Лимит 60 млн рублей – общее правило для любого года
Если налогоплательщик на УСН в 2024 году превысил доходы в 60 млн рублей, то с 2025 года будет платить НДС. Но в 2025 году его доходы могут не превысить 60 млн. Тогда он будет освобожден от НДС в 2026 году.
В пункте 1 ст. 145 НК в редакции на 2025 год нет привязки конкретно к 2024 году. То есть правило о 60 млн рублей – это общее правило для любого года, начиная с 2024-го.
Поэтому если в 2025 году упрощенец не выйдет за пределы 60 млн, то в 2026 году НДС платить не будет.
Книге покупок при УСН с НДС 5%: какие записи в ней будут
Если компания или ИП на УСН в 2025 году выбирает ставку НДС 5%, то права на вычет по входящим счетам-фактурам по приобретенным товарам, работам, услугам у них нет. Но книга покупок может быть и не пустой.
Запрет на вычеты касается только покупок.
Но вычет по собственным авансовым счетам-фактурам при пониженных ставках НДС тоже работает. Кроме того, будет запись в книге покупок при возврате товаров покупателем — при оформлении корректировочного счета-фактуры.
Таким образом, при НДС 5% в книге покупок надо будет показывать такие вычеты:
авансового НДС на дату отгрузки;
авансового НДС при возврате предоплаты;
НДС при возврате товаров (на основании корректировочного счета-фактуры).
Налоговая база по УСН с 2025 года: НДС в нее не входит. Пример
С 2025 года с реализации упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей будут платить не только налог по УСН, но и НДС.
Налоговую базу по НДС определяют на наиболее раннюю из дат — отгрузки или оплаты. Налоговая база по УСН определяется на дату оплаты.
Но исходящий НДС не идет в налоговую базу по УСН.
Пример
ИП с 2025 года применяет УСН «доходы минус расходы» и НДС по ставке 5%.
В 1 квартале 2025 года ИП отгрузил товар на 21 млн руб., в том числе НДС 5% — 1 млн руб. Все покупатели оплатили за товар в 1 квартале.
Оплачено поставщикам за товар 15 млн руб., в том числе НДС 0,5 млн руб.
НДС = 21 млн / 105 х 5 = 1 млн руб.
Налог по УСН = (20 млн – 15 млн) х 15% = 750 тыс. руб.
В 2025 году у ИП тоже будут декларация по НДС, счета-фактуры и НДС в кассовых чеках
Если доход ИП на УСН за 2024 год превысит 60 млн рублей, то в 2025 году он станет плательщиком НДС, но может выбрать ставку 5% без вычетов или 20% с вычетами.
Если ИП хочет выбрать ставку НДС 5%, он просто начинает облагать свои услуги по этой ставке и потом сдает декларацию с этой ставкой. Никакие заявления предварительно сдавать в ИФНС не надо. При этом покупателям надо выставлять счета-фактуры.
Но если это розница, то вместо счетов-фактур будут показания контрольных лент ККТ. При расчетах безналом с физлицами можно регистрировать в книге продаж сводный счет-фактуру.
При расчетах по ККТ в чеке должна быть указана ставка НДС 5%.
Ежеквартально надо будет сдавать декларацию по НДС — причем только электронно по ТКС.
Эксперты «Клерка» подготовили статьи-разборы по УСН, которые помогут бухгалтерам и владельцам бизнеса работать в 2024 году и подготовиться к грядущим изменениям-2025.
На УСН будут новые лимиты и НДС с 2025 года. Не будет налога за изъятое имущество и будет вычет на ККТ.
С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС. Поэтому меняются правила учета входящего НДС при переходе с ОСНО на УСН.
С нового года многие плательщики УСН станут плательщиками НДС. Что, помимо прочего, означает, что у их деловых партнеров появятся новые риски: потерять право на вычет из-за неправомерных действий (бездействия) поставщика. Рассказываем об одном из способов снизить этот риск.
Учет доходов у агентов происходит по кассовому методу: деньги учитываются на момент перечисления в кассу или безналичного перевода на расчётный счет. Однако с агентским договором есть много нюансов: например, некоторые доходы нельзя учитывать. Рассказываем, как агенту на УСН учесть доходы, расходы и как быть с НДС.
С сентября 2022 года маркетплейс Wildberries ввел невозвращаемый «гарантийный взнос» для новых продавцов, который должен исключить вероятность мошеннических регистраций на площадке.
Когда ИП на упрощенке начинает импортировать товары из ЕАЭС, то ему нужно сдавать отчетность в ФНС и ФТС и уплачивать налог.
Каждый день в подписке выходит новый материал: экспертная статья, мини-курс с короткими видео или развернутые конспекты вебинаров с видео и тестами для самопроверки.
Не нашли нужной темы в подписке? Оставьте заявку на разбор-статью на волнующую вас тему главному редактору «Клерка» вот на этой cтранице. Также в подписку входит отключение рекламы на «Клерке».
Подписка на месяц стоит всего 299 рублей. Вы получите доступ к базе из более чем 1 500 готовых разборов и всех новых, которые будут выходить в период подписки. А если вы хотите подписаться на целый год сразу, то стоимость подписки в пересчете на месяц будет еще ниже — 255 рублей. Подписаться на год.
Комментарии
1С.-фактура на ндс5% порядок заполнения как на общем, только 5% отличается? ГТД также надо указывать, если не я ввозила товар, а закупка у поставщика была?