ОСНО могут работать все предприниматели и организации, но наиболее выгодным этот вариант будет для среднего и крупного бизнеса.

НПД. Для того, чтобы платить НПД, у ИП не должно быть сотрудников, а товары, которые он продает, должны быть собственного производства. Заниматься перепродажей ему нельзя.

Чтобы определиться, какой вариант — УСН 6% или УСН 15% выбрать, нужно обратить внимание на возможность подтверждать свои расходы и на то, сколько их вообще будет.

Если у вас не будет подтверждающих документов на покупку (кстати, без них вы не сможете и продавать на маркетплейсе) или расходов будет мало (менее 60% от доходов), то ваш вариант — УСН 6% «доходы».

Если у вас будут высокие расходы (составят более 60% от доходов) и их можно подтвердить, то выбирайте УСН 15% «доходы минус расходы».

Кому подойдет: упрощенка — это лучший вариант для малого бизнеса и начинающих предпринимателей, которые хотят самостоятельно вести учет.

ПСН. Патент — налоговый спецрежим, который могут применять только ИП. Предприниматель оплачивает патент и освобождается от других налогов. При прочих равных условиях патент будет выгоднее, чем упрощенка, когда доход ИП будет больше потенциально возможного, но меньше 60 млн руб. в год. УСН предпочтительнее, если доход ИП меньше потенциально возможного по патенту.

Кому подойдет: ИП, который соответствует двум условиям:

• годовой доход до 60 млн рублей;

• не больше 15 работников.

ЕСХН. Специальный налоговый режим, который могут использовать только ИП, чей бизнес связан с сельским хозяйством. ИП на ЕСХН будет платить налог с прибыли 6% и НДС — 10 или 20%. Если же годовой доход не превышает 60 млн рублей, то предприниматель сможет получить освобождение от НДС и платить только налог с прибыли.

2. Как упрощенцам вести учет на маркетплейсе в 2025 году

Большинство компаний и ИП, продающих товары на маркетплейсах, применяют УСН. С 2025 года этот спецрежим ждут глобальные изменения.

Повышенных ставок: УСН «доходы» — 8%, УСН «доходы минус расходы» — 20%, — не будет.

Лимиты для применения режима повысят:

• доходы — до 450 млн руб. (с увеличением на коэффициент-дефлятор);

• персонал — до 130 человек (будет единый лимит);

• основные средства — до 200 млн рублей (с увеличением на коэффициент-дефлятор).

Освободиться от НДС можно только при доходах менее 60 млн рублей.

Далее ставка налога будет 5% без права на вычет. Но эта ставка будет действовать, только пока доход не превысит 250 млн рублей. Лимит дохода будет ежегодно индексироваться.

Когда доход будет выше, ставка НДС уже 7% без права на вычет. Такая ставка будет, пока доход не превысит 450 млн рублей.

О выборе ставки надо подать заявление до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, с которого применяется ставка. От своего решения нельзя отказаться в течение 12 кварталов. Кроме случаев, когда право на выбранную ставку будет утрачено.

3. Какие коды ОКВЭД подходят для торговли на маркетплейсах

Дополнительные ОКВЭД используют исходя из особенностей бизнеса.

Если торговля будет только онлайн с доставкой сторонними компаниями, подойдут коды:

• 47.99.1 «Деятельность по осуществлению прямых продаж или продаж торговыми агентами с доставкой»;

• 62.09 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий».

Если будет доставка собственными курьерами:

• 53.20.31 «Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта».

Если будут розничные магазины и пункты самовывоза:

• 47.19 «Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах».

Также можно выбрать коды, соответствующие специфике товара. Например:

• 47.54 «Торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных магазинах»;

• 47.71 «Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах»;

• 47.72 «Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных магазинах» и т. д.

4. Какие документы необходимо предоставить маркетплейсу, чтобы начать торговать на площадке

Документы на компанию (ИП)

Маркетплейсы не требуют большого количества документов, поскольку самостоятельно проверяют будущих поставщиков через сервисы ФНС. Достаточно загрузить в личный кабинет:

• скан-копию паспорта руководителя компании или ИП;

• выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Договор

До запуска продаж нужно принять оферту маркетплейса — поставить галочку и подтвердить согласие.

Документы на товар

К ним относятся:

• сертификаты качества;

• документы на бренд: свидетельство о регистрации товарного знака, разрешение на продажу товара от правообладателя (лицензионный договор, договор на дистрибуцию, письмо-разрешение). Разрешение не нужно, если бренд или товар можно ввозить по параллельному импорту или иностранный бренд не зарегистрировал товарный знак в России.

• документы о безопасности товаров: декларация соответствия или сертификат соответствия либо отказное письмо.

Не забывайте, что на товарах, которые подлежат обязательной маркировке, должны быть проставлены коды Data Matrix.

5. Нужно ли указывать баллы OZON в налоговой декларации

Баллы — это компенсация Ozon за продажу вашего товара по цене ниже той, которую установили вы сами. Маркетплейс может предлагать клиентам дополнительную скидку, которая пройдет за ваш счет и от вашего лица. Разницу между суммой продажи и вашей ценой Ozon вернет вам баллами, которые можно списать для оплаты услуг площадки. 

Для простоты понимания заменим баллы деньгами. Это значит, что в документации будет представлена итоговая стоимость услуг маркетплейса в рублях уже после списания баллов, а в отчете о реализации — сумма с учетом скидки. 

6. Какую программу выбрать для ведения учета операций на маркетплейсе

Для крупных компаний, у которых есть штатный бухгалтер, подойдет 1С — надежное классическое решение.

Если речь идет об обслуживании малого бизнеса или ИП, то наиболее удобный вариант — это многофункциональные онлайн-сервисы для ведения бухгалтерии, которые заточены под маркетплейсы. Они учитывают особенности таких продаж, легко интегрируются и сводят к минимуму риск допустить ошибку при расчете.

Чтобы работать в 2025 году без ошибок, нужно хорошо ориентироваться в действующем законодательстве. Разобраться во всех нюансах и юридических аспектах работы с маркетплейсами вы сможете на онлайн-курсе «Бухгалтерия маркетплейса-2024: учет, налоги, 1С».

Вы научитесь отражать операции в 1С и сможете оказывать бухгалтерские услуги селлерам.

В программу онлайн-курса мы добавили все важные нюансы, которые касаются перехода и применения УСН, уплаты НДС и налога на прибыль с учетом налоговой реформы-2025.

В курсе 45 видеоуроков, тесты для самопроверки, конспекты со скринами, шпаргалки и шаблоны документов, а также много заданий на отработку практических навыков.

Как проходит обучение

Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:

1. Знакомство с материалом

Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.

2. Изучение дополнительного материала

Вы скачиваете полезную раздатку, тренируетесь заполнять документы и необходимые отчеты, чтобы на практике справляться с этими задачами легко.

3. Тестирование

Вы проверяете полученные знания после каждого урока с помощью теста, проходить его можно неограниченное количество раз.

4. Получение сертификата

Вы получите официальный сертификат от Центра обучения «Клерка», который подтвердит ваши знания перед работодателем.

Сейчас вы можете купить онлайн-курс со скидкой 77% за 3 690 рублей вместо 16 350 рублей.

Купить курс

Воспользуйтесь акцией — начните учиться уже сегодня! Больше онлайн-курсов со скидкой в каталоге!