Ошибки допускают все специалисты. Иногда виновата невнимательность — бухгалтер опечатался или пропустил строку. Но порой даже самый подкованный и ответственный специалист может допустить оплошность, потому что вовремя не ознакомился с новыми правилами и сделал все по старинке.
В 2024 году последний вариант особенно актуален для бухгалтеров ВЭД, потому что год был богат на нововведения. Следующий будет не лучше, там ждет налоговая реформа-2025, изменения в расчете налога на прибыль.
Мы собрали для вас частые проколы, чтобы вы провели работу над ошибками, запомнили тонкие места и в 2025 году таких промахов не допускали.
Ошибка №1. Неправильно организована система учета в компании
Перед выходом на международные рынки предпринимателям нужно правильно организовать систему учета. При экспортных и импортных операциях появляется ряд первичных документов. Они должны быть составлены на двух языках — русском и языке контрагента.
Прежде всего нужен сам контракт с иностранным контрагентом, в котором отражают условия сделки, основные термины и положения по внешней торговле. В частности, про оплату расходов и переход рисков утраты.
Продавец создает для покупателя инвойс — документ, где представлена вся информация о товаре — его количество, цвет, размер, цена и иные характеристики. Там же указывают условия поставки и реквизиты сторон. Этот документ похож на счет-фактуру и нужен, чтобы пройти таможенный и валютный контроль.
При импорте и экспорте товаров оформляют таможенную декларацию на каждую партию. В ней перечисляют сведения о грузе, отправителе, получателе и транспорте. Сотрудники таможни могут не пропустить груз, если этот документ будет заполнен с ошибками.
Ошибка №2. Нарушены правила подтверждения НДС 0% при экспорте
С 1 апреля 2024 года для подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте товаров вместо документов надо сдать реестры в электронной форме. В них есть сведения из контрактов и деклараций на товары.
Теперь моментом определения налоговой базы при неподтвержденном экспорте товаров является последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта или с даты вывоза припасов.
Эти две нормы заработали с 2024 года. Но даже если товар отгружен на экспорт в 2023 году, а 180 дней истекают в 2024 году, то датой реализации будет последнее число квартала 2024 года (после 180 дней).
Ошибка №3. На товарах нет обязательной маркировки
Сейчас обязательная маркировка установлена для 24 товарных групп, а также проходит 15 экспериментов. Последние поправки были приняты осенью 2024 года. Список пополнили:
ветеринарные лекарства;
растительные масла;
сухой корм для животных;
велосипеды и рамы;
безалкогольное пиво;
технические средства реабилитации.
С 1 ноября 2024 года таможенным органам запрещен выпуск товаров, которые приобретены до 1 сентября 2024 года, без кодов маркировки.
До конца января 2025 года участники оборота обязаны нанести маркировку на товары, которые были приобретены до 1 сентября 2024 и выпущены таможней после 1 сентября 2024.
С марта 2025 года международные компании не смогут реализовать товары, подлежащие обязательной маркировке, без идентификационных кодов.
Ошибка №4. Неправильно рассчитана ставка НДС по транспортным услугам
В соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ применяют ставку 0% при осуществлении транспортных услуг:
международных перевозок товаров с пунктом отправления/назначения за пределами РФ, в том числе транспортно-экспедиторского обслуживания морским и речным транспортом, судами смешанного типа, воздушными судами, железнодорожным и автотранспортом;
транспортировки нефти и природного газа за пределы РФ или на территорию РФ;
услуг по перевозке товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
перевозки пассажиров и багажа с пунктом отправления/назначения за пределами РФ;
пассажирских перевозок по железной дороге в пригородном сообщении в РФ (в период с 01.01.2015 по 31.12.2029);
перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении по России (с 01.01.2017 по 31.12.2029);
внутренних воздушных пассажирских и багажных перевозок с пунктом отправления/назначения на территории Республики Крым или г. Севастополя, а также на территории Калининградской области.
С 01 июля 2024 года, согласно Федеральному закону от 22.04.2024 № 92-ФЗ, если услуги перевозки товаров или транспортно-экспедиционные услуги оказываются только на российском этапе международной перевозки, будет применяться ставка НДС 20 %.
Ставка 0 % не применяется, если одновременно выполняются следующие условия:
организации (ИП) осуществляют перевозку только между пунктами, находящимися на территории РФ;
организации (ИП) не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.
Ошибка №5. В договоре не указана стоимость товара
Если таможенный орган заподозрит незаконную «оптимизацию» стоимости товаров, то может инициировать дополнительную проверку обоснованности заявленной стоимости.
Чтобы снизить риски корректировки и претензий со стороны таможенных органов, при заключении импортных контрактов рекомендуется:
фиксировать цену на период поставки и согласовывать формулу ее расчета;
детализировать наименования и характеристики товаров в спецификациях;
прописывать четкий порядок оплаты и условия рассрочки платежа;
раскрывать структуру дополнительных расходов и механизмы их распределения;
указывать объективные причины предоставления скидок и бонусов;
вести учет взаимосвязанных лиц и контролируемых сделок;
заранее готовить обоснование низких цен (сезонные распродажи, пробные партии, некондиция и т.д.).
Изучите все нюансы проведения импортных и экспортных поставок с нуля, научитесь оформлять документацию в соответствии с международными стандартами, работать с валютными и рублевыми счетами без ошибок на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль в 2024 году».
Чтобы вы могли правильно рассчитывать налог на прибыль при экспорте и импорте, мы записали дополнительный урок про изменения налоговой реформы-2025 в части налога на прибыль, где подробно разбираем новую налоговую ставку и федеральный инвестиционный вычет для иностранных и российских компаний.
Как проходит обучение
Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:
1. Знакомство с материалом
Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.
2. Онлайн-встречи с преподавателями
В таком формате вы сможете разобрать сложные темы напрямую с экспертом-практиком — получите обратную связь и рекомендации.
3. Работа с дополнительным материалом
Вы скачиваете полезную раздатку — шаблоны и образцы форм, готовые таблицы с примерами заполнения, тренируетесь составлять документы и необходимые отчеты, чтобы на практике справляться с этими задачами легко.
4. Тестирование
После каждого блока есть тест на закрепление пройденного материала. Используйте его для проверки собственных знаний, чтобы убедиться, что вы усвоили всю информацию.
5. Получение удостоверения
После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 72 ак. часа. Ваш работодатель увидит его в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Сейчас вы можете купить курс по выгодной цене за 12 900 рублей вместо 35 200 рублей.
Старт потока уже завтра, 15 октября.
Больше курсов повышения квалификации со скидками в каталоге.
Начать дискуссию