Спросили у бухгалтеров, с какими трудностями они сталкиваются, сотрудничая с селлерами, и подготовили развернутые ответы и рекомендации от наших экспертов.
1. Какую форму налогообложения выбрать ИП для работы на маркетплейсе
В 2024 году ИП могут использовать пять систем налогообложения:
ОСН — основная система налогообложения;
УСН — упрощенная система налогообложения;
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (если ИП — сельхозпроизводитель).
В случае, если ИП продает через маркетплейсы изделия собственного изготовления:
ПСН — патентная система налогообложения;
НПД — налог на профессиональный доход.
С 2025 года получат возможность торговать на маркетплейсах ИП на АУСН.
ОСНО. У ОСНО нет лимитов и ограничений в отличие от других режимов налогообложения. ИП на ОСНО платит НДС 10 или 20%, НДФЛ — 13% с прибыли до 5 млн в год и 15% с превышения над этой суммой.
Кому подойдет: на ОСНО могут работать все предприниматели и организации, но наиболее выгодным этот вариант будет для среднего и крупного бизнеса.
НПД. Для того, чтобы платить НПД, у ИП не должно быть сотрудников, а товары, которые он продает, должны быть собственного производства. Заниматься перепродажей ему нельзя.
Самый оптимальный вариант для ИП — упрощенка. В 2024 году лимит по УСН — численности сотрудников — не более 130, годовая выручка — не более 265,8 млн рублей. В 2025 году лимит выручки составит — 450 млн рублей.
Чтобы определиться, какой вариант — УСН 6% или УСН 15% выбрать, нужно обратить внимание на возможность подтверждать свои расходы и на то, сколько их вообще будет.
Если у вас не будет подтверждающих документов на покупку (кстати, без них вы не сможете и продавать на маркетплейсе) или расходов будет мало (менее 60% от доходов), то ваш вариант — УСН 6% «доходы».
Если у вас будут высокие расходы (составят более 60% от доходов) и их можно подтвердить, то выбирайте УСН 15% «доходы минус расходы».
Кому подойдет: упрощенка — это лучший вариант для малого бизнеса и начинающих предпринимателей, которые хотят самостоятельно вести учет.
ПСН. Патент — налоговый спецрежим, который могут применять только ИП. Предприниматель оплачивает патент и освобождается от других налогов. При прочих равных условиях патент будет выгоднее, чем упрощенка, когда доход ИП будет больше потенциально возможного, но меньше 60 млн руб. в год. УСН предпочтительнее, если доход ИП меньше потенциально возможного по патенту.
Кому подойдет: ИП, который соответствует двум условиям:
годовой доход до 60 млн рублей;
не больше 15 работников.
ЕСХН. Специальный налоговый режим, который могут использовать только ИП, чей бизнес связан с сельским хозяйством. ИП на ЕСХН будет платить налог с прибыли 6% и НДС — 10 или 20%. Если же годовой доход не превышает 60 млн рублей, то предприниматель сможет получить освобождение от НДС и платить только налог с прибыли.
2. Как упрощенцам вести учет на маркетплейсе в 2025 году
Большинство компаний и ИП, продающих товары на маркетплейсах, применяют УСН. С 2025 года этот спецрежим ждут глобальные изменения.
Повышенных ставок: УСН «доходы» — 8%, УСН «доходы минус расходы» — 20%, — не будет.
Лимиты для применения режима повысят:
доходы — до 450 млн руб. (с увеличением на коэффициент-дефлятор);
персонал — до 130 человек (будет единый лимит);
основные средства — до 200 млн рублей (с увеличением на коэффициент-дефлятор).
Упрощенцы станут плательщиками НДС.
Освободиться от НДС можно только при доходах менее 60 млн рублей.
Далее ставка налога будет 5% без права на вычет. Но эта ставка будет действовать, только пока доход не превысит 250 млн рублей. Лимит дохода будет ежегодно индексироваться.
Когда доход будет выше, ставка НДС уже 7% без права на вычет. Такая ставка будет, пока доход не превысит 450 млн рублей.
О выборе ставки надо подать заявление до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, с которого применяется ставка. От своего решения нельзя отказаться в течение 12 кварталов. Кроме случаев, когда право на выбранную ставку будет утрачено.
3. Какие коды ОКВЭД подходят для торговли на маркетплейсах
В качестве основного кода ОКВЭД для торговли на маркетплейсах используют:
47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет».
Дополнительные ОКВЭД используют исходя из особенностей бизнеса.
Если торговля будет только онлайн с доставкой сторонними компаниями, подойдут коды:
47.99.1 «Деятельность по осуществлению прямых продаж или продаж торговыми агентами с доставкой»;
62.09 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий».
Если будет доставка собственными курьерами:
53.20.31 «Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта».
Если будут розничные магазины и пункты самовывоза:
47.19 «Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах».
Также можно выбрать коды, соответствующие специфике товара. Например:
47.54 «Торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных магазинах»;
47.71 «Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах»;
47.72 «Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных магазинах» и т. д.
4. Какие документы необходимо предоставить маркетплейсу, чтобы начать торговать на площадке
Документы на компанию (ИП)
Маркетплейсы не требуют большого количества документов, поскольку самостоятельно проверяют будущих поставщиков через сервисы ФНС. Достаточно загрузить в личный кабинет:
скан-копию паспорта руководителя компании или ИП;
выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Договор
До запуска продаж нужно принять оферту маркетплейса — поставить галочку и подтвердить согласие.
Документы на товар
К ним относятся:
сертификаты качества;
документы на бренд: свидетельство о регистрации товарного знака, разрешение на продажу товара от правообладателя (лицензионный договор, договор на дистрибуцию, письмо-разрешение). Разрешение не нужно, если бренд или товар можно ввозить по параллельному импорту или иностранный бренд не зарегистрировал товарный знак в России.
документы о безопасности товаров: декларация соответствия или сертификат соответствия либо отказное письмо.
Не забывайте, что на товарах, которые подлежат обязательной маркировке, должны быть проставлены коды Data Matrix.
5. Нужно ли указывать баллы OZON в налоговой декларации
Баллы — это компенсация Ozon за продажу вашего товара по цене ниже той, которую установили вы сами. Маркетплейс может предлагать клиентам дополнительную скидку, которая пройдет за ваш счет и от вашего лица. Разницу между суммой продажи и вашей ценой Ozon вернет вам баллами, которые можно списать для оплаты услуг площадки.
Для простоты понимания заменим баллы деньгами. Это значит, что в документации будет представлена итоговая стоимость услуг маркетплейса в рублях уже после списания баллов, а в отчете о реализации — сумма с учетом скидки.
Таким образом, баллы, начисленные и потраченные в отчетном периоде не нужно указывать в бухучете и налоговой декларации.
6. Какую программу выбрать для ведения учета операций на маркетплейсе
Для крупных компаний, у которых есть штатный бухгалтер, подойдет 1С — надежное классическое решение.
Если речь идет об обслуживании малого бизнеса или ИП, то наиболее удобный вариант — это многофункциональные онлайн-сервисы для ведения бухгалтерии, которые заточены под маркетплейсы. Они учитывают особенности таких продаж, легко интегрируются и сводят к минимуму риск допустить ошибку при расчете.
Подобные решения есть у компаний, оказывающих услуги онлайн-бухгалтерии и крупных банков. Например, у Модульбанка, Тинькофф, Моего дела, Контур и других.
Также есть сервисы, которые позволяют упростить работу по продажам, их аналитике, работе с онлайн-кассами, такие как Мой склад.
Чтобы работать в 2025 году без ошибок, нужно хорошо ориентироваться в действующем законодательстве. Разобраться во всех нюансах и юридических аспектах работы с маркетплейсами вы сможете на онлайн-курсе «Бухгалтерия маркетплейса-2024: учет, налоги, 1С».
До 20 сентября на онлайн-курс действует скидка 77%. Сейчас вы можете купить его за 3 690 рублей вместо 16 350 рублей. Купить.
Вы научитесь отражать операции в 1С и сможете оказывать бухгалтерские услуги селлерам.
В программу онлайн-курса мы добавили все важные нюансы, которые касаются перехода и применения УСН, уплаты НДС и налога на прибыль с учетом налоговой реформы-2025.
В курсе 45 видеоуроков, тесты для самопроверки, конспекты со скринами, шпаргалки и шаблоны документов, а также много заданий на отработку практических навыков.
Как проходит обучение
Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:
1. Знакомство с материалом
Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.
2. Изучение дополнительного материала
Вы скачиваете полезную раздатку, тренируетесь заполнять документы и необходимые отчеты, чтобы на практике справляться с этими задачами легко.
3. Тестирование
Вы проверяете полученные знания после каждого урока с помощью теста, проходить его можно неограниченное количество раз.
4. Получение сертификата
Вы получите официальный сертификат от Центра обучения «Клерка», который подтвердит ваши знания перед работодателем.
Сейчас вы можете купить онлайн-курс со скидкой 77% за 3 690 рублей вместо 16 350 рублей.
Воспользуйтесь акцией — начните учиться уже сегодня! Больше онлайн-курсов со скидкой в каталоге!
Комментарии
1Пу!